Miễn thuế mở rộng từ thuế khấu trừ của Hà Lan đối với cổ tức

Cập nhật vào ngày 19 tháng 2024 năm XNUMX

Vào tháng 9, 19, 2017 (Ngày ngân sách ở Hà Lan), đề xuất lập pháp chính thức về việc sửa đổi thuế khấu trừ của Hà Lan đối với cổ tức được công bố liên quan đến Kế hoạch thuế cho 2018. Tóm lại, đề xuất đề cập đến việc miễn thuế mở rộng từ việc khấu trừ thuế đối với cổ tức được áp dụng đơn phương với mục đích duy trì môi trường tài chính thuận lợi ở Hà Lan.

Cùng ngày, Thượng viện đã phê chuẩn tất cả các đề xuất được đưa vào Kế hoạch thuế cho năm 2018. Do đó, việc miễn thuế mở rộng đối với cổ tức có hiệu lực kể từ ngày 1 tháng 2018 năm XNUMX.

Miễn thuế thu nhập từ cổ tức của Hà Lan đối với cổ tức trước tháng 1 1, 2018

Trong một số năm, Hà Lan đã miễn phân phối cổ tức cho các công ty mẹ của EU hoặc EEA (Khu vực kinh tế châu Âu) từ thuế khấu trừ dựa trên Chỉ thị hội đồng 2011 / 96 / EU trên hệ thống thuế chung áp dụng trong trường hợp công ty mẹ và các công ty con của các Quốc gia Thành viên khác nhau. Theo tài liệu này, bất kỳ thu nhập nào được phân phối bởi các công ty con cho công ty mẹ ở các quốc gia thành viên khác nhau sẽ không bị khấu trừ thuế đối với cổ tức trong trường hợp các yêu cầu tập thể sau đây được thực hiện:

• Hình thức pháp lý của công ty mẹ phải được liệt kê trong Phụ lục I của Chỉ thị 2011 / 96 / EU;
• Công ty mẹ phải cư trú tại một Nước thành viên EU theo luật quốc gia của mình và nộp thuế doanh nghiệp đối với thu nhập của mình mà không có khả năng miễn;
• Công ty cần nắm giữ tối thiểu 10% quyền biểu quyết (hoặc vốn) của công ty con. Chỉ thị đã được sửa đổi để giảm yêu cầu nắm giữ này. Nó giảm từ 25% cho năm 2005 xuống 20% ​​cho năm 2006; trong hai năm tiếp theo là 15% và năm 2009 là 10%.
• Yêu cầu về thời gian nắm giữ tối thiểu (nếu có) cần được thực hiện.

Miễn thuế mở rộng từ thuế khấu trừ của Hà Lan đối với cổ tức kể từ tháng 1 1, 2018

Từ đầu năm 2018, miễn thuế Hà Lan liên quan đến cổ tức có phạm vi rộng hơn. Nó áp dụng cho việc phân phối cổ tức trong các trường hợp sau:

• Tập đoàn mẹ sẽ có đủ điều kiện để được miễn tham gia ở Hà Lan, nghĩa là lợi ích của nó đối với đơn vị phân phối / công ty con là 5% trở lên;
• Tổng công ty mẹ cư trú tại EEA, EU hoặc một quốc gia đã ký hiệp ước liên quan đến thuế với Hà Lan bao gồm các điều khoản về cổ tức.
• Tổng công ty đã không bị từ chối một khoản giảm thuế khấu trừ liên quan đến cổ tức theo hiệp ước giữa Hà Lan và quốc gia nơi mà nó cư trú nhờ vào điều khoản chống lạm dụng.
• Tổng công ty mẹ không sở hữu một phần vốn của tổ chức phân phối / công ty con với mục đích chính để tránh thuế khấu trừ của Hà Lan đối với cổ tức. Tình trạng này được xác minh thông qua một "kiểm tra chủ quan". Một đánh giá được thực hiện để kiểm tra xem công ty có sở hữu một phần vốn của tổ chức / công ty con phân phối với ý định phá vỡ thuế khấu trừ của Hà Lan đối với cổ tức hay không và liệu công ty có được liên kết để đạt được vị thế tốt hơn đối với thuế khấu trừ của Hà Lan đối với cổ tức hay không . Nếu đánh giá mang lại kết quả tích cực, thì theo sau là "kiểm tra khách quan". Mục đích của nó là để xác định nếu thực thể là nhân tạo, tức là nó không được thiết lập vì lý do kinh doanh hợp pháp phản ánh thực tế kinh tế. Nói chung, các thực thể không được coi là nhân tạo trong trường hợp:
• công ty mẹ có một hoạt động kinh doanh; hoặc là
• công ty là một công ty nắm giữ đã có được vị thế tốt hơn về thuế khấu lưu của Hà Lan đối với cổ tức so với các cổ đông gián tiếp (công ty mẹ) có hoạt động kinh doanh, nhưng nội dung liên quan của nó là đủ. Điều này có nghĩa là công ty mẹ (công ty nắm giữ trung gian) đáp ứng hai yêu cầu bổ sung về chất, ngoài những yêu cầu hiện có được quy định trong luật Hà Lan: 1) Công ty mẹ có chi phí cho nhân viên không dưới 100 000 Euro; 2) Công ty mẹ có trụ sở để thực hiện các hoạt động kinh doanh của mình.

Các yêu cầu bổ sung cho chất có hiệu lực từ tháng 4 1, 2018.

Ai có lợi thế?

Việc miễn thuế thu nhập từ người Hà Lan đối với cổ tức có lợi cho các công ty mẹ ở bên ngoài EU hoạt động kinh doanh và cư trú tại các khu vực pháp lý mà Hà Lan đã ký hiệp ước thuế. Các điều ước quốc tế phải bao gồm các điều khoản liên quan đến các khoản cổ tức quy định việc giảm thuế khấu trừ một phần.

Intercompany Solutions BV

Bạn đang phát triển một doanh nghiệp bên ngoài EU và xem xét việc mở rộng sang các thị trường mới ngoài biên giới của quốc gia bạn? Phạm vi miễn thuế rộng hơn từ việc khấu trừ thuế đối với cổ tức làm cho Hà Lan trở thành một khu vực pháp lý thuận lợi cho các doanh nghiệp bên ngoài EU tìm kiếm các lựa chọn để mở rộng hoạt động của họ đến Hà Lan và châu Âu.

Nhóm chúng tôi tại Intercompany Solutions có các kỹ năng và kiến ​​thức để hỗ trợ bạn trong từng giai đoạn của quá trình mở rộng. Nó sẽ có ích cho bạn khi làm việc với một đối tác có thẩm quyền để giúp bạn với các kế hoạch mở rộng của bạn? Hãy liên lạc với các chuyên gia của chúng tôi, thảo luận về ý tưởng của bạn và xem những gì chúng tôi có thể làm cho bạn.