Chỉ thị để tránh thuế ở Hà Lan

Cập nhật vào ngày 19 tháng 2024 năm XNUMX

Tư cách thành viên của Holland trong Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) là điều kiện tiên quyết cho sự tham gia tích cực của nó vào dự án của OECD để chống lại sự dịch chuyển lợi nhuận và xói mòn cơ sở (BEPS). Một thỏa thuận đã đạt được liên quan đến BEPS trong OECD và tất cả các thành viên đang tham gia vào việc thực hiện nó. vì thế Hà Lan sẽ ban hành luật phù hợp. 

Do sự hỗ trợ của dự án, quốc gia này đã sửa đổi chế độ hộp đổi mới trong luật thuế của mình, có hiệu lực từ 1^st của tháng 1, 2017. Holland đã áp dụng cái gọi là Công cụ đa phương, bất kể sự bảo lưu của nó đối với các điểm cụ thể.

Chuyển tài liệu giá và báo cáo CbC, tệp chính và tệp cục bộ

Gói triển khai OECD về báo cáo theo quốc gia (CbC) là một ví dụ về pháp luật liên quan đến BEPS. Các yêu cầu báo cáo chủ yếu được sử dụng cho mục đích đánh giá rủi ro của cơ quan thuế của các quốc gia tham gia.

Theo báo cáo của OECD, các doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) với doanh thu ≥ 750 triệu Euro sẽ được yêu cầu nộp báo cáo CbC tại các bang nơi các công ty mẹ cuối cùng của họ cư trú. Sau đó, cơ quan thuế địa phương sẽ trao đổi thông tin thu được với chính quyền ở các quốc gia khác có liên quan tham gia vào thỏa thuận trao đổi lẫn nhau của các báo cáo đó.

Hơn nữa, báo cáo OECD đã hoàn thành yêu cầu mỗi công ty trong MNE phải lưu giữ tệp cục bộ và tệp chính tại bộ phận hành chính của mình. Các tệp chính chứa thông tin về giá chuyển nhượng trong toàn bộ doanh nghiệp và các tệp cục bộ thể hiện các giao dịch của công ty địa phương trong doanh nghiệp. Tất cả các thông tin báo cáo sẽ được giữ bí mật và sẽ không thể truy cập công khai.

Holland đã thông qua luật thực hiện gói báo cáo CbC và tương ứng với các phương pháp và hệ thống được quy định trong đó. Ngoài ra, các doanh nghiệp Hà Lan có tổng doanh thu ≤ 50 triệu Euro cũng được yêu cầu giữ các tệp chính và cục bộ.

Như đã lưu ý ở trên, chỉ có các công ty mẹ của các doanh nghiệp đa quốc gia có nghĩa vụ nộp báo cáo CbC. Bất kỳ thực thể Hà Lan nào có trong một doanh nghiệp đa quốc gia có doanh thu bằng hoặc vượt mức 750 triệu Euro đều được yêu cầu gửi thông báo cho cơ quan quản lý thuế xác định liệu đại diện phụ huynh hoặc tổ chức cuối cùng sẽ nộp báo cáo CbC. Ngoài ra, nó phải nêu rõ thực thể nào sẽ nộp báo cáo và nơi cư trú với mục đích nộp thuế. Thời hạn gửi thông báo này là vào cuối năm tài chính.

Hơn nữa, các công ty Hà Lan bắt buộc phải nộp báo cáo CbC phải nộp chúng không muộn hơn mười hai tháng sau khi kết thúc năm tài chính. Các tập tin chính và địa phương nên được cung cấp tại các bộ phận hành chính của công ty trước hạn chót nộp tờ khai thuế.

Chỉ thị chống thực hành tránh thuế

Vào tháng 7, 2016, Liên minh Châu Âu đã thông qua Chỉ thị 2016 / 1164 đặt ra các quy tắc chống lại các hành vi tránh thuế ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của thị trường nội bộ. Nó bao gồm một số biện pháp để chống lại việc tránh thuế. Những điều này liên quan đến thuế xuất cảnh, khấu trừ lãi, chống lạm dụng và các công ty nước ngoài được kiểm soát.

