Có một câu hỏi? Gọi cho chuyên gia
YÊU CẦU TƯ VẤN MIỄN PHÍ

Khi chúng tôi đăng ký các công ty Hà Lan cho doanh nhân nước ngoài, cho đến nay, số lượng pháp nhân lớn nhất được thành lập là các BV Hà Lan. Đây còn được gọi là công ty TNHH tư nhân ở nước ngoài. Có rất nhiều lý do khiến đây là một pháp nhân phổ biến như vậy, chẳng hạn như không có trách nhiệm cá nhân đối với bất kỳ khoản nợ nào bạn mắc phải với công ty và thực tế là bạn có thể tự trả cổ tức, điều này thường mang lại nhiều lợi nhuận hơn về mặt thuế. Nói chung, nếu bạn dự kiến ​​​​tạo ra ít nhất 200,000 euro mỗi năm thì BV Hà Lan là lựa chọn có lợi nhất cho bạn. Vì BV Hà Lan là một pháp nhân có cấu trúc nhất định do pháp luật quy định nên có những khía cạnh bạn nên tìm hiểu. Ví dụ, quyền và nghĩa vụ cũng như sự phân chia nhiệm vụ giữa các cơ quan chính thức (và không chính thức) trong một công ty tư nhân là gì? Trong bài viết này, chúng tôi đưa ra một cái nhìn tổng quan ngắn gọn, cung cấp cho bạn đủ thông tin để làm quen với cách thành lập BV Hà Lan. Nếu bạn muốn bắt đầu kinh doanh ở Hà Lan trong tương lai gần, Intercompany Solutions có thể hỗ trợ bạn thành lập BV Hà Lan chỉ trong vài ngày làm việc.

BV Hà Lan là gì?

BV Hà Lan là một trong nhiều pháp nhân bạn có thể chọn cho doanh nghiệp của mình ở Hà Lan. Chúng tôi đề cập đến toàn bộ pháp nhân trong bài viết này, nếu bạn muốn biết thêm về tất cả những điều này để đưa ra quyết định sáng suốt. Như đã đề cập ngắn gọn trước đây, BV Hà Lan có thể so sánh với một công ty TNHH tư nhân. Nói tóm lại, điều này có nghĩa là chúng ta đang nói về một pháp nhân có vốn cổ phần được chia thành cổ phần. Những cổ phiếu này đã được đăng ký và không được tự do chuyển nhượng. Ngoài ra, trách nhiệm của tất cả các cổ đông được giới hạn ở số tiền họ tham gia vào công ty. Trong một số trường hợp nhất định, các giám đốc và những người quyết định chính sách của công ty có thể phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ của công ty bằng tài sản riêng của họ. Trách nhiệm hữu hạn của cổ đông có thể biến mất khi ngân hàng cho phép họ ký vay riêng.[1] Một tuyên bố thú vị ở Hà Lan là “một BV không đủ tiêu chuẩn là BV”.

Bạn có thể đã nghe tuyên bố này trong công ty của các doanh nhân khác hoặc từ một cố vấn. Không có gì lạ khi các doanh nhân thành lập BV Hà Lan thứ hai. BV thứ hai sau đó đủ tiêu chuẩn là công ty cổ phần, trong khi BV đầu tiên được gọi là 'BV công việc', giống như công ty điều hành. Công ty điều hành tham gia vào mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày, còn công ty mẹ giống như công ty mẹ. Những loại cấu trúc này được thiết lập để phân tán rủi ro, linh hoạt hơn hoặc vì lý do thuế. Một ví dụ là khi bạn muốn bán (một phần) công ty của mình. Trong những trường hợp như vậy, các doanh nhân thường bán công ty đang điều hành. Bạn chỉ bán cổ phần của công ty điều hành, sau đó bạn có thể miễn thuế lợi nhuận bán hàng của công ty điều hành vào công ty mẹ của mình. Một ví dụ khác đòi hỏi phải rút tiền từ lợi nhuận. Hãy tưởng tượng có hai cổ đông có hoàn cảnh riêng tư và cách chi tiêu khác nhau. Một cổ đông thích chia sẻ lợi nhuận từ công ty điều hành miễn thuế trong công ty mẹ của họ. Cổ đông còn lại muốn chia sẻ lợi nhuận của họ ngay lập tức và chấp nhận thuế thu nhập. Bạn cũng có thể phân tán rủi ro bằng cách thiết lập cơ cấu nắm giữ. Tất cả tài sản, thiết bị hoặc lương hưu tích lũy của bạn đều nằm trong bảng cân đối kế toán của công ty mẹ, trong khi chỉ có các hoạt động hàng ngày của công ty bạn nằm trong BV đang hoạt động. Kết quả là bạn không cần phải dồn toàn bộ số vốn của mình vào cùng một nơi.[2]

Cấu trúc cơ bản của BV Hà Lan là gì?

Cân nhắc những thông tin nêu trên, cơ cấu pháp lý tối ưu cho các doanh nhân lựa chọn BV làm pháp nhân bao gồm ít nhất hai công ty TNHH tư nhân 'gắn kết với nhau'. Người sáng lập hoặc doanh nhân không trực tiếp nắm giữ cổ phần trong công ty thực tế, công ty điều hành mà thông qua công ty mẹ hoặc BV quản lý. Đó là một cơ cấu trong đó có một BV mà bạn là cổ đông đầy đủ. Đây là công ty cổ phần. Bạn sở hữu cổ phần của công ty mẹ này. Công ty mẹ đó thực sự không làm gì khác hơn là giữ cổ phần trong một BV đang hoạt động khác, do đó nằm ở 'bên dưới' nó. Do đó, trong cơ cấu này, bạn là cổ đông 100% trong công ty mẹ của chính mình. Và công ty mẹ đó khi đó là cổ đông 100% trong công ty điều hành. Trong công ty điều hành, các hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty bạn được thực hiện, do tài khoản và rủi ro chi phối. Đây là pháp nhân tham gia vào các thỏa thuận, cung cấp dịch vụ và sản xuất hoặc phân phối sản phẩm. Bạn có thể đồng thời có nhiều công ty điều hành, tất cả đều thuộc một công ty mẹ. Điều này có thể rất thú vị khi bạn muốn thành lập nhiều doanh nghiệp trong khi vẫn đảm bảo sự gắn kết giữa chúng.

Ban giám đốc

Mỗi BV có ít nhất một giám đốc (DGA trong tiếng Hà Lan) hoặc một ban giám đốc. Hội đồng quản trị của BV có nhiệm vụ quản lý pháp nhân. Điều này bao gồm việc tiến hành quản lý hàng ngày và xác định chiến lược của công ty, bao gồm các nhiệm vụ chính như duy trì hoạt động kinh doanh. Mỗi pháp nhân đều có một ban tổ chức. Nhiệm vụ và quyền hạn của hội đồng gần như giống nhau đối với tất cả các pháp nhân. Quyền lực quan trọng nhất là nó có thể hành động thay mặt cho pháp nhân. Ví dụ: ký kết hợp đồng mua bán, mua tài sản của công ty và tuyển dụng nhân viên. Một pháp nhân không thể tự mình làm được việc này vì thực chất đó chỉ là công trình trên giấy. Do đó, hội đồng quản trị thực hiện tất cả những điều này thay mặt cho công ty. Nó tương tự như giấy ủy quyền. Thông thường, những người sáng lập cũng là giám đốc theo luật định (đầu tiên), nhưng không phải lúc nào cũng như vậy: các giám đốc mới cũng có thể gia nhập công ty ở giai đoạn sau. Tuy nhiên, luôn phải có ít nhất một giám đốc tại thời điểm thành lập. Giám đốc này sau đó được bổ nhiệm trong chứng thư thành lập công ty. Bất kỳ giám đốc tương lai nào cũng có thể thực hiện các hành động chuẩn bị trước khi thành lập công ty. Giám đốc có thể là pháp nhân hoặc thể nhân. Như đã nêu ở trên, hội đồng quản trị có trách nhiệm quản lý công ty vì lợi ích của hội đồng quản trị là trên hết. Nếu có nhiều giám đốc, việc phân chia nhiệm vụ nội bộ có thể diễn ra. Tuy nhiên, nguyên tắc quản lý tập thể cũng được áp dụng: mỗi giám đốc chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ. Điều này đặc biệt đúng đối với chính sách tài chính của công ty.

Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm Giám đốc

Hội đồng quản trị được bổ nhiệm bởi đại hội đồng cổ đông (ĐHCĐ). Điều lệ công ty có thể quy định rằng việc bổ nhiệm giám đốc phải được thực hiện bởi một nhóm cổ đông nhất định. Tuy nhiên, mỗi cổ đông phải có quyền bỏ phiếu về việc bổ nhiệm ít nhất một giám đốc. Về nguyên tắc, những người được ủy quyền bổ nhiệm cũng có quyền đình chỉ và bãi nhiệm các giám đốc. Ngoại lệ chính là giám đốc có thể bị sa thải bất cứ lúc nào. Pháp luật không giới hạn lý do sa thải. Do đó, lý do sa thải có thể là do rối loạn chức năng, hành vi có lỗi hoặc hoàn cảnh kinh tế-tài chính, nhưng ngay cả điều đó cũng không thực sự cần thiết. Nếu mối quan hệ công ty giữa giám đốc và BV bị chấm dứt do bị sa thải như vậy thì mối quan hệ việc làm cũng sẽ bị chấm dứt. Ngược lại, bất kỳ nhân viên bình thường nào cũng có quyền bảo vệ sa thải dưới hình thức xem xét phòng ngừa của UWV Hà Lan hoặc tòa án cấp dưới, nhưng giám đốc lại thiếu sự bảo vệ đó.

Quyết định sa thải

Khi một giám đốc sắp bị bãi nhiệm, các quy tắc cụ thể sẽ được áp dụng cho việc ra quyết định của ĐHĐCĐ. Những quy tắc này có thể được tìm thấy trong các điều khoản hiệp hội của công ty. Tuy nhiên, có một số quy tắc chính. Đầu tiên, cả cổ đông và giám đốc đều cần được triệu tập đến cuộc họp và việc này cần được thực hiện trong một khoảng thời gian có thể chấp nhận được. Thứ hai, cuộc triệu tập cần nêu rõ rằng quyết định từ chức được đề xuất sẽ được thảo luận và biểu quyết. Và cuối cùng, giám đốc cần được tạo cơ hội để đưa ra tầm nhìn của họ về quyết định sa thải, với tư cách là giám đốc và nhân viên. Nếu các quy tắc này không được tuân thủ, quyết định sẽ không có giá trị.

Phải làm gì trong tình huống xung đột lợi ích

Cũng có những tình huống có xung đột lợi ích cá nhân. Trong những tình huống như vậy, thành viên HĐQT không được phép tham gia vào các cuộc thảo luận và ra quyết định trong hội đồng quản trị. Nếu không thể đưa ra quyết định quản lý thì ban giám sát phải đưa ra quyết định. Trường hợp không có Ban kiểm soát hoặc nếu tất cả thành viên Ban kiểm soát cũng có xung đột lợi ích thì ĐHĐCĐ phải ra quyết định. Trong trường hợp sau, các điều khoản của hiệp hội cũng có thể đưa ra giải pháp. Mục đích của Điều 2:256 Bộ luật Dân sự Hà Lan là ngăn cản giám đốc công ty bị chỉ đạo hành động chủ yếu vì lợi ích cá nhân thay vì chỉ vì lợi ích của công ty mà ông ta phải giữ chức vụ giám đốc. Do đó, mục đích của điều khoản này trước hết là để bảo vệ lợi ích của công ty bằng cách từ chối quyền đại diện cho họ của giám đốc. Điều này xảy ra trong trường hợp có lợi ích cá nhân hoặc do anh ta tham gia vào lợi ích khác không song song với lợi ích của pháp nhân và do đó, anh ta không được coi là có khả năng bảo vệ lợi ích của công ty và của nó. công ty liên kết theo cách mà một giám đốc trung thực và không thiên vị có thể mong đợi. Nếu bạn có thắc mắc về xung đột lợi ích trong luật doanh nghiệp, bạn có thể hỏi nhóm của chúng tôi về những vấn đề như vậy để được tư vấn chuyên môn.

Trong những trường hợp như vậy, yếu tố quan trọng đầu tiên là phải rõ ràng rằng có xung đột lợi ích. Khi tính đến những hậu quả sâu rộng của việc kháng cáo thành công Bộ luật Dân sự Hà Lan, chỉ khả năng xảy ra xung đột lợi ích mà không đưa ra kháng cáo cụ thể như mô tả ở trên là không thể chấp nhận được. Điều này không có lợi cho thương mại và không phù hợp với tinh thần của Điều 2:256 của Bộ luật Dân sự Hà Lan rằng một hành vi pháp lý của công ty sau đó có thể bị bãi bỏ bằng cách viện dẫn điều khoản này mà không chứng minh được rằng các điều kiện cơ bản việc ra quyết định của giám đốc có liên quan thực sự không có cơ sở vì sự kết hợp không thể chấp nhận được của các lợi ích xung đột. Câu hỏi liệu xung đột lợi ích có tồn tại hay không chỉ có thể được trả lời dựa trên tất cả các trường hợp liên quan của trường hợp cụ thể.

Trả cổ tức theo quyết định của hội đồng quản trị

Một trong những lợi ích chính của việc sở hữu một BV Hà Lan là khả năng tự trả cổ tức với tư cách là một cổ đông, trái ngược với mức lương (hoặc khoản bổ sung) khi bạn là giám đốc. Chúng tôi đã phác thảo chủ đề này rộng rãi hơn trong bài viết này. Trả cổ tức đòi hỏi phải trả (một phần) lợi nhuận cho (các) cổ đông. Điều này tạo niềm tin cho các cổ đông và thu hút các nhà đầu tư. Hơn nữa, nó thường tiết kiệm thuế hơn so với mức lương thông thường. Tuy nhiên, một công ty TNHH tư nhân không thể chỉ trả cổ tức. Để bảo vệ các chủ nợ của các công ty TNHH tư nhân, việc phân phối lợi nhuận bị ràng buộc bởi các quy định pháp luật. Các quy tắc trả cổ tức được quy định tại Điều 2:216 của Bộ luật Dân sự Hà Lan (BW). Lợi nhuận có thể được dành cho các chi phí trong tương lai hoặc phân phối cho các cổ đông. Bạn có chọn phân phối ít nhất một phần lợi nhuận cho các cổ đông không? Khi đó chỉ có đại hội đồng cổ đông (ĐHCĐ) mới có thể quyết định việc phân bổ này. ĐHĐCĐ chỉ có thể đưa ra quyết định phân phối lợi nhuận nếu vốn chủ sở hữu của BV Hà Lan vượt quá dự trữ theo luật định. Do đó, việc phân chia lợi nhuận chỉ có thể áp dụng cho phần vốn chủ sở hữu lớn hơn dự trữ theo luật định. ĐHĐCĐ phải kiểm tra xem có đúng như vậy hay không trước khi đưa ra quyết định.

