Hiệp ước thuế được công bố giữa Hà Lan và Nga vào ngày 1 tháng 2022 năm XNUMX
Cập nhật vào ngày 19 tháng 2024 năm XNUMX
Vào ngày 7 tháng 1 năm ngoái, chính phủ Hà Lan đã thông báo cho nội các về sự thật rằng chính phủ Nga đã chính thức đồng ý chấm dứt hiệp ước đánh thuế hai lần giữa Hà Lan và Nga. Do đó, kể từ ngày 2022 tháng 2021 năm XNUMX, không còn hiệp ước đánh thuế hai lần giữa Hà Lan và Nga. Lý do chính để điều này xảy ra là do các cuộc đàm phán thất bại vào năm XNUMX liên quan đến một hiệp ước thuế mới có thể có giữa các nước. Một trong những vấn đề chính là Nga muốn ngăn dòng vốn bằng cách tăng thuế suất.
Mục tiêu của cuộc đàm phán là gì?
Hà Lan và Nga muốn khám phá xem liệu họ có thể phù hợp với cả hai quan điểm hay không. Người Nga muốn ngăn chặn dòng vốn, bằng cách tăng thuế khấu lưu đối với cổ tức và lãi suất lên 15%. Chỉ một số trường hợp ngoại lệ nhỏ sẽ được áp dụng, chẳng hạn như các công ty con trực tiếp của các công ty niêm yết và một số loại thỏa thuận tài chính nhất định. Dòng vốn về cơ bản là dòng vốn và tài sản tài chính ra khỏi một quốc gia trên quy mô lớn. Điều này có thể do nhiều nguyên nhân khác nhau, chẳng hạn như phá giá tiền tệ, áp đặt các biện pháp kiểm soát vốn hoặc đơn giản là sự bất ổn kinh tế trong một quốc gia nhất định. Điều này cũng đang xảy ra ở Thổ Nhĩ Kỳ, ví dụ.
Tuy nhiên, người Hà Lan đã từ chối đề nghị này của Nga. Điều này chủ yếu là do thực tế, việc tiếp cận hiệp định thuế sẽ bị chặn đối với rất nhiều doanh nhân. Sau đó, Nga đề xuất mở rộng ngoại lệ cho các công ty tư nhân, với điều kiện chủ sở hữu có lợi cuối cùng của các công ty này cũng là cư dân thuế của Hà Lan. Điều này có nghĩa là tất cả mọi người sở hữu một BV Hà Lan sẽ có thể được hưởng lợi từ hiệp ước đánh thuế hai lần. Tuy nhiên, điều này vẫn sẽ chặn quyền tiếp cận hiệp ước thuế trong nhiều tình huống mà Hà Lan không coi là lạm dụng hiệp ước. Ví dụ, các doanh nhân nước ngoài sẽ không thể hưởng lợi từ hiệp ước. Vì một số lượng lớn các công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân của Hà Lan được thành lập bởi các doanh nhân nước ngoài.
Việc đánh thuế các công ty bất động sản cũng là một điểm cần bàn. Việc chấm dứt hiệp ước thuế giữa Hà Lan và Nga có thể gây ra những hậu quả rất tiêu cực cho các nhà đầu tư và thương mại giữa hai nước. Một ví dụ nổi bật là việc miễn hoàn toàn thuế cổ tức theo quy định của luật quốc gia Hà Lan. Điều này sẽ mất hiệu lực, dẫn đến khoản tiền 15% đối với việc chi trả cổ tức của người nộp thuế Hà Lan cho các cổ đông Nga. Mặt khác, Nga có thể đánh thuế cao hơn đối với các khoản thanh toán cổ tức, tiền bản quyền và tiền lãi. Những khoản này không được khấu trừ từ thuế của Hà Lan. Toàn bộ kịch bản đặt rất nhiều chủ doanh nghiệp vào vùng biển không ổn định, đặc biệt là các công ty giao dịch với các công ty Nga.