Chỉ thị cũng cung cấp các quy tắc để giải quyết sự không phù hợp giữa các quốc gia thành viên (MS) của EU xuất phát từ việc sử dụng các thực thể hoặc công cụ lai. Các điều khoản của nó phải được chuyển sang tất cả các MS kể từ tháng 12 31, 2018 và được áp dụng kể từ tháng 1 1, 2019. Có một ngoại lệ liên quan đến quy tắc thuế xuất cảnh, sẽ được chuyển đổi kể từ tháng 12 31, 2019 và được áp dụng kể từ tháng 1 1, 2020. Là một MS của EU, Hà Lan cũng được yêu cầu thực hiện Chỉ thị.

Ngoài các quy định của Chỉ thị của Hội đồng (EU) 2016 / 1164, EC còn đề xuất các quy tắc về sự không phù hợp giữa MS và các quốc gia ngoài EU trong kế hoạch cải cách thuế của châu Âu. Chỉ thị của Hội đồng (EU) 2017 / 952 sửa đổi Chỉ thị (EU) 2016 / 1164 liên quan đến sự không phù hợp lai với các nước thứ ba đã được thông qua vào 29 tháng 5, 2017. Hiện vẫn chưa rõ Hà Lan sẽ thực hiện hai chỉ thị như thế nào.

Dự án Cơ sở Thuế Hợp nhất Chung (CCCTB)

Đề xuất cải cách thuế của Ủy ban bao gồm CCCTB bắt buộc đối với MS, kể từ 2021. Dự án này rất giống với một đề xuất từ ​​2011 cho giới thiệu CCCTB. Mục tiêu của nó là đạt được sự hài hòa hóa thuế doanh nghiệp ở EU và cung cấp một công thức phân bổ thu nhập doanh nghiệp giữa các MS. Dự án CCCTB có cách tiếp cận hai bước. Bước đầu tiên được đề xuất là giới thiệu Cơ sở Thuế Doanh nghiệp Chung kể từ 2019. Mục tiêu là để căn chỉnh tính toán CTB giữa MS.

Vẫn còn phải xem nếu MS sẽ xác nhận các đề xuất cơ sở thuế doanh nghiệp và khi nào và làm thế nào chúng sẽ được thực hiện ở cấp EU, do đó dẫn đến luật pháp mới của Hà Lan. Trong mọi trường hợp, CTB là một vấn đề nghiêm trọng để thảo luận liên quan đến thuế ở EU.

Viện trợ nhà nước

EC gần đây đã bắt đầu một cuộc điều tra về việc cụ thể hiệp định thuế giữa các doanh nghiệp và chính quyền quốc gia đang vi phạm các quy định viện trợ nhà nước của EU. EC đã đi đến kết luận rằng một số được xem xét phán quyết thuế đại diện cho viện trợ nhà nước bất hợp pháp. Một kết luận như vậy cũng đã đạt được về một phán quyết về thuế ở Hà Lan. Chính phủ tiểu bang đã đưa ra kháng cáo chống lại quyết định này trước ECJ.

Dự đoán rằng EC cũng sẽ xem xét các thỏa thuận thuế khác. Tuy nhiên, Ủy ban đã chỉ ra cụ thể rằng không có sự bất thường có hệ thống nào được mong đợi với các phán quyết về thuế ở Hà Lan. Chính phủ nước này cho rằng thực tiễn chung về phán quyết thuế không bao gồm viện trợ nhà nước, với điều kiện là các phán quyết phù hợp với luật thuế quốc gia. Các phán quyết về thuế nhằm mục đích cung cấp sự chắc chắn tiên tiến cho người nộp thuế.

Bạn có cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ pháp lý? Xin vui lòng liên hệ với chúng tôi.