Cũng lưu ý rằng quyết định của ĐHĐCĐ không có hậu quả nếu hội đồng quản trị chưa thông qua. Hội đồng quản trị chỉ có thể từ chối sự chấp thuận này nếu biết hoặc thấy trước một cách hợp lý rằng công ty không thể tiếp tục thanh toán các khoản nợ phải trả sau khi trả cổ tức. Do đó, các giám đốc phải kiểm tra xem việc phân phối đó có hợp lý hay không và liệu nó có gây nguy hiểm cho tính liên tục của công ty hay không. Đây được gọi là thử nghiệm lợi ích hoặc tính thanh khoản. Trong trường hợp vi phạm cuộc kiểm tra này, các giám đốc có nghĩa vụ chung và riêng phải bồi thường cho công ty về bất kỳ sự thiếu hụt nào có thể xảy ra do việc phân phối gây ra. Xin lưu ý rằng cổ đông phải biết hoặc dự đoán trước một cách hợp lý rằng bài kiểm tra chưa được đáp ứng khi trả cổ tức. Chỉ khi đó, giám đốc mới có thể thu hồi tiền từ cổ đông, tối đa số tiền trả cổ tức mà cổ đông nhận được. Nếu cổ đông không thể thấy trước rằng bài kiểm tra không được đáp ứng thì họ không thể chịu trách nhiệm.

Trách nhiệm hành chính và quản trị không phù hợp

Trách nhiệm của giám đốc nội bộ đề cập đến trách nhiệm của giám đốc đối với BV. Đôi khi, các giám đốc có thể tự mình giải quyết vấn đề và thực hiện những hành động không phù hợp với tương lai của công ty. Trong những trường hợp như vậy, có thể xảy ra trường hợp một công ty kiện (các) giám đốc của mình. Việc này thường được thực hiện trên cơ sở Điều 2:9 của Bộ luật Dân sự Hà Lan. Điều này quy định giám đốc có nghĩa vụ thực hiện đúng nhiệm vụ của mình. Nếu giám đốc thực hiện nhiệm vụ của mình không đúng cách, anh ta có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân trước BV về hậu quả của việc đó. Một số ví dụ từ án lệ bao gồm việc chấp nhận một số rủi ro tài chính nhất định với những hậu quả sâu rộng, hành động vi phạm luật pháp hoặc các quy chế và không tuân thủ nghĩa vụ kế toán hoặc công bố. Khi đánh giá liệu có một vụ việc quản lý không đúng đắn hay không, thẩm phán sẽ xem xét tất cả các tình tiết của vụ việc. Ví dụ, tòa án xem xét hoạt động của BV và những rủi ro thông thường phát sinh từ các hoạt động này. Việc phân chia nhiệm vụ trong hội đồng quản trị cũng có thể đóng một vai trò nào đó. Sau khi cân nhắc cẩn thận, thẩm phán đánh giá liệu giám đốc có hoàn thành trách nhiệm và sự quan tâm mà người giám đốc thường có thể mong đợi hay không. Trong trường hợp quản lý không phù hợp, giám đốc có thể phải chịu trách nhiệm riêng với công ty nếu họ có thể bị cáo buộc về một cáo buộc đủ nghiêm trọng. Khi đó cần phải xem xét xem một giám đốc có đủ năng lực và hành động hợp lý sẽ làm gì trong tình huống tương tự.

Tất cả các tình tiết riêng biệt của vụ án đều đóng vai trò đánh giá liệu giám đốc có phạm tội nghiêm trọng hay không. Các trường hợp sau đây rất quan trọng trong những trường hợp như vậy:

Chẳng hạn, có một cáo buộc nghiêm trọng nếu giám đốc đã hành động vi phạm các quy định pháp luật nhằm bảo vệ BV. Giám đốc vẫn có thể bào chữa các sự kiện và hoàn cảnh trên cơ sở có thể cho rằng mình không có lỗi nghiêm trọng. Điều này có thể khó khăn vì thông tin hiện có cần được xem xét đầy đủ và chính xác. Giám đốc cũng có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với bên thứ ba, chẳng hạn như các chủ nợ của công ty. Các tiêu chí áp dụng là như nhau, nhưng trong trường hợp đó, còn có câu hỏi liệu có thể đổ lỗi cho cá nhân giám đốc hay không. Trong trường hợp phá sản, việc nộp muộn các báo cáo tài chính hàng năm hoặc không tuân thủ nghĩa vụ hành chính theo luật định dẫn đến một giả định không thể bác bỏ về mặt pháp lý rằng có một hành vi thực hiện nghĩa vụ không đúng rõ ràng và đây là nguyên nhân quan trọng dẫn đến phá sản (sau này có thể bị bác bỏ bởi một giám đốc có thẩm quyền). Giám đốc có thể thoát khỏi trách nhiệm pháp lý của giám đốc nội bộ bằng cách chứng minh hai yếu tố:

Về nguyên tắc, giám đốc sẽ phải can thiệp nếu nhận thấy giám đốc khác có hành vi quản lý không đúng đắn. Các giám đốc có thể kiểm tra cách thức kinh doanh của nhau theo cách đó, để đảm bảo rằng không có giám đốc nào lạm dụng vị trí của mình trong công ty vì mục đích cá nhân.

Đại hội đồng cổ đông (ĐHCĐ)

Một cơ quan quan trọng khác trong BV Hà Lan là đại hội đồng cổ đông (AGM). Như chúng tôi đã đề cập ở trên, ĐHĐCĐ có trách nhiệm bổ nhiệm giám đốc. Đại hội đồng cổ đông là một trong những cơ quan bắt buộc của BV Hà Lan và do đó, nó có các quyền và nghĩa vụ quan trọng. ĐHĐCĐ về cơ bản có toàn bộ quyền lực mà HĐQT không có, tạo ra sự cân bằng trong việc đưa ra các quyết định quan trọng mà không quá tập trung.

Một số nhiệm vụ của ĐHĐCĐ bao gồm:

Như bạn có thể thấy, ĐHĐCĐ nắm giữ khá nhiều quyền lực để đưa ra những quyết định rất quan trọng đối với công ty. Các quyền và nghĩa vụ này được quy định trong luật cũng như trong các điều khoản của hiệp hội. Do đó, ĐHCĐ cuối cùng có quyền lực đối với BV Hà Lan. Hội đồng quản trị cũng có nghĩa vụ cung cấp cho ĐHĐCĐ tất cả các thông tin liên quan. Nhân tiện, đừng nhầm lẫn ĐHĐCĐ với đại hội cổ đông. Cuộc họp cổ đông là cuộc họp thực tế mà tại đó các quyết định được biểu quyết và, ví dụ, khi các tài khoản hàng năm được thông qua. Cuộc họp cụ thể đó nên diễn ra ít nhất mỗi năm một lần. Bên cạnh đó, cổ đông có thể là pháp nhân hoặc thể nhân. Về nguyên tắc, ĐHĐCĐ được hưởng mọi quyền quyết định chưa được trao cho hội đồng quản trị hoặc bất kỳ cơ quan nào khác trong BV. Không giống như các giám đốc và giám đốc giám sát (và do đó cả các giám đốc không điều hành), một cổ đông không cần phải tập trung vào lợi ích của công ty. Trên thực tế, các cổ đông có thể đặt lợi ích của mình lên hàng đầu, miễn là họ cư xử hợp lý và công bằng. Hội đồng quản trị và ban kiểm soát phải luôn cung cấp cho ĐHĐCĐ tất cả thông tin được yêu cầu, trừ khi lợi ích bắt buộc của công ty phản đối việc này. Hơn nữa, ĐHĐCĐ cũng có thể đưa ra chỉ đạo cho HĐQT. Hội đồng quản trị phải tuân theo những hướng dẫn này, trừ khi chúng trái với lợi ích của công ty. Điều này cũng có thể bao gồm các lợi ích như lợi ích của nhân viên và chủ nợ.

Ra quyết định của ĐHĐCĐ

Quá trình ra quyết định của ĐHĐCĐ phải tuân theo các quy định pháp luật nghiêm ngặt. Ví dụ: các quyết định được đưa ra trong ĐHĐCĐ bằng đa số phiếu đơn giản, trừ khi luật pháp hoặc các điều khoản của hiệp hội yêu cầu đa số lớn hơn đối với một số quyết định nhất định. Trong một số trường hợp, nhiều quyền biểu quyết hơn có thể được cấp cho một số cổ phiếu nhất định. Ngoài ra, có thể quy định trong điều lệ công ty rằng một số cổ phần nhất định không có quyền biểu quyết. Vì vậy, một số cổ đông có thể nắm giữ quyền biểu quyết, trong khi những người khác có thể có ít quyền biểu quyết hơn hoặc thậm chí không có quyền biểu quyết nào. Cũng có thể quy định trong các điều khoản của hiệp hội rằng một số cổ phiếu nhất định không có quyền thu lợi nhuận. Tuy nhiên, xin lưu ý rằng một cổ phiếu không bao giờ có thể không có cả quyền biểu quyết và quyền lợi nhuận, luôn có một quyền gắn liền với một cổ phiếu.

Ban giám sát

Một cơ quan khác của BV Hà Lan là Ban kiểm soát (SvB). Tuy nhiên, điểm khác biệt giữa hội đồng quản trị (của giám đốc) và ĐHĐCĐ là SvB không phải là cơ quan bắt buộc, vì vậy bạn có thể chọn có cài đặt cơ quan này hay không. Đối với các tập đoàn lớn hơn, nên có SvB cho mục đích quản lý thực tế, cùng nhiều mục đích khác. SvB là cơ quan của BV có chức năng giám sát chính sách của ban quản lý và quy trình công việc chung của công ty và các công ty liên kết. Các thành viên của SvB được bổ nhiệm làm ủy viên. Chỉ thể nhân mới được phép làm ủy viên, và do đó pháp nhân không thể là ủy viên, điều này khác với các cổ đông, vì cổ đông cũng có thể là pháp nhân. Vì vậy, bạn có thể mua cổ phiếu của một công ty khác có hoạt động kinh doanh của riêng mình, nhưng bạn không thể trở thành ủy viên của SvB bằng cách đại diện cho doanh nghiệp của mình. SvB có nhiệm vụ giám sát chính sách của hội đồng quản trị và các hoạt động chung trong công ty. Để đạt được điều này, SvB đưa ra lời khuyên theo yêu cầu và tự nguyện cho hội đồng quản trị. Đây không chỉ là vấn đề giám sát mà còn là đường lối chung của chính sách cần theo đuổi trong dài hạn. Các ủy viên có quyền tự do thực hiện nhiệm vụ của mình khi họ thấy phù hợp và theo cách độc lập. Khi làm như vậy, họ cũng phải ghi nhớ lợi ích của công ty.

Về nguyên tắc, không bắt buộc phải thành lập SvB khi bạn sở hữu BV. Điều này sẽ khác nếu có một công ty kết cấu mà chúng ta sẽ thảo luận ở đoạn sau. Ngoài ra, nó cũng có thể là bắt buộc trong một số quy định của ngành, chẳng hạn như đối với ngân hàng và công ty bảo hiểm, phù hợp với Đạo luật chống rửa tiền và tài trợ khủng bố (tiếng Hà Lan: Wwft), mà chúng tôi đã đề cập rộng rãi trong bài viết này. Việc bổ nhiệm các ủy viên chỉ có thể thực hiện được nếu có cơ sở luật định cho việc đó. Tuy nhiên, có thể tòa án chỉ định một ủy viên như một điều khoản đặc biệt và cuối cùng trong thủ tục điều tra mà không cần phải có cơ sở như vậy. Nếu một người chọn một tổ chức tùy chọn của SvB, thì cơ quan này phải được đưa vào các điều khoản của hiệp hội tại thời điểm thành lập công ty hoặc ở giai đoạn sau bằng cách sửa đổi các điều khoản của hiệp hội. Điều này có thể được thực hiện, ví dụ, bằng cách thành lập tổ chức trực tiếp trong các điều lệ của hiệp hội hoặc bằng cách đặt nó phải tuân theo nghị quyết của cơ quan công ty, chẳng hạn như ĐHCĐ.

Hội đồng có nghĩa vụ liên tục cung cấp cho SvB những thông tin cần thiết để thực hiện nhiệm vụ của mình. Nếu có lý do để làm như vậy, SvB có nghĩa vụ phải tích cực thu thập thông tin. SvB cũng do ĐHĐCĐ bổ nhiệm. Điều lệ công ty có thể quy định rằng việc bổ nhiệm ủy viên phải được thực hiện bởi một nhóm cổ đông nhất định. Về nguyên tắc, những người được ủy quyền bổ nhiệm cũng có quyền đình chỉ và bãi nhiệm các ủy viên đó. Trong các tình huống xung đột lợi ích cá nhân, thành viên SvB phải hạn chế tham gia vào các cuộc thảo luận và ra quyết định trong SvB. Do đó, nếu không thể đưa ra quyết định nào thì do tất cả các ủy viên phải bỏ phiếu trắng nên ĐHĐCĐ phải đưa ra quyết định. Trong trường hợp sau, các điều khoản của hiệp hội cũng có thể đưa ra giải pháp. Cũng giống như giám đốc, thành viên SvB cũng có thể chịu trách nhiệm cá nhân trước công ty trong một số trường hợp nhất định. Điều này có thể xảy ra nếu có sự giám sát không đầy đủ của hội đồng quản trị, điều mà ủy viên có thể đổ lỗi đầy đủ. Cũng giống như giám đốc, thành viên ban kiểm soát cũng có thể chịu trách nhiệm trước các bên thứ ba, chẳng hạn như người thanh lý hoặc chủ nợ của công ty. Ở đây cũng vậy, các tiêu chí tương tự được áp dụng như trong trường hợp trách nhiệm cá nhân đối với công ty.

“Bảng một cấp”

Có thể lựa chọn cái gọi là "mô hình quản trị tu viện", còn được gọi là cấu trúc "hội đồng một cấp". Điều này có nghĩa là hội đồng quản trị được thành lập theo cách mà ngoài một hoặc nhiều giám đốc điều hành , một hoặc nhiều giám đốc không điều hành cũng phục vụ. Những giám đốc không điều hành này thực sự thay thế một SvB vì họ có các quyền và nghĩa vụ giống như giám đốc giám sát. Do đó, các quy tắc bổ nhiệm và bãi nhiệm tương tự cũng áp dụng cho các giám đốc không điều hành cũng như giám đốc giám sát. chế độ trách nhiệm tương tự cũng áp dụng cho giám đốc giám sát.Ưu điểm của cách sắp xếp này là không cần thiết phải thành lập một cơ quan giám sát riêng biệt.Điều bất lợi có thể là cuối cùng, việc phân chia quyền hạn và trách nhiệm ít rõ ràng hơn.Do nguyên tắc trách nhiệm tập thể đối với các giám đốc, hãy nhớ rằng các giám đốc không điều hành sẽ sớm phải chịu trách nhiệm pháp lý về việc thực hiện nhiệm vụ không đúng đắn so với giám đốc giám sát.