Quy trình tố cáo
Toàn bộ quá trình cho đến khi tố cáo thực sự mất vài năm. Vào tháng 2020 năm 2021, Bộ Tài chính Nga đã công bố đơn tố cáo. Bước thực tế đầu tiên được thực hiện vào tháng 2021 năm 2021, khi một dự thảo về bãi bỏ được đệ trình lên Đuma Quốc gia. Sau khi dự luật này trải qua nhiều giai đoạn xem xét và chỉnh sửa, nó đã được hoàn thành vào cuối tháng 1 năm 2022. Sau đó, dự luật này cũng đã được đệ trình. Vào tháng XNUMX năm XNUMX, Hà Lan nhận được thông báo chính thức và cũng đã phản hồi. Bất kỳ hiệp ước thuế nào cũng có thể được rút lại đơn phương, không muộn hơn sáu tháng trước khi kết thúc bất kỳ năm dương lịch nào, bằng một thông báo bằng văn bản. Do đó, không còn một hiệp ước thuế nào được áp dụng giữa Hà Lan và Nga kể từ ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX.
Phản ứng của chính phủ Hà Lan trước những thay đổi này
Khi Bộ trưởng Tài chính Hà Lan nhận được thông báo chính thức liên quan đến đơn tố cáo, ông đã trả lời với thông điệp rằng vẫn nên tìm kiếm một giải pháp chung.[1] Các cuộc đàm phán về hiệp ước thuế này đã diễn ra từ năm 2014. Thực tế đã có một thỏa thuận đạt được vào tháng 2020 năm 5 giữa Nga và Hà Lan. Tuy nhiên, Nga đã độc lập khởi xướng một số thủ tục, nhằm sửa đổi các hiệp ước thuế với một số quốc gia khác. Chúng bao gồm, nhưng không giới hạn ở Thụy Sĩ, Singapore, Malta, Luxembourg, Hồng Kông và Síp. Đề xuất của Nga chủ yếu nhằm tăng mức thuế khấu lưu từ 15% lên XNUMX%. Như đã nêu ở trên, điều này chỉ bao gồm một số trường hợp ngoại lệ. Các quốc gia này cũng được gắn nhãn là khu vực pháp lý theo giao thức WHT của Nga.
Một khi Nga thực hiện những thay đổi này, thỏa thuận trước đây không còn hiệu lực nữa, vì Nga đã đề nghị với Hà Lan giống hệt như đã đề nghị với các nước khác. Một trong những vấn đề chính của giao thức này là thực tế là nó sẽ luôn được áp dụng, ngay cả trong trường hợp lạm dụng hiệp ước. Hiệp ước ban đầu có tỷ lệ khấu lưu là 5%, nhưng với giao thức của Nga, tỷ lệ này sẽ tăng lên 15%. Sự gia tăng như vậy có thể ảnh hưởng rất sâu sắc đến cộng đồng doanh nghiệp, do đó chính phủ Hà Lan e ngại việc tuân thủ các mong muốn của Nga. Tất cả các chủ sở hữu công ty ở Hà Lan sẽ cảm thấy hậu quả, và đây chỉ đơn giản là một rủi ro quá nghiêm trọng để chấp nhận. Hà Lan đã cố gắng chống lại đề xuất của Nga bằng các đề xuất của riêng mình, chẳng hạn như cho phép các doanh nghiệp Hà Lan không niêm yết sử dụng tỷ lệ thấp hơn, cũng như các biện pháp chống lạm dụng mới. Nhưng Nga đã bác bỏ những đề xuất này.
Hậu quả của việc tố cáo này là gì?
Hà Lan được coi là một nhà đầu tư quan trọng vào Nga. Bên cạnh đó, Nga là đối tác thương mại rất quan trọng của Hà Lan. Việc tố cáo chắc chắn sẽ gây ra những hậu quả nhất định, đặc biệt là đối với các công ty tích cực làm ăn với Hà Lan. Cho đến nay, hậu quả đáng kể nhất là thuế suất cao hơn. Vào ngày 1 tháng 2022 năm 15, tất cả các khoản thanh toán cổ tức từ Nga đến Hà Lan sẽ phải chịu thuế khấu lưu 5%, mức thuế suất trước đây là 0%. Đối với thuế tiền lãi và tiền bản quyền, mức tăng còn đáng kinh ngạc hơn: từ 20% lên XNUMX%. Ngoài ra còn có vấn đề liên quan đến việc bù đắp các tỷ lệ cao này với thuế thu nhập của Hà Lan, vì điều này có thể không còn khả thi. Điều này có nghĩa là một số công ty sẽ phải đối phó với việc đánh thuế hai lần.