Hội đồng công trình

Luật Hà Lan quy định rằng mọi công ty có trên 50 nhân viên phải có hội đồng công trình riêng (tiếng Hà Lan: Ondernemingsraad). Điều này cũng bao gồm cả nhân viên đại lý tạm thời và nhân viên được thuê, những người đã làm việc cho công ty trong thời gian ít nhất 24 tháng. Ngoài ra, hội đồng công trình bảo vệ lợi ích của nhân viên trong công ty hoặc tổ chức, được phép đóng góp ý kiến ​​về các vấn đề kinh doanh, kinh tế và xã hội và có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh thông qua tư vấn hoặc phê duyệt. Theo cách độc đáo của riêng mình, cơ quan này cũng góp phần vào hoạt động đúng đắn của công ty.[3] Theo quy định của pháp luật, hội đồng công trình có hai nhiệm vụ:

Theo luật pháp Hà Lan, hội đồng công trình có năm loại quyền hạn, đó là quyền tiếp cận thông tin, quyền tham vấn và sáng kiến, quyền tư vấn, quyền đồng quyết định và quyền quyết định. Về bản chất, nghĩa vụ thành lập hội đồng công trình thuộc về chủ doanh nghiệp chứ không nhất thiết phải là chính công ty. Đó là một thể nhân hoặc một pháp nhân duy trì một doanh nghiệp. Nếu doanh nhân không tuân thủ nghĩa vụ này, bất kỳ bên liên quan nào (chẳng hạn như nhân viên) đều có thể yêu cầu tòa án cấp dưới xác định rằng doanh nhân tuân thủ nghĩa vụ thành lập hội đồng công trình. Nếu bạn không thành lập hội đồng công trình, bạn cần tính đến một số hậu quả liên quan. Ví dụ: có thể có sự chậm trễ trong việc xử lý đơn xin nghỉ việc tập thể tại UWV Hà Lan và nhân viên có thể phản đối việc đưa ra một số kế hoạch nhất định vì hội đồng công trình không có cơ hội đồng ý về chúng. Mặt khác, hãy nhớ rằng việc thành lập hội đồng công trình chắc chắn có lợi ích. Ví dụ, lời khuyên tích cực hoặc sự chấp thuận từ hội đồng công trình về một chủ đề hoặc ý tưởng nhất định sẽ đảm bảo có nhiều sự hỗ trợ hơn và thường tạo điều kiện cho việc ra quyết định nhanh chóng và hiệu quả.

Ban cố vấn

Các doanh nhân khởi nghiệp thường không quá quan tâm đến cơ quan đặc biệt này và chỉ sau vài năm đầu tiên, các chủ doanh nghiệp đôi khi mới cảm thấy cần phải thảo luận và suy ngẫm về nội dung cũng như chất lượng công việc của mình, tốt nhất là trong một cuộc họp gồm những người có hiểu biết và hiểu biết sâu rộng. những người có kinh nghiệm. Bạn có thể coi ban cố vấn như một nhóm những người bạn tâm tình. Sự tập trung liên tục kết hợp với công việc cực kỳ chăm chỉ trong giai đoạn đầu khởi nghiệp đôi khi tạo ra tầm nhìn xa trông rộng, khiến các doanh nhân không còn nhìn thấy được bức tranh toàn cảnh và bỏ qua những giải pháp đơn giản trước mắt. Về nguyên tắc, doanh nhân không bao giờ bị ràng buộc bởi bất cứ điều gì khi tham khảo ý kiến ​​của ban cố vấn. Nếu ban cố vấn phản đối một quyết định nào đó, doanh nhân có thể tự do lựa chọn con đường riêng của mình mà không gặp trở ngại. Vì vậy, về cơ bản, một công ty có thể lựa chọn thành lập một ban cố vấn. Không có quyết định nào được đưa ra bởi ban cố vấn; tốt nhất, chỉ có khuyến nghị được đưa ra. Việc thành lập ban cố vấn có những ưu điểm sau:

Không giống như SvB, ban cố vấn không giám sát ban giám đốc. Ban cố vấn về cơ bản giống như một tổ chức tư vấn, nơi thảo luận về những thách thức chính của công ty. Trọng tâm chính là thảo luận về chiến lược, vạch ra các khả năng và tạo ra một kế hoạch vững chắc cho tương lai. Ban cố vấn sẽ phải được triệu tập đủ thường xuyên để đảm bảo tính liên tục và sự tham gia của các cố vấn. Bạn nên xem xét bản chất của công ty khi thành lập ban cố vấn, nghĩa là bạn tìm kiếm những cá nhân có khả năng cung cấp thông tin đầu vào chuyên sâu và chuyên biệt phù hợp với thị trường, hoặc ngành của công ty bạn. Như đã thảo luận, ban cố vấn không phải là một cơ quan theo luật định. Điều này có nghĩa là một ban cố vấn có thể được thành lập mà không có nghĩa vụ theo bất kỳ cách nào mà doanh nhân thấy phù hợp. Để quản lý những kỳ vọng chung, điều khôn ngoan là nên xây dựng một quy định mô tả các thỏa thuận áp dụng đối với ban cố vấn.

Quy định về cơ cấu

Trong tiếng Hà Lan, điều này được gọi là "structuurregeling". Cấu trúc hai cấp là một hệ thống theo luật định được đưa ra khoảng 50 năm trước để ngăn chặn hội đồng quản trị nắm giữ quá nhiều quyền lực trong các tình huống mà do sở hữu cổ phần lan rộng, các cổ đông được coi là ít có khả năng làm điều đó. Bản chất của quy định cơ cấu là một công ty lớn có nghĩa vụ pháp lý phải thành lập SvB. Các quy tắc cơ cấu có thể là bắt buộc phải áp dụng đối với một công ty, nhưng chúng cũng có thể được một công ty áp dụng một cách tự nguyện. Một công ty được bao phủ bởi sơ đồ cấu trúc nếu đáp ứng một số tiêu chí về quy mô. Đây là trường hợp khi một công ty:

Nếu một công ty thuộc chế độ cơ cấu thì bản thân công ty đó còn được gọi là công ty cơ cấu. Sơ đồ cơ cấu không bắt buộc đối với một công ty mẹ tập đoàn khi nó được thành lập ở Hà Lan, nhưng phần lớn nhân viên của công ty này làm việc ở nước ngoài. Tuy nhiên, các công ty đa quốc gia này có thể lựa chọn áp dụng cơ cấu một cách tự nguyện. Và trong một số trường hợp, có thể phải áp dụng bắt buộc cơ chế cơ cấu yếu kém. Nếu những yêu cầu này được đáp ứng, công ty sẽ phải chịu nhiều nghĩa vụ đặc biệt khác nhau đối với các công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân thông thường, đặc biệt bao gồm cả SvB bắt buộc bổ nhiệm và bãi nhiệm hội đồng quản trị, đồng thời phải đưa ra một số quyết định quản lý quan trọng đối với họ. đã gửi.

Intercompany Solutions có thể thành lập BV Hà Lan của bạn chỉ trong vài ngày làm việc

Nếu bạn nghiêm túc về việc thành lập công ty ở nước ngoài thì Hà Lan thực sự là một trong những nơi có lợi nhất để lựa chọn. Nền kinh tế Hà Lan vẫn rất ổn định so với các quốc gia khác trên toàn thế giới, với lĩnh vực kinh doanh phát triển mạnh mẽ, có nhiều khả năng mở rộng và đổi mới. Các doanh nhân từ khắp nơi trên thế giới được chào đón ở đây với vòng tay rộng mở, khiến lĩnh vực kinh doanh trở nên vô cùng đa dạng. Nếu bạn đã sở hữu một công ty nước ngoài và muốn mở rộng sang Hà Lan, thì Dutch BV là lựa chọn tốt nhất có thể cho bạn, chẳng hạn như làm văn phòng chi nhánh. Chúng tôi có thể tư vấn cho bạn cách tối ưu và hiệu quả nhất để thành lập công ty của bạn ở Hà Lan. Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực này, chúng tôi có thể cung cấp cho bạn các kết quả phù hợp cụ thể với sở thích và tình huống của bạn. Ngoài ra, chúng tôi có thể xử lý toàn bộ quá trình đăng ký chỉ trong vài ngày làm việc, bao gồm các dịch vụ bổ sung có thể có như mở tài khoản ngân hàng Hà Lan. Vui lòng liên hệ với chúng tôi bất cứ lúc nào nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào và chúng tôi sẽ đảm bảo rằng tất cả các câu hỏi của bạn đều được giải đáp. Nếu bạn muốn nhận báo giá miễn phí, hãy liên hệ với chúng tôi với thông tin chi tiết về công ty của bạn và chúng tôi sẽ liên hệ lại với bạn trong thời gian sớm nhất.


[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Khi bạn bắt đầu kinh doanh tại Hà Lan, bạn sẽ cần tuân thủ tất cả các luật của Hà Lan điều chỉnh môi trường kinh doanh. Một trong những luật như vậy là cái gọi là nghĩa vụ duy trì tài chính. Về cơ bản, điều này cho bạn biết rằng bạn cần lưu trữ quản trị kinh doanh của mình trong một số năm nhất định. Tại sao? Bởi vì điều này cho phép Cơ quan thuế Hà Lan kiểm tra việc quản lý của bạn bất cứ khi nào họ thấy phù hợp. Nghĩa vụ lưu giữ thuế là nghĩa vụ pháp lý áp dụng cho tất cả các doanh nhân ở Hà Lan. Nếu bạn đã quen làm việc với các tệp khá cũ và cách lưu trữ quản trị của mình, điều này có thể chứng tỏ là một thách thức khá lớn. Thậm chí có khả năng cao là bạn không tuân thủ nghĩa vụ lưu giữ mà không hề hay biết.

Về bản chất, nghĩa vụ duy trì tài chính quy định rằng tất cả các doanh nhân ở Hà Lan có nghĩa vụ pháp lý phải duy trì việc quản lý công ty của họ trong bảy năm. Xin lưu ý rằng đối với một số tài liệu, thời hạn lưu giữ là bảy năm, nhưng đối với những tài liệu khác là mười năm. Các tài liệu cũng cần được lưu trữ theo cách cho phép thanh tra của Cơ quan thuế Hà Lan dễ dàng kiểm tra hành chính trong một khoảng thời gian hợp lý. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phác thảo nghĩa vụ duy trì tài chính có ý nghĩa như thế nào đối với công ty của bạn, cách bạn có thể tuân thủ nghĩa vụ đó và những cạm bẫy cần chú ý.

Thông tin về nghĩa vụ duy trì tài chính

Như chúng tôi đã giải thích ở trên, tất cả các chủ doanh nghiệp Hà Lan có nghĩa vụ pháp lý cung cấp cho Cơ quan thuế Hà Lan cơ hội kiểm tra hành chính cho đến bảy năm trước. Điều này áp dụng cho dữ liệu cơ bản về chi tiêu tài chính và thu nhập của bạn, chẳng hạn như sổ cái chung, quản lý kho, tài khoản phải thu và tài khoản phải trả, quản lý mua hàng và quản lý tiền lương. Vì vậy, tất cả số tiền chi ra và thu vào trong bất kỳ năm tài chính cụ thể nào, bắt đầu từ ngày 1st của tháng 31 cho đến ngày XNUMXst của tháng XNUMX. Bạn cần lưu ý rằng điều này có nghĩa là mọi doanh nhân Hà Lan phải có khả năng hiển thị tất cả dữ liệu từ bảy (hoặc mười) năm qua, trong quá trình kiểm tra ngẫu nhiên của cơ quan thuế. Ngẫu nhiên có nghĩa là chúng có thể đến mà không báo trước, vì vậy bạn thường cần phải chuẩn bị sẵn sàng.

Có nhiều lý do có thể xảy ra đối với việc kiểm tra, mặc dù đôi khi nó chỉ diễn ra như một cuộc kiểm tra chung. Cơ quan thuế có thể chỉ cần quyết định rằng bạn cần kiểm tra định kỳ, để đảm bảo rằng bạn đang làm mọi thứ hợp pháp và cập nhật quản trị của bạn. Những kiểm tra này xảy ra ngẫu nhiên, nhưng không thường xuyên lắm. Trong các trường hợp khác, hầu hết đều có lý do rõ ràng khiến cơ quan thuế quyết định kiểm tra bạn. Ví dụ: bạn đã gửi tờ khai mà cơ quan thuế thấy đáng ngờ. Hoặc bạn có thể nghĩ đến một cuộc điều tra mà thanh tra thuế thực hiện tại một trong những nhà cung cấp của bạn, hoặc một đối tác kinh doanh hoặc bên thứ ba có liên quan khác. Sau đó, thanh tra sẽ yêu cầu quyền truy cập vào quản trị của bạn và xem liệu anh ta có thể phát hiện ra lỗi hoặc bất thường hay không. Đây là lý do tại sao những người làm sổ sách và kế toán thường chỉ ra cho khách hàng của họ rằng điều rất quan trọng là phải điều hành một hệ thống quản lý được thiết kế tốt và súc tích.

Không chỉ vì cơ quan thuế có thể đến và đi sâu vào việc quản lý của bạn, mà còn vì những lợi ích khác dành riêng cho bạn và công ty của bạn. Nếu bạn điều hành một bộ máy quản lý vững chắc, thì điều này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn sâu sắc về các số liệu tài chính của mình. Bạn có thể phần nào thấy nó song song với sổ hộ khẩu: bạn theo dõi tất cả tiền vào và ra. Điều này có nghĩa là bạn biết chính xác vấn đề ở đâu, chẳng hạn như khi bạn chi tiêu vào tài sản nhiều hơn lợi nhuận thực sự kiếm được. Mặc dù thực tế là khả năng một thanh tra gõ cửa nhà bạn có thể không lớn, nhưng việc quản lý theo thứ tự vẫn là điều khôn ngoan. Đối với các doanh nhân, kế toán cũng là một nguồn số liệu đáng tin cậy để đưa ra quyết định sáng suốt. Điều này có nghĩa là việc quyết định khi nào nên đầu tư vào thứ gì đó mới sẽ dễ dàng hơn thay vì đầu tư ít hơn và kiếm nhiều tiền hơn trong một khoảng thời gian. Nó cung cấp cho bạn một triển vọng tổng thể về lợi nhuận của công ty bạn, điều này rất quan trọng nếu bạn muốn đạt được thành công thực sự.

Khi nào thì áp dụng thời hạn nghĩa vụ lưu giữ là 10 năm?

Như chúng tôi đã đề cập ngắn gọn ở trên, thời gian lưu giữ thông thường là 7 năm. Trong một số trường hợp, doanh nhân sẽ cần lưu trữ thông tin, dữ liệu thêm vài năm nữa, cụ thể là 10 năm. Một trong những trường hợp áp dụng nghĩa vụ lưu giữ kéo dài này là khi bạn sở hữu hoặc thuê một tòa nhà văn phòng hoặc loại cơ sở kinh doanh khác. Dữ liệu về bất động sản có nghĩa vụ lưu giữ trong mười năm, vì vậy nếu bạn sở hữu bất kỳ loại tài sản nào thông qua công ty của mình, bạn sẽ phải tuân theo thời gian lưu giữ lâu hơn. Điều tương tự cũng được áp dụng khi công ty của bạn cung cấp hoặc tham gia vào việc cung cấp các dịch vụ phát thanh và truyền hình, dịch vụ điện tử và/hoặc dịch vụ viễn thông, đồng thời cũng đã chọn tham gia cái gọi là cơ chế OSS (Một cửa). Hãy nhớ rằng thực tế hoàn toàn có thể thỏa thuận với cơ quan thuế về các quy định hoặc thỏa thuận nhất định, chẳng hạn như:

Đồng thời lưu giữ và cập nhật, nếu có, đăng ký thời gian "dữ liệu cơ bản" để khấu trừ thuế doanh nghiệp hàng năm. Điều này cũng đúng đối với việc đăng ký số dặm tốt. Bạn nên giữ một chiếc để sử dụng xe riêng cho công việc kinh doanh hoặc ngược lại: khi bạn chỉ sử dụng xe doanh nghiệp của mình cho mục đích kinh doanh chứ không bao giờ sử dụng cho mục đích cá nhân.

Ai nên giữ một chính quyền, chính xác?

Một trong những câu hỏi đầu tiên mà bạn có thể đặt ra là ai có nghĩa vụ phải giữ chính quyền trong ít nhất 7 năm? Trên thực tế, mọi chủ doanh nghiệp đều phải làm như vậy. Không quan trọng doanh nghiệp của bạn lớn hay nhỏ: nghĩa vụ thuộc về mọi doanh nhân Hà Lan. Bạn không chỉ cần giữ một quản trị mà quản trị đó còn phải được giữ sao cho cơ quan thuế có thể kiểm tra được. Vì vậy, có một số quy tắc và quy định liên quan, nghĩa là việc quản lý của bạn phải phù hợp với luật pháp Hà Lan. Bạn cần chính quyền này để gửi tờ khai thuế GTGT và khai báo nguồn cung cấp nội bộ (ICP) một cách chính xác, nhưng cũng để có thể tiến hành công việc kinh doanh của mình đúng cách. Nói chung, điều này có nghĩa là bạn cần giữ tất cả các tài liệu gốc để bạn có thể xuất trình chúng cho thanh tra thuế khi họ kiểm tra.

Ai được miễn giữ hồ sơ VAT đầy đủ?

Có một số doanh nhân không phải lưu giữ hồ sơ VAT đầy đủ:

Nghĩa vụ hành chính bổ sung

Bạn sở hữu một công ty kinh doanh hàng ký quỹ? Sau đó, nghĩa vụ hành chính bổ sung áp dụng cho bạn. Hàng ký quỹ là gì? Hàng ký quỹ thường là hàng đã qua sử dụng (cũ) mà bạn đã mua mà không phải trả VAT. Trong một số điều kiện nhất định, các mặt hàng sau đây cũng có thể được coi là hàng hóa ký quỹ:

Những gì thuộc danh mục hàng hóa đã qua sử dụng?

Hàng đã qua sử dụng đều là hàng có thể sử dụng lại dù đã qua sửa chữa hay chưa. Xin lưu ý rằng tất cả hàng hóa mà bạn mua từ một cá nhân luôn là hàng hóa đã qua sử dụng, ngay cả khi chúng chưa bao giờ được sử dụng. Hàng hóa đã qua sử dụng cũng bao gồm hàng hóa đã được nhân giống trong nhà hoặc, như trường hợp của ngựa. Khi bạn giao dịch hàng hóa ký quỹ, bạn cần lưu giữ hồ sơ. Điều này là do thực tế rằng giao dịch hàng hóa ký quỹ phải tuân theo các nghĩa vụ hành chính chung. Ngoài ra, các quy tắc khác áp dụng cho việc quản lý hàng hóa ký quỹ của bạn. Tất nhiên, việc mua và bán hàng hóa ký quỹ phải được lưu giữ trong hồ sơ của bạn. Đối với những hàng hóa này, có hai phương pháp khác nhau để đạt được điều này:

Cả hai phương pháp đều phải tuân theo các nghĩa vụ hành chính bổ sung. Vậy bạn sử dụng phương pháp nào? Câu hỏi này có thể được trả lời bằng cách nêu rõ rằng tùy thuộc vào loại hàng hóa mà bạn được phép sử dụng phương pháp nào. Phương pháp toàn cầu hóa là bắt buộc đối với các hàng hóa sau:

Phương pháp toàn cầu hóa cũng là bắt buộc đối với các bộ phận, phụ kiện và vật tư được sử dụng trong những hàng hóa này, vì chúng tự tạo thành một phần không thể thiếu của hàng hóa ký quỹ. Vì vậy, ngay cả khi bạn lắp một ống xả mới vào chiếc xe đã qua sử dụng của mình, nó sẽ là một phần của lợi nhuận biên (chiếc xe).

Hàng hóa không đủ điều kiện là hàng hóa ký quỹ

Bạn có kinh doanh hàng hóa nào khác ngoài hàng ký quỹ không? Nghĩa là hàng của bạn không đạt chất lượng như đã qua sử dụng? Sau đó, bạn cần áp dụng phương pháp cá nhân, trái ngược với phương pháp toàn cầu hóa. Phương pháp toàn cầu hóa cho phép bạn bù trừ tỷ suất lợi nhuận âm với tỷ suất lợi nhuận dương. Tuy nhiên, điều này không được phép với phương pháp riêng lẻ. Trong mọi trường hợp, bạn hoàn toàn có thể yêu cầu Cơ quan thuế Hà Lan thay đổi phương thức, bất cứ khi nào bạn tin rằng điều này sẽ phù hợp với mình. Chỉ trong trường hợp bạn là đấu giá viên, hoặc người trung gian thay mặt bạn với tư cách là đấu giá viên thì mới không được áp dụng phương thức toàn cầu hóa. Điều này có thể là do người điều hành đấu giá đóng vai trò trung gian giữa người mua và người bán, do đó không thể được coi là chủ sở hữu của mặt hàng. Ngoài ra, bạn có thể bán hàng ký quỹ có VAT. Bạn thực sự có thể chọn bán hàng ký quỹ có VAT. Bạn có thể đọc những gì bạn cần làm trong quản trị của mình dưới Hậu quả hành chính khi bán theo chương trình VAT thông thường.

Các tài liệu chính xác bạn cần lưu giữ trong một khoảng thời gian nhất định

Như chúng tôi đã đề cập trước đây, bạn cần lưu giữ tất cả dữ liệu cơ bản về quản trị của công ty trong thời hạn 7 năm để cơ quan thuế có thể kiểm tra dữ liệu. Khoảng thời gian 7 năm bắt đầu khi giá trị hiện tại của bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ nào hết hạn. Để có thể giải thích 'hiện tại' nghĩa là gì trong ngữ cảnh này, chúng ta có thể sử dụng ví dụ về hợp đồng thuê ô tô. Hãy tưởng tượng bạn thuê một chiếc ô tô trong khoảng thời gian 3 năm. Miễn là hợp đồng đang hoạt động, hàng hóa hoặc dịch vụ được coi là hiện tại. Tuy nhiên, với việc chấm dứt hợp đồng, hàng hóa hoặc dịch vụ không còn được sử dụng tại thời điểm đó và do đó, được coi là hết hạn. Điều tương tự cũng áp dụng cho tình huống khi bạn thanh toán lần cuối để thanh toán một thứ gì đó (off). Kể từ thời điểm đó trở đi, bạn cần lưu trữ dữ liệu về hàng hóa hoặc dịch vụ này trong 7 năm liên tiếp, vì đây là lúc thời gian lưu giữ thực sự bắt đầu. Tất nhiên, bạn muốn biết tài liệu nào và dữ liệu nào bạn sẽ cần lưu trữ. Dữ liệu cơ bản bao gồm những điều sau đây nói chung:

Ngoài dữ liệu cơ bản nêu trên, bạn cần tính đến thực tế là bạn cũng phải giữ tất cả dữ liệu chính. Dữ liệu chính liên quan đến các chủ đề như thông tin về con nợ và chủ nợ của bạn và các tệp bài báo. Xin lưu ý rằng tất cả các đột biến trong dữ liệu chính phải được theo dõi sau đó.

Cách lưu trữ hóa đơn đúng cách

Một phần quan trọng của nghĩa vụ lưu giữ là cách thức cụ thể mà dữ liệu được nhận và lưu trữ. Theo các quy định pháp luật liên quan đến chủ đề cụ thể này, bạn phải giữ sổ sách, tài liệu và vật mang dữ liệu quan trọng đối với việc đánh thuế theo đúng cách thức mà bạn đã nhận được. Vì vậy, ở trạng thái ban đầu, nghĩa là bản ghi chính của dữ liệu nguồn. Điều này có nghĩa là một tài liệu nhận được bằng kỹ thuật số cũng cần phải được lưu trữ bằng kỹ thuật số, điều này thoạt nghe có vẻ phản trực giác, vì việc lưu trữ dữ liệu vật lý đã trở thành tiêu chuẩn trong một thời gian dài. Điều này không còn áp dụng. Ví dụ: báo giá hoặc hóa đơn mà bạn nhận được qua e-mail cần được lưu trữ dưới dạng tệp kỹ thuật số, vì cách ban đầu mà bạn nhận được nó là kỹ thuật số. Theo các quy tắc về nghĩa vụ lưu giữ, bạn chỉ có thể lưu trữ báo giá hoặc hóa đơn này dưới dạng kỹ thuật số.

Một điều khác bạn nên làm là lưu trữ nguồn của tệp bạn đã nhận được, bên cạnh việc lưu trữ mọi tệp kỹ thuật số bằng kỹ thuật số. Chỉ lưu bản thân hóa đơn là không đủ, vì cơ quan thuế muốn bạn chứng minh được rằng hóa đơn sau khi nhận chưa được bạn điều chỉnh bằng tay. Vì vậy, bạn nhận ra điều này bằng cách không chỉ lưu trữ chính hóa đơn mà còn cả e-mail đính kèm hóa đơn. Điều này cho phép người kiểm tra thấy rằng hóa đơn mà bạn đã lưu dưới dạng tệp PDF hoặc Word thực sự giống với hóa đơn ban đầu nhận được qua e-mail. Dữ liệu trong hệ thống thông tin, được gọi là dữ liệu dẫn xuất, phải được truy ngược trở lại dữ liệu nguồn. Dấu vết kiểm tra này là một điều kiện quan trọng khi nói đến việc lưu trữ kỹ thuật số quản trị. Bạn cũng được phép yêu cầu khách hàng của mình cung cấp thông tin nhận dạng. Tuy nhiên, điều không được phép, theo các quy tắc GDPR, là hình thức nhận dạng này được sao chép và chẳng hạn như được lưu trữ trong một cơ quan quản lý. Điều này chỉ được phép trong những trường hợp bắt buộc, chẳng hạn như khi bạn thuê nhân viên hoặc mọi người cần chứng minh danh tính của họ để trở thành người đăng ký (một số) dịch vụ mà bạn cung cấp.

Cách chính xác để giữ một quản trị vật lý

Hóa đơn hoặc tài liệu khác mà bạn nhận được qua đường bưu điện trên giấy và phải được lưu giữ, bạn thực sự có thể số hóa và lưu trữ kỹ thuật số theo quy định của cơ quan thuế. Vì vậy, về bản chất, bạn thay thế tệp nguồn, là hóa đơn trên giấy, bằng một tệp kỹ thuật số. Điều này được gọi là chuyển đổi. Nhưng hãy nhớ rằng trong trường hợp này, bạn cũng cần giữ lại tệp gốc, như chúng tôi đã đề cập ở trên, trong khoảng thời gian ràng buộc về mặt pháp lý. Khi số hóa, có một số yếu tố quan trọng mà bạn cần được thông báo. Chủ doanh nghiệp thường số hóa bằng cách quét hóa đơn, chụp ảnh tài liệu hoặc bằng cách sử dụng công cụ số hóa được liên kết với chương trình kế toán của họ, còn được gọi là 'quét và nhận dạng'. Chỉ thông qua cách số hóa cuối cùng này, việc số hóa hóa đơn không chỉ dễ dàng hơn mà còn theo đúng quy trình.

Trong tài liệu quảng cáo về nghĩa vụ lưu giữ, Cơ quan thuế Hà Lan đề cập đến các điều kiện mà việc chuyển đổi phải đáp ứng. Ở đây, điều quan trọng là các tính năng bảo mật của tài liệu gốc không bị mất. Điều này có nghĩa là bạn luôn giữ hóa đơn giấy (ở dạng giấy) trong khoảng thời gian bảy năm. Đặc biệt là các hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt rất khó để cơ quan thuế kiểm tra tính xác thực. Mặt khác, cũng có những ví dụ về các công ty kế toán đã thỏa thuận với cơ quan thuế về việc này. Ví dụ: các văn phòng đã được phép chung cho tất cả khách hàng của họ lưu trữ hóa đơn thực dưới dạng kỹ thuật số, để họ không còn phải lưu giữ bất cứ thứ gì trên giấy. Là một doanh nhân, bạn nên khám phá các lựa chọn của mình và có thể nói chuyện với cơ quan thuế về những mong muốn cụ thể của mình. Họ thường sẵn sàng linh hoạt và giúp đỡ bạn theo một số cách nhất định, miễn là bạn giữ mọi thứ trong sạch, minh bạch và hợp pháp.

Cách thích hợp để lưu trữ dữ liệu số

Có một số cách để lưu trữ dữ liệu kỹ thuật số đúng cách. Tất nhiên, điều kiện quan trọng nhất là dữ liệu phải được lưu trữ trong 7 (hoặc 10) năm. Bạn có lưu trữ tất cả dữ liệu của mình và làm việc trên máy chủ của riêng mình không? Sau đó, luật tài chính của Hà Lan quy định rằng bạn cần phải có một quy trình sao lưu tốt, đồng thời bạn cũng cần thực hiện các bản sao lưu này một cách nhất quán. Bên cạnh đó, các bản sao lưu này phải được lưu trữ ở một vị trí khác, không phải là vị trí đặt quản trị kỹ thuật số. Ví dụ, bạn có thể sử dụng ổ cứng gắn ngoài cho mục đích này. Bạn cũng được phép và có thể chọn giải pháp đám mây để lưu trữ dữ liệu của mình. Bạn có biết, phần mềm kế toán dựa trên đám mây đó có nhiều ưu điểm, chẳng hạn như sau: 

Khi bạn ghi nhớ các quy tắc này, bạn sẽ khá an toàn trong việc lưu trữ quản trị kỹ thuật số của mình theo đúng cách. Chúng tôi sẽ phác thảo một số chi tiết thú vị hơn về quản trị kỹ thuật số bên dưới.

Các điều kiện và yêu cầu bổ sung liên quan đến lưu trữ kỹ thuật số các tệp và dữ liệu

Bạn có lưu trữ dữ liệu trên thiết bị lỗi thời không? Nghĩa vụ lưu giữ cũng có nghĩa là dữ liệu được lưu giữ phải có thể truy cập được. Vì vậy, bạn sẽ cần có thể truy cập và mở tệp gốc. Điều này có nghĩa là, ví dụ, thiết bị cũ cho phép bạn truy cập dữ liệu phải được bảo quản, nếu một số tệp kỹ thuật số nhất định chỉ có thể được tham khảo theo cách này. Bạn có thể nghĩ đến phương tiện lưu trữ cũ, chẳng hạn như đĩa mềm cũ hoặc phiên bản Windows cũ hơn. Hơn nữa, hầu hết các gói kế toán đều hỗ trợ cái gọi là tệp kiểm toán về mặt tài chính. Hồ sơ kiểm toán là một đoạn trích từ sổ cái chung. Tuy nhiên, xin lưu ý rằng chỉ giữ lại tệp kiểm tra là không đủ vì nó không bao gồm tất cả các mục nhập quản trị. Ngoài ra, hãy ghi nhớ tất cả các phương tiện liên lạc điện tử, chẳng hạn như lịch, ứng dụng và SMS của bạn. Tất cả các tin nhắn qua e-mail, WhatsApp, SMS và thậm chí cả Facebook nên được lưu giữ trong phạm vi chúng được coi là thuộc danh mục 'giao tiếp kinh doanh'. Trong trường hợp thanh tra, thông tin này phải được cung cấp theo mẫu do thanh tra viên yêu cầu. Quy tắc này cũng áp dụng cho việc giữ một chương trình nghị sự kỹ thuật số.