Trong một số trường hợp, vẫn có thể tránh được việc đánh thuế hai lần sau khi tố cáo. Từ ngày 1 tháng 2022 năm 2001, có thể viện dẫn Nghị định đánh thuế hai lần 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting XNUMX) trong một số trường hợp nhất định. Đây là một kế hoạch đơn phương của Hà Lan nhằm ngăn chặn việc người nộp thuế cư trú hoặc thành lập tại Hà Lan bị đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập, cụ thể là ở Hà Lan và ở một quốc gia khác. Điều này chỉ áp dụng cho một số tình huống cụ thể và cũng trong những điều kiện nhất định. Ví dụ, một chủ doanh nghiệp Hà Lan có cơ sở thường trú tại Nga được miễn trừ. Một nhân viên Hà Lan, người làm việc ở nước ngoài và được trả tiền cho việc này, cũng được miễn trừ. Hơn nữa, tất cả các công ty phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp có thể liên tục áp dụng việc miễn thuế tham gia và nắm giữ.
Ngoài ra, việc miễn thuế đối với lợi nhuận doanh nghiệp nước ngoài (theo diện miễn trừ tham gia và miễn trừ đối tượng) để chống đánh thuế hai lần tiếp tục được áp dụng đối với các công ty Hà Lan. Hệ quả chính của tình hình mới là Nga sẽ có thể đánh thuế khấu lưu (cao hơn) đối với các khoản thanh toán cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền. Các khoản thuế khấu lưu này không còn đủ điều kiện để giải quyết trong một tình huống không có hiệp ước. Nếu không có hiệp ước đánh thuế hai lần, tất cả các khoản thanh toán của các công ty liên quan sẽ bị đánh thuế ở cả Hà Lan và Nga, điều này có nghĩa là có thể có khả năng bị đánh thuế hai lần. Điều này có nghĩa là một số doanh nghiệp có thể gặp rắc rối về tài chính nếu không thực hiện các hành động thích hợp.
Điều này có ý nghĩa gì đối với công ty của bạn?
Nếu bạn hiện đang sở hữu một công ty ở Hà Lan, việc không có hiệp ước đánh thuế hai lần có thể gây ra hậu quả cho doanh nghiệp của bạn. Đặc biệt là nếu bạn làm kinh doanh với Nga. Chúng tôi khuyên bạn nên xem xét phần tài chính với một chuyên gia về chủ đề này, chẳng hạn như Intercompany Solutions. Chúng tôi có thể giúp bạn đánh giá tình hình của mình và xem có giải pháp nào cho các vấn đề có thể xảy ra hay không. Bạn có thể thực hiện các thay đổi khác nhau để tránh bị đánh thuế hai lần. Ví dụ: bạn có thể tìm kiếm các đối tác kinh doanh khác nhau ở các quốc gia khác, quốc gia vẫn có hiệp ước đánh thuế hai lần giữa họ và Hà Lan. Nếu bạn nhập khẩu hoặc xuất khẩu các sản phẩm từ và sang Nga, bạn có thể biết liệu bạn có thể tìm được nhà phân phối hoặc khách hàng mới hay không.
Nếu doanh nghiệp của bạn có mối liên hệ chặt chẽ với Nga, chúng ta có thể cùng nhau xem xét liệu doanh nghiệp của bạn có thể thuộc một trong các trường hợp miễn trừ được đề cập trong Nghị định đánh thuế hai lần năm 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001). Như đã nhắc đến trước đó; nếu bạn cũng có một cơ sở thường trú ở Nga, rất có thể bạn sẽ không phải trả hai lần thuế. Hà Lan vẫn đang thảo luận về vấn đề này với Nga và Bộ trưởng Tài chính Nhà nước Hà Lan hy vọng sẽ tìm ra giải pháp vào cuối năm nay. Vì vậy, nó vẫn chưa được viết bằng đá, mặc dù chúng tôi thực sự khuyên bạn nên giữ linh hoạt và tỉnh táo. Nếu có bất cứ điều gì Intercompany Solutions có thể giúp bạn, vui lòng liên hệ với chúng tôi nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào. Chúng tôi sẽ sẵn lòng hỗ trợ bạn với bất kỳ thay đổi nào mà công ty của bạn phải bắt đầu.