Tìm hiểu thêm về việc chuyển đổi tệp giấy sang phương tiện lưu trữ hoặc kỹ thuật số

Trong một số điều kiện nhất định, bạn có thể chuyển dữ liệu từ phương tiện lưu trữ này sang phương tiện lưu trữ khác. Ví dụ: quét tài liệu giấy hoặc nội dung của đĩa CD-ROM vào thẻ nhớ USB. Tất nhiên, có một số điều kiện nhất định để có thể làm được điều này, như sau:

Nếu bạn thành công trong việc nhận ra điều này, bạn sẽ không bắt buộc phải giữ các tài liệu giấy nữa. Vì vậy, nếu bạn quản lý để đáp ứng các điều kiện nói trên, bạn không cần phải giữ tài liệu gốc nữa. Điều này sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian và không gian, vì bạn sẽ không cần quản trị vật lý nữa. Vì vậy, về cơ bản, phiên bản kỹ thuật số sẽ thay thế cho bản gốc. Về nguyên tắc, có thể chuyển đổi tất cả các tài liệu, ngoại trừ:

  1. Bảng cân đối
  2. Báo cáo tài sản và nợ phải trả
  3. Một số giấy tờ hải quan.

Không cần quản trị vật lý, bạn thực sự có thể tiết kiệm rất nhiều không gian văn phòng và cho mình thêm nhiều công việc. Không còn tìm kiếm trong kho lưu trữ cũ, hoặc hộp đựng giày trong tủ quần áo nhồi bông. Khi bạn nhìn vào sự phát triển kỹ thuật số trong 10 đến 20 năm qua, sẽ là khôn ngoan khi thực hiện bước chuyển sang quản trị kỹ thuật số hoàn toàn. Gần như không thể để mất tệp được lưu trữ kỹ thuật số, đặc biệt khi bạn sử dụng giải pháp dựa trên đám mây. Ngoài ra, việc lặp lại các tệp kỹ thuật số sẽ dễ dàng và nhanh hơn rất nhiều. Cũng giúp kế toán của bạn. Thỉnh thoảng hãy nói chuyện với kế toán của bạn và cố gắng thiết lập việc quản lý theo cách sao cho bạn tuân thủ nghĩa vụ lưu giữ theo luật định. Các chương trình kế toán trực tuyến không chỉ cung cấp khả năng quản lý dễ kiểm soát hơn. Với tường lửa được bảo vệ tốt và khóa an toàn, các chương trình kế toán trực tuyến tốt sẽ tự động lưu trữ quản trị của bạn trên đám mây. Bạn có thể xem nó như một két sắt kỹ thuật số, ở một nơi an toàn mà không ai khác có thể truy cập ngoài bạn và kế toán của bạn. Hoặc: cơ quan thuế, khi thanh tra phải kiểm tra sổ sách của bạn.

Intercompany Solutions có thể thông báo thêm cho bạn về nghĩa vụ duy trì tài chính

Như bạn có thể thấy, có khá nhiều điều liên quan đến nghĩa vụ duy trì tài chính. Sẽ là khôn ngoan nếu bạn luôn cập nhật thông tin về luật mới nhất liên quan đến chủ đề này, để bạn biết với tư cách là một doanh nhân rằng bạn đang hoạt động tuân thủ tất cả các luật hiện hành của Hà Lan. Kế toán của bạn thực sự nên thông báo cho bạn về điều này, cũng như về tất cả các lựa chọn để tuân thủ luật này một cách đúng đắn và an toàn. Nếu bạn không có kế toán và không biết cách tuân thủ, hoặc có thể bạn mới bắt đầu công việc kinh doanh của riêng mình và chưa quen với những chủ đề như vậy: trong mọi trường hợp như vậy, bạn luôn có thể liên hệ Intercompany Solutions. Chúng tôi có thể cung cấp cho bạn lời khuyên sâu rộng về tài chính và tài chính, bao gồm cả cách tốt nhất để bạn duy trì một chính quyền phù hợp. Chúng tôi cũng có thể cung cấp hỗ trợ và lời khuyên khi nói đến việc nộp thuế và lập tờ khai thuế hàng năm của bạn. Đừng ngần ngại liên hệ trực tiếp với chúng tôi để biết thêm thông tin.

Nguồn:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Nếu bạn đang nghĩ đến việc thành lập một công ty Hà Lan, rất có thể bạn đang chọn một BV Hà Lan, tương đương với một công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân. BV Hà Lan có nhiều lợi ích, chẳng hạn như mức thuế doanh nghiệp tương đối thấp và thực tế là bạn sẽ không phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với bất kỳ khoản nợ nào bạn mắc phải với công ty của mình. Do đó, nhiều doanh nhân khởi nghiệp chọn thành lập BV Hà Lan cho hoạt động kinh doanh mới của họ. Nhưng làm thế nào để bạn thực sự thành lập một BV Hà Lan? Có phải lúc nào cũng cần thiết phải thành lập một doanh nghiệp hoàn toàn mới hay bạn cũng có thể mua công ty (trống) của người khác, còn được gọi là công ty kệ? Trong thực tế, bạn có thể làm cả hai. Bạn có thể mua một công ty đã tồn tại và đang phát triển mạnh, một công ty không hoạt động hoặc tự mình thành lập một BV. Chúng tôi sẽ thảo luận về cả ba tùy chọn trong bài viết này, để giúp bạn có thể cân nhắc khả năng nào phù hợp với nhu cầu và mong muốn của mình nhất. Chúng tôi cũng sẽ phác thảo những ưu và nhược điểm của từng tùy chọn. Sau đó, chúng tôi cũng sẽ cho bạn biết cách bạn có thể xử lý quy trình một cách thực tế và cách Intercompany Solutions có thể hỗ trợ bạn với nỗ lực.

BV Hà Lan là gì?

BV Hà Lan là một loại pháp nhân nhất định. Pháp nhân về cơ bản là loại hình công ty cụ thể mà bạn chọn khi trở thành doanh nhân. Bên cạnh BV, còn có nhiều thực thể pháp lý khác của Hà Lan, chẳng hạn như công ty sở hữu duy nhất, công ty hợp tác, NV và quỹ. Tất cả các pháp nhân này đều có những đặc điểm riêng, phần nào phù hợp với loại hình doanh nghiệp mà bạn muốn thành lập. Ví dụ, một quỹ là một lựa chọn tốt khi bạn muốn thành lập một tổ chức từ thiện, vì nhìn chung bạn sẽ không kiếm được bất kỳ khoản lợi nhuận nào. Doanh nghiệp tư nhân là một lựa chọn tốt cho những người làm nghề tự do mới bắt đầu, những người không mong đợi kiếm được lợi nhuận lớn trong những năm đầu tiên kinh doanh và có thể cũng sẽ không thuê nhân sự. Tuy nhiên, BV Hà Lan thực sự phù hợp trong hầu hết các trường hợp và do đó là một trong những pháp nhân được lựa chọn nhiều nhất cho đến nay. Với BV Hà Lan, bạn có thể thiết lập cấu trúc nắm giữ, cho phép bạn phân phối khối lượng công việc và lợi nhuận của mình cho một số công ty. Một trong những lợi ích chính của BV là bạn sẽ không phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với các khoản nợ mà bạn mắc phải với công ty của mình, như chúng tôi đã đề cập ngắn gọn ở trên. Điều này giúp bạn dễ dàng đảm nhận các dự án khó khăn và rủi ro hơn. Một số lượng lớn các doanh nghiệp thành công của Hà Lan là một BV, khiến nó trở thành một lựa chọn hợp lý cho các doanh nhân khởi nghiệp.

Lý do tại sao một BV Hà Lan là một lựa chọn tốt cho các doanh nhân khởi nghiệp

Bên cạnh việc không phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ của công ty, sở hữu một BV Hà Lan còn có nhiều lợi ích hơn. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại khá thấp, khiến nó trở thành một lựa chọn có lợi. Ngoài ra, bạn có thể tự trả cổ tức bằng Dutch BV, điều này đôi khi có thể có lợi hơn là tự trả lương cho mình. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân cao nhất hiện nay là 49.5%. Khi bạn tạo ra nhiều lợi nhuận hơn trong một khoảng thời gian nhất định và muốn trả thêm tiền thưởng cho mình, thì việc trả cổ tức cho mình thay vì trả lương sẽ có lợi hơn, vì số thuế phải nộp sẽ thấp hơn. Điều này thực sự có thể giúp bạn tiết kiệm hàng chục nghìn euro, điều này khiến nó trở thành một khả năng rất phổ biến. Một lợi ích to lớn khác của BV Hà Lan là khả năng thu hút các nhà đầu tư bằng cách cung cấp cho họ cổ phần trong công ty của bạn. Một khi công ty của bạn hoạt động tốt, cả hai bạn sẽ thu được lợi nhuận từ thỏa thuận này. Bên cạnh đó, một BV Hà Lan cung cấp cho công ty của bạn một diện mạo chuyên nghiệp. Thông thường, khách hàng và bên thứ ba có xu hướng tôn trọng ai đó có công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân, vì điều đó thường có nghĩa là bạn kiếm được một khoản lợi nhuận đáng kể. Nếu bạn tin rằng mình sẽ không thể tạo ra số tiền này trong những năm đầu tiên thành lập doanh nghiệp, thì chúng tôi khuyên bạn nên thành lập doanh nghiệp tư nhân để thay thế. Khi bạn vượt qua ngưỡng doanh thu tối thiểu, bạn luôn có thể chuyển đổi quyền sở hữu duy nhất của mình thành BV Hà Lan trong giai đoạn sau.

Mua một công ty đã tồn tại

Như chúng tôi đã giải thích, có nhiều cách để có được BV Hà Lan. Nếu bạn đã sở hữu một công ty hoặc bạn có thể đầu tư một số tiền, thông thường bạn có thể mua một BV Hà Lan đã có sẵn. Điều này có thể được thực hiện bằng cách mua lại toàn bộ công ty hoặc sáp nhập với một BV hiện có. Sự khác biệt chính là việc mua lại sẽ biến bạn thành chủ sở hữu mới của công ty, trong khi việc sáp nhập thường dẫn đến quyền sở hữu chung.  Bạn có thể đọc thêm về sáp nhập và mua lại trong bài viết này. Nếu bạn có kế hoạch tiếp quản một công ty khác, bạn nên điều tra thật kỹ về công ty nói trên. Ít nhất, bạn nên nghiên cứu các yếu tố như lợi nhuận mà công ty đã kiếm được trong những năm qua, chủ sở hữu công ty và lý lịch của họ, các hoạt động bất hợp pháp có thể đã diễn ra, quan hệ đối tác có thể có và cả tình hình tài chính hiện tại của công ty . Chúng tôi thực sự khuyên bạn nên thuê một đối tác có trách nhiệm để hỗ trợ bạn trong quá trình mua lại, để bạn chắc chắn về độ tin cậy của công ty. Mặt trái của việc mua một công ty hiện có là thực tế là bản thân doanh nghiệp đã hoạt động. Bằng cách mua lại một doanh nghiệp, ban quản lý thay đổi, nhưng các hoạt động kinh doanh hàng ngày có thể diễn ra liền mạch cho đến khi bạn quyết định muốn thay đổi mọi thứ. Khi bạn là chủ sở hữu, bạn có thể điều hành công ty theo sở thích của riêng mình.

Mua một BV không hoạt động: một công ty kệ

Một lựa chọn khác là mua cái gọi là BV 'rỗng', thường được gọi là công ty kệ. Cái tên này có nguồn gốc từ 'kệ': khi bạn tạm thời không sử dụng thứ gì đó, bạn đặt nó lên kệ tục ngữ, nơi nó nằm yên cho đến khi ai đó quyết định sử dụng lại. Điều này có nghĩa là, một công ty kệ hiện không kinh doanh gì cả, nó chỉ tồn tại mà không có bất kỳ hoạt động nào diễn ra. Công ty này có thể đã tham gia vào các giao dịch kinh doanh trước đó, nhưng điều này chắc chắn không phải lúc nào cũng đúng. Vì vậy, nó liên quan đến một BV không còn nợ hoặc tài sản và không có hoạt động nào diễn ra trong đó. Nhờ đó, không phát sinh thêm tài sản tại BV trong tương lai. Nhiều nhất, BV sẽ vẫn nhận được một số khoản nợ, ví dụ như hóa đơn từ kế toán để lập và nộp các tài khoản hàng năm. Bên cạnh đó, chủ sở hữu BV còn trống có thể lựa chọn giải thể BV. Kết quả là, nó không còn tồn tại. Chủ sở hữu cũng có tùy chọn để bán cổ phần. Sau đó, anh ta không còn chi phí nào nữa và nhận được giá mua cổ phiếu. Đây là nơi bạn, với tư cách là người mua tiềm năng, tham gia vào bức tranh.

Có một số lợi ích để có được một công ty kệ. Trước đây, một trong những lợi thế chính của việc mua một công ty kệ là thời gian cần thiết để hoàn thành quy trình. Về lý thuyết, một công ty kệ có thể được mua chỉ trong một ngày làm việc. Hãy nhớ rằng việc mua một công ty kệ vẫn cần có chứng thư công chứng, nhưng quá trình mua lại dễ dàng hơn so với việc thành lập một BV hoàn toàn mới. Tuy nhiên, bản thân thủ tục chuyển giao đã trở nên tốn kém và tốn thời gian như việc kết hợp một BV mới. Điều này là do các yêu cầu tuân thủ KYC tăng lên, do đó yêu cầu xác minh và nhận dạng của tất cả các bên liên quan. Ngoài ra, hãy nhớ rằng các công ty kệ thường được bán với giá cao. Điều này làm cho việc mua lại một công ty kệ đắt hơn so với việc thành lập một BV mới, ngay cả khi khung thời gian ngắn hơn một chút. Chúng tôi cũng muốn lưu ý rằng tất cả các công ty kệ đều có lịch sử pháp lý, tài chính và thuế. Trong nhiều trường hợp, các công ty kệ đã tham gia vào các hoạt động kinh doanh trước đó. Do đó, bạn nên nghiên cứu kỹ lưỡng bất kỳ công ty bán kệ nào mà bạn muốn mua, để biết liệu công ty đó có dính líu đến bất kỳ hoạt động mờ ám nào hay vẫn còn nợ nần hay không.

Rủi ro khi mua công ty kệ

Khi bạn quyết định thành lập một BV Hà Lan hoàn toàn mới, bạn hoàn toàn biết chắc rằng quá khứ của công ty là hoàn toàn 'sạch sẽ'. Bởi vì bạn vừa thành lập nó, và do đó, nó không có quá khứ. Nhưng khi bạn mua một công ty kệ, điều này không phải lúc nào cũng đúng. Các hoạt động kinh doanh mà bạn bắt đầu sau khi mua một công ty kệ có rủi ro, nếu không có bạn với tư cách là một doanh nhân thì bản thân bạn đã làm bất cứ điều gì 'sai'. Có lẽ người bán đã đưa ra một bảo đảm rằng BV Hà Lan không có khoản nợ nào. Nhưng không hoàn toàn chắc chắn liệu không có nghĩa vụ từ quá khứ. Hãy nhớ rằng người mua của một công ty kệ không thể biết liệu có còn chủ nợ hay không, điều này có thể khiến bạn rơi vào tình thế bấp bênh, vì chủ nợ vẫn có thể tìm thấy BV Hà Lan mặc dù đã thay đổi tên thông qua số đăng ký và lịch sử đã đăng ký giao dịch đăng ký. Về cơ bản, điều này có nghĩa là việc thu hồi một khoản nợ cũ có thể ngay lập tức đồng nghĩa với sự kết thúc của công ty bạn. Đó là sự lãng phí đối với tất cả các khoản đầu tư của bạn vào công ty và việc tiếp quản chính công ty kệ. Bảo đảm được đưa ra bởi người bán của công ty có giá trị như chính người bán đó, nghĩa là nếu bạn không biết người bán, về cơ bản bạn không biết gì. Hơn nữa, để thực hiện bảo lãnh thì phải tiến hành kiện tụng, gây tốn kém.

Đây có thể là một câu chuyện rất khó khăn, tất cả trong tất cả. Với tư cách là người mua, bạn có thể yêu cầu người bán chịu trách nhiệm về bất kỳ khoản nợ nào mà họ đã thực hiện trong quá khứ với công ty. Tuy nhiên, bạn vẫn không có gì đảm bảo rằng bạn sẽ thực sự lấy lại được tiền từ người bán sau đó. Một cách để hạn chế những rủi ro đó là thuê và hướng dẫn một kế toán kiểm tra sổ sách của công ty kệ. Với báo cáo của kiểm toán viên, thông thường bạn có thể nhận được sự đảm bảo rằng mọi thứ đều theo thứ tự. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng điều này liên quan đến chi phí kế toán bổ sung trên tất cả các chi phí khác. Điều này làm cho việc mua một công ty kệ không có rủi ro kèm theo trở thành một cách khá tốn kém để bắt đầu hoặc tiếp tục kinh doanh. Vì vậy, để 'tiết kiệm' chi phí công chứng mà bạn thường phải trả khi thành lập một BV Hà Lan mới, bạn có thể sẽ phải thực hiện một số khoản thanh toán khác, khi cộng lại, thường cao hơn chi phí thành lập một công ty mới. Hơn nữa, cổ phần của công ty kệ phải được chuyển nhượng bằng chứng thư công chứng, vì luật quy định như vậy. Chi phí công chứng để thành lập BV hầu như không cao hơn chi phí mua cổ phần. Ngoài ra, sau khi chuyển nhượng cổ phần, tên và mục đích của công ty thường phải được thay đổi. Điều này đòi hỏi phải có chứng thư sửa đổi riêng các điều khoản của hiệp hội. Do đó, người mua cổ phiếu cần phải chi nhiều tiền hơn so với việc người mua nói trên thiết lập một BV mới.

Kết hợp một BV Hà Lan mới

Trước đây, việc thành lập một BV mới được coi là tốn kém vì yêu cầu về vốn tối thiểu là 18,000 euro. Vào năm 2012, thủ tục thành lập đã được đơn giản hóa, bằng cách bãi bỏ các yêu cầu về vốn tối thiểu này, cũng như thủ tục chấp thuận của chính phủ và tuyên bố ngân hàng. Một BV Hà Lan hiện có thể được thành lập với số vốn đăng ký là €1 hoặc thậm chí €0.01. Điều này dẫn đến nhu cầu về các công ty giá kệ giảm mạnh, hậu quả là toàn bộ thị trường cho các công ty như vậy gần như biến mất. Những loại công ty này ngày nay cực kỳ khan hiếm, nhu cầu duy nhất đối với một công ty như vậy có thể xuất phát từ một tên hoặc logo cụ thể mà bạn có thể muốn sử dụng, nhưng không thể trong khi bản thân công ty vẫn tồn tại. Tuy nhiên, bạn cũng có thể cân nhắc đặt tên hoặc biểu trưng tương tự, không vi phạm bất kỳ bản quyền hiện có nào. Việc kết hợp một BV Hà Lan mới thực sự có thể được sắp xếp chỉ trong vài ngày làm việc, với chi phí thấp hơn đáng kể so với chi phí bạn phải bỏ ra để mua lại một công ty kệ. Với thủ tục “mới” này, việc thành lập BV Hà Lan trở nên đơn giản hơn rất nhiều và do đó cũng nhanh chóng hơn. Bộ Tư pháp Hà Lan không phải tiến hành kiểm tra lý lịch đối với người của những người sáng lập, giám đốc và cổ đông nữa, điều này giúp bạn tiết kiệm rất nhiều thời gian. Do đó, một BV mới có thể được thiết lập nhanh chóng khi cổ phần của một BV hiện tại được chuyển nhượng.

Cần lời khuyên? Intercompany Solutions có thể giúp bạn thành lập công ty

Chúng ta có thể hiểu rằng việc lựa chọn giữa thành lập một công ty hoàn toàn mới và mua lại một công ty đã tồn tại có thể rất khó khăn. Trong một số trường hợp, một công ty nhất định có thể có hình ảnh rất tích cực trong một thị trường cụ thể, giúp bạn dễ dàng bắt tay vào kinh doanh ngay lập tức và hưởng lợi từ hình ảnh đã được xây dựng. Tuy nhiên, bạn cũng nên xem xét thực tế rằng bạn có thể phải gánh những khoản nợ mà bạn không hề hay biết. Nếu bạn có ý tưởng kinh doanh và muốn thực hiện ý tưởng này, đội ngũ tại Intercompany Solutions có thể giúp bạn đưa ra lựa chọn đúng đắn. Nếu bạn là một doanh nhân hoặc nhà đầu tư đã thành danh, việc mua một công ty đã tồn tại có thể là một lựa chọn tốt. Tuy nhiên, nếu bạn đang thành lập công ty đầu tiên của mình, rủi ro có thể đơn giản là quá cao. Điều rất quan trọng là phải thực hiện nghiên cứu vững chắc và đưa ra một kế hoạch kinh doanh, vạch ra tất cả các chi phí và rủi ro liên quan đến việc thành lập công ty. Kế hoạch kinh doanh này sẽ cung cấp cho bạn một kế hoạch chi tiết về tất cả các yếu tố liên quan, điều này sẽ giúp bạn dễ dàng đưa ra quyết định sáng suốt hơn. Trong mọi trường hợp, chúng tôi có thể hỗ trợ bạn trong toàn bộ quá trình thành lập doanh nghiệp, hoặc tiếp quản công ty. Nói chung, việc này sẽ không mất nhiều thời gian hơn một vài ngày làm việc. Vui lòng liên hệ với chúng tôi nếu có thắc mắc của bạn, chúng tôi sẽ cố gắng trả lời sớm nhất có thể với lời khuyên và mẹo hữu ích để quá trình diễn ra suôn sẻ nhất có thể. Chúng tôi cũng có thể chăm sóc quy trình cho bạn, nếu bạn mong muốn.

Nếu bạn là một người mới bắt đầu kinh doanh của riêng mình, có thể bạn sẽ có rất nhiều câu hỏi về các tác động của thuế.

Các câu hỏi chắc chắn sẽ nảy sinh, chẳng hạn như loại pháp nhân phù hợp với, BV hay “eenmanszaak” hoặc thương nhân duy nhất / doanh nghiệp một người) có phải là lựa chọn phù hợp hơn không?

Bạn có thể nên tìm kiếm sự trợ giúp của kế toán thuế hoặc quản trị viên ở Hà Lan, người sẽ có thể trả lời tất cả những câu hỏi này bằng cách cung cấp cho bạn tất cả thông tin cần thiết và lời khuyên về tất cả các vấn đề quan trọng đối với tình huống cụ thể của bạn.

Giữ sách của bạn có thứ tự có thể là một công việc kinh doanh rất tốn thời gian. Bên cạnh việc ghi sổ kế toán, bạn muốn chắc chắn rằng tất cả các tờ khai thuế được thực hiện đúng thời hạn mà không cần suy nghĩ về nó và không có bất kỳ vấn đề nào.

Bạn cần sự trợ giúp của một chuyên gia có khả năng xem xét tình hình hiện tại, cũng như các kế hoạch và kinh nghiệm kinh doanh trong tương lai của bạn. Tiếp xúc Intercompany Solutions để được tư vấn về thuế phù hợp sẽ mang đến cho công ty khởi nghiệp non trẻ của bạn cơ hội tốt nhất có thể. Với sự giúp đỡ của chúng tôi, bạn sẽ luôn được cập nhật các vấn đề về quản lý và thuế của bạn ở Hà Lan.

Hãy để chúng tôi lo tất cả các vấn đề về thuế để bạn có thể tập trung vào công việc kinh doanh của mình ở Hà Lan.

Vậy, nếu tôi thừa kế một công ty ở Hà Lan, tôi có phải nộp thuế thừa kế hay thuế quà tặng không?
Có, nếu bạn thừa kế hoặc nhận một doanh nghiệp như một món quà, bạn phải trả thuế. Bao nhiêu? Điều đó phụ thuộc vào giá trị của công ty. Và đôi khi bạn được miễn trừ.

Nếu bạn tiếp tục kinh doanh, bạn có thể được miễn thuế thừa kế hoặc thuế quà tặng
Ví dụ, nếu bạn tiếp quản công việc kinh doanh của gia đình từ cha mẹ mình. Kế hoạch này được gọi là kế hoạch kinh doanh kế thừa (1). Sau đó bạn phải trả ít hơn hoặc không phải trả thuế.

Khi nào bạn có thể sử dụng kế hoạch kế thừa kinh doanh?

Làm thế nào để bạn sử dụng kế hoạch kế thừa kinh doanh này?
Bạn phải khai thuế quà tặng hoặc thuế thừa kế và nêu rõ rằng bạn muốn được miễn trừ. Chúng tôi thực sự khuyên bạn nên thuê cố vấn nếu bạn đang tiếp quản một công ty. Họ cũng có thể giúp bạn xác định giá trị của công ty để tính thuế thừa kế hoặc quà tặng.

Bạn có phải là người thừa kế của một doanh nhân? Sau khi doanh nhân qua đời, bạn sẽ phải đối phó với nhiều vấn đề về thuế, chẳng hạn như thuế thừa kế và tiền lãi đáng kể. Người thừa hành có thể cung cấp cho bạn các dịch vụ tốt trong việc giải quyết tài sản thừa kế.

Mối quan tâm đáng kể đến luật Hà Lan
Sở hữu ít nhất 5 phần trăm cổ phần của một Công ty BV hoặc NV được gọi là một khoản lãi đáng kể. Trong trường hợp qua đời, phần lãi đáng kể sẽ được chuyển cho bạn với tư cách là người thừa kế. Bạn không phải khai thuế đối với lợi nhuận từ một khoản lãi đáng kể. Điều này chỉ áp dụng nếu cổ phiếu trở thành một phần tài sản riêng của bạn và bạn phải chịu thuế ở Hà Lan.

Nếu sau khi mua được cổ phiếu mà bạn quyết định chuyển nhượng hoặc đặt cổ phiếu vào một công ty (đang nắm giữ) khác, thì cơ quan thuế sẽ coi đây là một sự kiện chịu thuế.

Thuế thừa kế
Ngay sau khi di sản đã được giải quyết, bạn với tư cách là người thừa kế phải thanh toán thuế thừa kế (thuế đánh vào giá trị của cổ phiếu hoặc biên lai lưu ký của chúng). Với giá trị kinh doanh cao, điều này thường có nghĩa là một số tiền lớn cho mỗi người thừa kế. Điều này có thể gây nguy hiểm cho sự tồn tại của doanh nghiệp nếu thuế thừa kế được trả từ nó. Luật quy định về việc hoãn thanh toán trong những điều kiện nhất định. Sau đó, khoản thuế này phải được trả thành 10 đợt hàng năm bằng nhau.

Tiếp tục công việc kinh doanh
Bạn có muốn tiếp tục công việc kinh doanh kế thừa không? Nếu bạn tận dụng cơ sở kế thừa kinh doanh, bạn không phải trả thuế đối với phần lớn giá trị của tài sản kinh doanh. Xem thêm thông tin về cơ sở kế thừa doanh nghiệp.

Nguồn:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Nếu bạn muốn thành lập một doanh nghiệp ở Hà Lan, bạn sẽ cần phải lưu ý rằng điều này có nghĩa là bạn cũng sẽ phải trả một số loại thuế kinh doanh. Số tiền và (các) loại thuế chính xác bạn sẽ cần phải trả tùy thuộc vào pháp nhân bạn chọn, hoạt động kinh doanh của bạn và một số thủ tục khác. Để giúp bạn có một khởi đầu thuận lợi, chúng tôi đã tổng hợp thông tin cơ bản về thuế kinh doanh của Hà Lan và tác động của điều này đối với việc kinh doanh có thể có của bạn ở Hà Lan. Để được tư vấn cá nhân về vấn đề này, bạn luôn có thể liên hệ Intercompany Solutions.

Khi nào một người nào đó được coi là doanh nhân vì mục đích thuế thu nhập của Hà Lan?

Không phải tất cả những ai muốn trở thành doanh nhân Hà Lan đều thực sự là một doanh nhân vì mục đích đánh thuế thu nhập. Nếu các hoạt động của bạn diễn ra trong lĩnh vực kinh tế và nếu bạn có thể mong đợi lợi nhuận, bạn có một nguồn thu nhập và bạn có thể là một doanh nhân vì mục đích đánh thuế thu nhập. Nếu các hoạt động của bạn diễn ra trong phạm vi sở thích hoặc gia đình, bạn không phải là doanh nhân vì mục đích đánh thuế thu nhập.

Để đủ điều kiện chịu thuế thu nhập, có 3 nguồn thu nhập:

Nguồn thu nhập của bạn phụ thuộc vào một số yếu tố. Luật và án lệ đặt ra những yêu cầu nhất định mà doanh nhân phải đáp ứng. Sau khi bạn đăng ký công ty của mình, chúng tôi sẽ đánh giá xem bạn có đáp ứng các yêu cầu này hay không trên cơ sở hoàn cảnh của bạn. Cơ quan Thuế Hà Lan chú ý đến một số yếu tố mà chúng tôi nêu ra dưới đây.

Làm thế nào độc lập là công ty của bạn?

Một công việc kinh doanh thường bao hàm một thước đo nhất định về tính độc lập, vì bạn không làm việc cho người khác mà là cho chính bạn. Điều này có nghĩa là bạn phải là người quyết định việc quản lý chung, các hoạt động hàng ngày và mục tiêu của doanh nghiệp bạn. Nếu những người khác xác định cách bạn nên tổ chức công ty và cách bạn thực hiện các hoạt động của mình, thì không có cơ sở vững chắc nào cho sự độc lập và do đó; thường không có công ty độc lập.

Bạn có đang kiếm được lợi nhuận không? Nếu có, bao nhiêu?

Nói chung, mục tiêu chính của bất kỳ doanh nghiệp nào là tạo ra lợi nhuận, trừ khi bạn muốn thành lập một doanh nghiệp Hà Lan trong lĩnh vực phi lợi nhuận hoặc từ thiện. Nếu bạn chỉ kiếm được một khoản lợi nhuận rất nhỏ hoặc chịu những tổn thất cơ cấu lớn hơn lợi nhuận, thì không chắc bạn sẽ kiếm được lợi nhuận thực sự. Trong trường hợp đó, các hoạt động của bạn sẽ không được đánh dấu là doanh nghiệp.

Bạn có sở hữu vốn không?

Kể từ khi Flex-BV được giới thiệu, bạn không phải ký quỹ bắt buộc một số vốn nữa để bắt đầu kinh doanh ở Hà Lan. Tuy nhiên, vốn là cần thiết cho nhiều loại hình công ty trong một số ngành. Bạn có thể phải đầu tư vào máy móc, quảng cáo, thuê nhân viên và bảo hiểm, chỉ để nêu một vài ví dụ. Đủ vốn để bắt đầu kinh doanh và hoạt động trong một thời gian cho thấy rằng bạn có thể có một doanh nghiệp theo luật của Hà Lan.

Ai sẽ là khách hàng của bạn?

Điều tốt nhất cho bất kỳ doanh nghiệp nào là một cơ sở khách hàng ổn định. Bạn càng có nhiều khách hàng, bạn càng có thể giảm bớt các khoản thanh toán và một số rủi ro liên tục nhất định. Với cơ sở dữ liệu khách hàng đầy đủ, bạn cũng không còn phụ thuộc vào một vài khách hàng nữa, tăng tính độc lập của bạn với tư cách là chủ doanh nghiệp và do đó, giúp doanh nghiệp của bạn tồn tại lâu hơn.

Bạn sẽ dành bao nhiêu thời gian cho công việc của mình?

Lượng thời gian mà một người nào đó dành cho các hoạt động kinh doanh cũng là một yếu tố quyết định. Nếu bạn dành nhiều thời gian cho một hoạt động mà không mang lại lợi nhuận, bạn thường không sở hữu một doanh nghiệp trên giấy tờ. Về cơ bản, điều này có nghĩa là bạn phải dành đủ thời gian cho công việc của mình để tạo ra lợi nhuận. Nếu đúng như vậy, doanh nghiệp của bạn có thể được coi là hợp lệ. Cũng nên nhớ rằng bạn có thể đủ điều kiện nhận một số loại khấu trừ kinh doanh nhất định. Đối với một số khoản khấu trừ kinh doanh này, bạn phải đáp ứng “urencriterium” của Hà Lan, được dịch một cách lỏng lẻo là tiêu chí số giờ hoặc tiêu chí số giờ giảm.

“Urencriterium” hoặc điều kiện tiêu chí giờ

Một người nào đó thường đáp ứng tiêu chí giờ nếu bạn đáp ứng 2 điều kiện sau:

Làm thế nào để bạn công khai công ty của bạn?

Bạn phụ thuộc vào khách hàng cho sự tồn tại của công ty bạn. Để trở thành một doanh nhân, bạn phải làm cho mình được biết đến đầy đủ, ví dụ như thông qua quảng cáo, trang web, bảng hiệu hoặc văn phòng phẩm của riêng bạn. Công ty của bạn cần phải được phân biệt với các thương hiệu và đối thủ cạnh tranh khác, bên cạnh việc được điều chỉnh độc đáo cho phù hợp với mục tiêu và tham vọng của bạn. Càng nhiều người biết về công ty của bạn, cơ hội thành công càng cao.

Bạn có phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ của công ty bạn không?

Nếu bạn phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ của công ty, thì bạn có thể là một doanh nhân. Tuy nhiên, đây là một chủ đề khó vì một số pháp nhân Hà Lan thu lợi từ sự phân chia giữa nợ cá nhân và nợ doanh nghiệp. Ví dụ: nếu bạn là chủ sở hữu của một BV Hà Lan, bạn sẽ không phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với bất kỳ khoản nợ công ty nào mà bạn thực hiện. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là bạn không phải trả những khoản nợ đó; bất kỳ khoản nợ nào bạn thực hiện với công ty của bạn cần phải được thanh toán đầy đủ.

Bạn có thể bị ảnh hưởng bởi 'rủi ro kinh doanh' không?

Rủi ro kinh doanh liên quan đến các yếu tố nhất định có thể gây rắc rối và bất ngờ cho bất kỳ doanh nghiệp nào. Có khả năng khách hàng của bạn không trả tiền không? Bạn có sử dụng tên hay của mình cho việc thực hiện công việc của bạn không? Bạn có phụ thuộc vào nhu cầu và nguồn cung các sản phẩm và dịch vụ của bạn không? Nếu bạn gặp phải 'rủi ro kinh doanh', điều này thường có nghĩa là bạn có thể có một doanh nghiệp.

Khi nào các hoạt động thương mại điện tử được coi là (một phần của) một doanh nghiệp?

Rất nhiều người hiện đang quan tâm đến việc thiết lập một doanh nghiệp thương mại điện tử, do tính linh hoạt và tự do di chuyển mà tùy chọn này cung cấp. Hà Lan đặc biệt là một quốc gia ổn định và đáng tin cậy để thiết lập một doanh nghiệp thương mại điện tử, vì quốc gia này cung cấp một thị trường rất cạnh tranh và có lợi nhuận về mặt tài chính. Bạn có một trang web mà bạn thường xuyên sử dụng để quảng cáo trên internet cho mục đích kinh doanh không? Hay bạn kiếm tiền bằng trang web của mình, chẳng hạn như bằng cách bán hàng hóa hoặc dịch vụ trực tuyến, hoặc với các hoạt động như một chi nhánh? Nếu câu trả lời cho những câu hỏi này là 'có', thì bạn có thể là một doanh nhân. Nhưng liệu điều này có thực sự đúng như vậy hay không còn phụ thuộc vào một số yếu tố. Ví dụ, có sự khác biệt giữa trở thành doanh nhân đối với thuế thu nhập và trở thành doanh nhân đối với thuế GTGT.

Khi nào bạn không được coi là một doanh nhân trực tuyến?

Nếu bạn có một trang internet hoặc một trang web, điều này không tự động biến bạn thành một doanh nhân thương mại điện tử. Bạn có cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ miễn phí không? Hay chỉ trong sở thích hoặc không khí gia đình? Vậy thì bạn không phải là một doanh nhân theo luật pháp Hà Lan. Điều này là do thực tế là bạn không phải trả thuế VAT, và bạn cũng không phải kê khai bất cứ điều gì trong tờ khai thuế thu nhập của mình.

Doanh nhân thương mại điện tử về thuế thu nhập Hà Lan

Bạn có bán hàng hóa hoặc dịch vụ trực tuyến không? Và bạn có thể thực tế mong đợi lợi nhuận từ những hàng hóa và / hoặc dịch vụ này không? Sau đó, đây được coi là thu nhập và bạn có thể là một doanh nhân vì mục đích thuế thu nhập. Bạn có muốn đăng ký công ty của mình ở Hà Lan với tư cách là một doanh nhân trực tuyến không? Sau đó Intercompany Solutions có thể đánh giá cho bạn xem bạn có đáp ứng các yêu cầu về khởi nghiệp hay không trên cơ sở hoàn cảnh của bạn. Thông thường, tinh thần kinh doanh chỉ có thể được đánh giá sau khi kết thúc năm kinh doanh vì mục đích đánh thuế thu nhập.

Không phải là một doanh nhân, nhưng nhận được thu nhập?

Bạn có thu nhập từ các hoạt động internet của bạn mà không thể được coi là một sở thích? Và bạn có thiếu cơ sở nào về việc làm được trả lương mà bạn cũng không thể được coi là một doanh nhân không? Đối với mục đích thuế thu nhập của Hà Lan, điều này được coi là "kết quả từ các hoạt động khác". Lợi nhuận của bạn được tính theo cách tương tự như với các doanh nhân. Nhưng bạn không được hưởng các chế độ nhất định dành cho doanh nhân, chẳng hạn như khấu trừ tư doanh hoặc khấu trừ đầu tư. Trong trường hợp như vậy, sẽ là khôn ngoan khi xem xét thành lập một công ty chính thức và có thể được hưởng lợi từ các khoản khấu trừ và phí bảo hiểm.

Doanh nhân thương mại điện tử cho BTW Hà Lan (VAT)

Nếu bạn không phải là doanh nhân vì mục đích thuế thu nhập, bạn vẫn có thể là doanh nhân vì mục đích VAT. Trường hợp này chủ yếu xảy ra khi bạn thực hiện các hoạt động một cách độc lập và kiếm thu nhập từ các hoạt động này. Để tìm hiểu xem bạn có phải là doanh nhân đối với VAT hay không, chúng tôi có thể đánh giá một số dữ kiện nhất định cho bạn và giúp bạn tìm ra cách tốt nhất để kinh doanh.

Thuế kinh doanh ở Hà Lan

Một khi bạn chính thức được coi là một doanh nhân hoặc chủ sở hữu công ty theo luật pháp Hà Lan, bạn sẽ cần phải trả một số loại thuế kinh doanh khác nhau. Có nghĩa là bạn không thể trốn khỏi cơ quan thuế, nhưng điều này thường xảy ra ở bất kỳ quốc gia nào khác. Không phải tất cả mọi người đều trả cùng một loại và / hoặc số tiền thuế. Là một doanh nhân Hà Lan, bạn được yêu cầu khai thuế hàng quý và hàng năm, nộp thuế và đôi khi bạn cũng nhận lại được thứ gì đó. Nhưng bạn sẽ phải đối mặt với những loại thuế nào?

BTW Hà Lan hoặc thuế bán hàng (VAT)

Ở Hà Lan, bạn phải trả một số thuế VAT nhất định cho các dịch vụ và hàng hóa, vì vậy với tư cách là chủ sở hữu công ty, bạn cũng sẽ phải tính thuế khách hàng của mình. Đây được gọi là BTW của Hà Lan, giống như VAT. VAT viết tắt có nghĩa là 'Thuế giá trị gia tăng'. Nó liên quan đến thuế bạn phải trả trên doanh số bán hàng được thực hiện. Bạn tính VAT trên hóa đơn của mình. Và ngược lại; nếu bạn thanh toán hóa đơn, họ cũng ghi rõ số thuế VAT mà bạn phải trả. Thuế suất VAT tiêu chuẩn là 21%. Trong một số trường hợp áp dụng tỷ lệ đặc biệt, đây là 6% và 0%. Các trường hợp miễn trừ cũng có thể được áp dụng. Bạn thanh toán thuế GTGT mà bạn nợ cho cơ quan thuế hàng tháng, quý hoặc năm. Cơ quan Thuế Hà Lan sẽ cho bạn biết chính xác tần suất bạn phải khai thuế. Trong hầu hết các trường hợp, các doanh nhân khai thuế VAT hàng quý.

Thuế doanh nghiệp Hà Lan

Thuế thu nhập doanh nghiệp của Hà Lan là loại thuế đánh vào lợi nhuận của các công ty, những công ty hầu hết đủ tiêu chuẩn là BV hoặc NV. Các công ty và tổ chức này phải khai thuế doanh nghiệp hàng năm. Các thể nhân như công ty tư nhân đóng thuế đối với lợi nhuận thông qua thuế thu nhập. Điều này là khác nhau đối với các công ty. Các công ty đại chúng, công ty tư nhân và đôi khi cũng có các quỹ và hiệp hội nộp thuế doanh nghiệp. Trong một số trường hợp, có thể được miễn thuế doanh nghiệp. Ví dụ, hãy nghĩ về một hiệp hội hoặc tổ chức chủ yếu kiếm được thu nhập thông qua nỗ lực của các tình nguyện viên hoặc nơi việc theo đuổi lợi nhuận có tầm quan trọng hơn cả.

Thuế cổ tức Hà Lan

Nếu công ty của bạn là NV hoặc BV và tạo ra lợi nhuận, bạn có thể chia một phần lợi nhuận đó cho các cổ đông. Điều này thường được thực hiện dưới hình thức cổ tức. Trong trường hợp đó, bạn phải trả thuế cổ tức cho Cơ quan Thuế Hà Lan. Công ty của bạn có trả cổ tức cho cổ đông không? Trong trường hợp đó, bạn phải khấu trừ 15% thuế cổ tức trên khoản cổ tức bạn trả. Bạn phải kê khai và thanh toán trong vòng một tháng kể từ ngày có cổ tức. Trong một số trường hợp, bạn có thể đủ điều kiện để được miễn (một phần) hoặc hoàn thuế cổ tức.

Thuế thu nhập Hà Lan

Bạn trả thuế thu nhập Hà Lan đối với thu nhập chịu thuế của mình nếu bạn có tư nhân độc quyền hoặc quan hệ đối tác dưới một công ty. Đây là thu nhập của bạn, trừ đi tất cả các chi phí hoạt động được thanh toán với mọi khoản được khấu trừ và các thỏa thuận về thuế. Bạn phải khai báo điều này với Cơ quan thuế Hà Lan trước ngày 1st của tháng XNUMX hàng năm. Bạn chỉ có thu nhập chịu thuế nếu bạn tạo ra lợi nhuận từ việc kinh doanh của mình. Thu nhập chịu thuế này là cơ sở cho thuế thu nhập của bạn. Với bản khai thuế, bạn có thể khấu trừ các khoản được khấu trừ và các khoản thu thuế từ lợi nhuận của mình. Điều này làm giảm lợi nhuận và do đó bạn phải trả thuế thu nhập ít hơn. Ví dụ về các khoản được khấu trừ và chương trình thuế là: khoản khấu trừ của doanh nhân (bao gồm khoản khấu trừ của tư nhân và bất kỳ khoản khấu trừ nào của người mới thành lập), khoản khấu trừ thuế thông thường, khoản khấu trừ đầu tư, khoản miễn trừ lợi nhuận của DNVVN và khoản khấu trừ thuế của người có việc làm.

Thuế lương của Hà Lan và các khoản đóng góp bảo hiểm quốc gia

Nếu bạn tuyển dụng nhân viên, chắc chắn bạn cần phải trả lương cho nhân viên của mình. Bạn cần phải khấu trừ thuế tiền lương từ các khoản lương đó. Các khoản thuế tiền lương này bao gồm việc khấu trừ thuế tiền lương và việc thanh toán các khoản đóng góp bảo hiểm quốc gia. Các chính sách bảo hiểm quốc gia là các chính sách bảo hiểm xã hội bắt buộc về mặt pháp lý, bảo hiểm cho nhân viên của bạn trước những hậu quả tài chính do tuổi già, cái chết, chi phí y tế đặc biệt hoặc sinh con.

Lợi ích của hoạt động kế toán thuê ngoài

Bất kỳ doanh nhân nào thành lập doanh nghiệp ở Hà Lan đều có thể chọn cách quản lý của riêng họ, và do đó cũng có thể khai thuế cho họ. Trong những trường hợp như vậy, bạn nên được thông báo đầy đủ về bất kỳ thay đổi tài chính, tài chính và kinh tế nào. Việc thuê ngoài (một phần) công việc quản lý và kê khai định kỳ của bạn ban đầu có vẻ tốn kém. Nhưng kinh nghiệm cho thấy, một văn phòng hành chính hoặc kế toán thực sự kiếm được tiền cho bạn.

Khi bắt đầu kinh doanh, bạn có thể đưa các tình huống khác nhau vào kế hoạch kinh doanh của mình bao gồm các kỳ vọng về chi phí, bao gồm cả các khoản thuế. Nếu bạn viết một kế hoạch kinh doanh, bạn có thể xem xét các tình huống tài chính khác nhau cùng với chuyên gia và xem thuế có ảnh hưởng gì đến tính thanh khoản trong công ty của bạn. Intercompany Solutions có thể hỗ trợ bạn trong mọi bước của quá trình này; từ việc đăng ký công ty của bạn đến các dịch vụ kế toán. Vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chuyên nghiệp hoặc báo giá rõ ràng.

Đọc thêm: Sự hình thành công ty Hà Lan

Hà Lan được biết đến trên toàn thế giới là một quốc gia rất ổn định về kinh tế, với môi trường tài chính và chính trị lành mạnh. Một vài lý do có thể giải thích được đã dẫn đến hình ảnh này là mức thuế khá khiêm tốn khi so sánh với các nước láng giềng. Hơn nữa, các quy trình hành chính rõ ràng và hiệu quả cũng như việc sử dụng CNTT và công nghệ sáng tạo nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ thuế cũng góp phần vào mục tiêu này. So với phần còn lại hoặc Liên minh châu Âu (EU), Hà Lan có mức thuế thu nhập doanh nghiệp rất cạnh tranh, là 25% đối với lợi nhuận hàng năm vượt quá 245,000 euro và 15% đối với lợi nhuận dưới mức đó.

Năm nay (2021) thuế suất thuế doanh nghiệp sẽ tiếp tục giảm xuống còn 15% thay vì 16,5%. Hệ thống thuế ở Hà Lan có nhiều tính năng và lợi ích hấp dẫn, đặc biệt thu hút các công ty và nhà đầu tư nước ngoài. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là không có gì đáng ngờ xảy ra. Quốc gia này đã gặp một số khó khăn trong lĩnh vực tránh thuế, đối với cả các công ty trong nước cũng như quốc tế, mà nguyên nhân chủ yếu là do hệ thống thuế có lợi.

Hà Lan có môi trường tài chính cạnh tranh

Hà Lan là một trung tâm chính cho các công ty đa quốc gia, nhà đầu tư và doanh nhân nước ngoài. Điều này không xảy ra mà không có lý do; các quy định về thuế và thực tiễn cai trị của Hà Lan đã tồn tại hơn 30 năm và do đó, cung cấp cho các chủ sở hữu công ty quốc tế sự rõ ràng thích hợp khi họ quyết định mở chi nhánh tại Hà Lan. Chính phủ ổn định cũng thu hút nhiều công ty đa quốc gia do sự ổn định mà nó mang lại. Cơ quan Thuế Hà Lan được coi là hợp tác và dễ tiếp cận, điều này khiến các chủ doanh nghiệp nước ngoài cảm thấy an toàn và yên tâm. Thật không may, giống như tất cả những điều tốt đẹp, cũng có những nhà đầu tư và công ty sử dụng hệ thống sinh lời để tránh một số nghĩa vụ tài chính nhất định.

Gian lận vẫn còn phổ biến trong mọi tầng lớp trong xã hội

Một số người không quen với số tiền khổng lồ được đầu tư vào Hà Lan bởi các công ty và nhà đầu tư nước ngoài. Ví dụ, trong năm 2017, tổng vốn đầu tư nước ngoài đạt 4,3 nghìn tỷ euro. Tuy nhiên, thực tế đáng kinh ngạc là phần lớn số tiền này không được đầu tư vào nền kinh tế Hà Lan, chỉ là 688 tỷ euro so với 4,3 nghìn tỷ ban đầu. Đó chỉ là 16% tổng vốn đầu tư nước ngoài. 84% còn lại chuyển vào các công ty con hoặc cái gọi là công ty vỏ bọc, về cơ bản chỉ được thành lập để tránh nộp thuế ở những nơi khác.

Nhìn vào số tiền khổng lồ này, có thể thấy ngay rằng việc này không được thực hiện bởi những người chơi nhỏ để che giấu một số lợi nhuận bất hợp pháp từ thuế. Chỉ những công ty đa quốc gia lớn nhất và những cá nhân giàu nhất trong nền kinh tế toàn cầu mới có thể thu được số tiền khổng lồ như vậy. Điều này bao gồm các công ty Hà Lan như Royal Dutch Shell, nhưng cũng có nhiều công ty đa quốc gia nước ngoài như IBM và Google. Các công ty này đã thành lập văn phòng chi nhánh, trụ sở chính hoặc các hoạt động khác tại Hà Lan nên số thuế phải nộp tại nước xuất xứ của họ được giảm bớt. Một số thương hiệu và công ty nổi tiếng về mặt kỹ thuật là người Hà Lan, vì họ thành lập trụ sở chính ở nước này với mục đích duy nhất là tránh thuế.

Để hình dung điều này, đây là một ví dụ. Hà Lan là một quốc gia rất nhỏ với số lượng dân cư tương đối ít so với phần còn lại của thế giới. Chưa hết, vào năm 2016, 16% tổng lợi nhuận từ nước ngoài mà các công ty Hoa Kỳ tuyên bố phải chịu trách nhiệm cho Hà Lan. Điều này có vẻ như thể người Hà Lan đặt hàng một lượng lớn hàng hóa và / hoặc dịch vụ từ Mỹ, nhưng thực tế thì mờ ám hơn một chút. Về bản chất, các công ty chuyển tiền vào các công ty con ở Hà Lan của họ để tránh bị đánh thuế, hoặc họ chuyển tiền qua cái gọi là các thực thể hộp thư để chuyển lợi nhuận sang các thiên đường thuế phù hợp khác. Bằng cách này, họ có thể chuyển nó đến các địa điểm có thuế suất doanh nghiệp 0% và tránh bị đánh thuế hoàn toàn. Đó là một thủ thuật thông minh đã diễn ra trong một thời gian khá lâu, nhưng cuối cùng thì chính phủ cũng đang làm gì đó để giải quyết vấn đề này.

EU và chính phủ Hà Lan đều đang hành động

Bộ trưởng Tài chính Nhà nước Hà Lan đã đề xuất đưa ra một chương trình nghị sự về chính sách thuế mới mà chính phủ đã đồng ý thông qua để chấm dứt những thực hành như vậy. Do đó, ưu tiên đầu tiên của chương trình nghị sự này là giải quyết việc trốn và tránh thuế. Các ưu tiên khác là giảm gánh nặng thuế trong khu vực lao động, thúc đẩy môi trường thuế cạnh tranh của Hà Lan, làm cho hệ thống thuế trở nên xanh và khả thi hơn. Chương trình nghị sự này nhằm hướng tới một hệ thống thuế tốt hơn và linh hoạt hơn, trong đó những kẽ hở như trốn thuế hiện nay không còn khả thi nữa. Bộ trưởng hướng tới một hệ thống thuế đơn giản hơn, dễ hiểu hơn, khả thi hơn và cũng công bằng hơn.

Thuế khấu trừ để chống lại việc tránh thuế

Trong năm nay (2021), một hệ thống thuế khấu lưu mới sẽ được áp dụng, tập trung vào các dòng tiền lãi và tiền bản quyền đến các khu vực pháp lý và các quốc gia có thuế suất thấp hoặc 0%. Hệ thống này cũng bao gồm nghi ngờ về các thỏa thuận lạm dụng thuế. Điều này nhằm ngăn các nhà đầu tư nước ngoài và chủ sở hữu công ty sử dụng Hà Lan như một kênh dẫn đến các thiên đường thuế khác. Thật không may, do việc trốn và tránh thuế theo cách này mà đất nước này đã có phần tiêu cực trong thời gian gần đây. Bộ trưởng muốn cải thiện tình hình bằng cách đẩy mạnh việc trốn thuế và tránh thuế, để chấm dứt nhanh chóng hình ảnh tiêu cực này.

Chỉ thị của EU về tránh thuế

Hà Lan không phải là quốc gia EU duy nhất đã và đang thực hiện các biện pháp để loại bỏ gian lận thuế, như EU đã thông qua Chỉ thị 2016 / 1164 đã có trong năm 2016. Chỉ thị này đưa ra nhiều quy tắc chống lại các hành vi trốn và tránh thuế, điều này chắc chắn sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến thị trường nội bộ. Các quy định này cũng đi kèm với một số biện pháp để giải quyết việc tránh thuế. Các biện pháp này tập trung vào khấu trừ lãi suất, thuế xuất cảnh, các biện pháp chống lạm dụng và các Công ty Nước ngoài bị Kiểm soát.

Hà Lan đã chọn thực hiện cả chỉ thị chống tránh thuế đầu tiên và thứ hai của EU (ATAD1 và ATAD2), mặc dù người Hà Lan sẽ thực hiện các tiêu chuẩn thậm chí còn khắt khe hơn các tiêu chuẩn được yêu cầu trong các chỉ thị của EU. Một số ví dụ bao gồm việc không có cái gọi là quy tắc tổng hợp áp dụng cho các khoản vay hiện có, giảm ngưỡng từ 3 đến 1 triệu euro và loại trừ miễn trừ nhóm trong quy tắc tước thu nhập. Bên cạnh đó, các ngân hàng và công ty bảo hiểm sẽ phải đối mặt với quy tắc vốn tối thiểu để đảm bảo tình trạng bình đẳng hơn liên quan đến nợ và vốn chủ sở hữu trong tất cả các lĩnh vực. Điều này sẽ dẫn đến một nền kinh tế lành mạnh hơn và các công ty ổn định hơn.

Tầm quan trọng của sự minh bạch

Một trong những yếu tố chính góp phần tạo nên một hệ thống thuế lành mạnh và khả thi là tính minh bạch. Điều này đặc biệt đúng khi cần giải quyết các vấn đề khó khăn như trốn và tránh thuế. Ví dụ; Các khoản tiền phạt có thể được cho là do sơ suất không đáng có sẽ được công khai, do đó cũng sẽ thúc đẩy kế toán và cố vấn thuế thực thi nhiệm vụ của họ một cách siêng năng và trung thực hơn. Nếu bạn muốn thành lập công ty hoặc văn phòng chi nhánh tại Hà Lan, chúng tôi khuyên bạn nên chọn một đối tác ổn định biết tất cả các quy tắc và quy định cần thiết. Intercompany Solutions có thể hỗ trợ bạn trong toàn bộ quá trình đăng ký, hơn nữa chúng tôi cũng có thể giúp bạn trong suốt quá trình với các dịch vụ kế toán. Bạn có thể liên hệ với chúng tôi bất cứ lúc nào để biết thêm thông tin và được tư vấn thân thiện.

Nếu bạn là một công ty nước ngoài có văn phòng hoặc công ty con ở Hà Lan, điều này đồng nghĩa với việc bạn cũng phải tuân theo các quy định về VAT của Hà Lan. Từ tiếng Hà Lan cho VAT là BTW; nghĩa là thuế doanh thu mà bạn tính cho khách hàng của mình. Tất cả các công ty Hà Lan đều có số nhận dạng VAT duy nhất, số này được thay đổi cho các công ty độc quyền duy nhất trên 1st của tháng 2020 năm XNUMX. Nếu bạn kinh doanh ở Liên minh Châu Âu, bạn cần phải thanh toán và tính thuế VAT cho gần như tất cả các dịch vụ và hàng hóa, ngoại trừ một danh sách miễn trừ nghiêm ngặt.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp cho bạn một cái nhìn tổng quan cơ bản về VAT của Hà Lan. Ví dụ như tỷ giá hiện tại, những dịch vụ và hàng hóa nào thuộc các tỷ lệ này và danh sách các trường hợp miễn trừ. Cũng xin lưu ý rằng từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX, các quy tắc mới về VAT cho thương mại điện tử sẽ được áp dụng. Vì vậy, nếu bạn đang suy nghĩ về việc thành lập một công ty thương mại điện tử Hà Lan, bạn có thể tìm thêm thông tin về các quy tắc mới này Ở đây. Bạn cũng có thể tìm thấy một số thông tin thú vị về việc bắt đầu kinh doanh thương mại điện tử ở Hà Lan trong bài viết này.

Thuế suất VAT của Hà Lan

Ở Hà Lan, có ba mức thuế VAT phân biệt: 0%, 9% và 21%. Mức thuế suất cao nhất 21% về cơ bản là mức thuế suất tiêu chuẩn cho tất cả các sản phẩm và dịch vụ, đó là lý do tại sao đây được coi là thuế suất thuế GTGT chung. Tỷ lệ 9% áp dụng cho một số sản phẩm và dịch vụ nhất định. Trong số những thứ khác, đó là các sản phẩm thực phẩm, sách, tác phẩm nghệ thuật và thuốc. Bạn có thể tìm thấy một danh sách mở rộng bên dưới. Thuế suất VAT 0% được áp dụng khi công ty có trụ sở tại Hà Lan của bạn kinh doanh với các công ty có trụ sở tại các quốc gia khác.

Ba biểu thuế VAT được giải thích

Biểu thuế %%

Mức thuế 21% về bản chất là mức thuế được sử dụng phổ biến nhất ở Hà Lan. Hầu hết các dịch vụ và sản phẩm thuộc danh mục này, trừ khi có lý do miễn trừ. Một lý do khác khiến một sản phẩm hoặc dịch vụ có thể có biểu giá khác là cơ chế tính phí ngược lại khi kinh doanh với các công ty và người dân ở các Quốc gia Thành viên EU khác. Nếu không có trường hợp miễn trừ nào được áp dụng và sản phẩm hoặc dịch vụ của bạn không thuộc danh mục 9% hoặc 0%, bạn luôn thanh toán và / hoặc tính thuế VAT 21%.

Biểu thuế %%

Mức thuế 9% cũng được gọi là mức thuế thấp. Biểu giá này áp dụng cho nhiều loại hàng hóa và dịch vụ được sử dụng hàng ngày hoặc thường xuyên, chẳng hạn như:

Tỷ lệ 9% chỉ áp dụng nếu sách điện tử tương tự như ấn bản vật lý áp dụng tỷ lệ 9%.

Tỷ lệ 9% không áp dụng nếu trang web tin tức này chủ yếu bao gồm quảng cáo, nội dung video hoặc nhạc có thể nghe được; trong trường hợp đó, tỷ lệ 21% được áp dụng.

Tỷ lệ 9% cũng áp dụng cho một số dịch vụ liên quan chặt chẽ đến hàng hóa được áp dụng tỷ lệ 9%:

Tỷ lệ 21% bao gồm việc cho mượn hoặc cho thuê các tác phẩm nghệ thuật của người khác, chẳng hạn như các tổ chức cho vay nghệ thuật.

Biểu thuế %%

Mức thuế 0% áp dụng cho tất cả các chủ công ty và doanh nhân làm ăn với nước ngoài. Không quan trọng chủ sở hữu công ty có phải là người nước ngoài hay không; nếu hoạt động kinh doanh được thực hiện từ một văn phòng chi nhánh được thành lập ở Hà Lan, tất cả các hoạt động của nó sẽ tuân theo các quy định về thuế của Hà Lan. Mức thuế 0% chủ yếu áp dụng cho việc cung cấp và vận chuyển hàng hóa từ Hà Lan đến các nước EU khác, nhưng cũng có thể áp dụng cho một số dịch vụ nhất định được cung cấp từ Hà Lan.

Đây cũng có thể là các dịch vụ liên quan đến các giao dịch xuyên biên giới, ví dụ như vận chuyển hàng hóa đi quốc tế hoặc làm việc trên hàng hóa sẽ được xuất khẩu. Biểu giá này cũng áp dụng cho tất cả các phương tiện vận tải quốc tế của khách du lịch và hành khách. Một lưu ý thú vị: nếu bạn áp dụng biểu thuế VAT 0%, bạn vẫn có quyền khấu trừ VAT trên bảng sao kê hàng quý của mình cho Cơ quan Thuế Hà Lan.

Miễn thuế VAT: cách này hoạt động như thế nào?

Bên cạnh ba mức thuế VAT riêng biệt, còn có một số doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh cũng như các ngành được miễn hoàn toàn thuế GTGT. Điều này có nghĩa là (nói một cách dễ hiểu) rằng khách hàng của các công ty và tổ chức đó không phải trả bất kỳ khoản thuế GTGT nào. Các doanh nghiệp, hoạt động và lĩnh vực này như sau:

Danh sách toàn diện này cũng có thể được tìm thấy trên trang web của Cơ quan Thuế Hà Lan.

Miễn trừ đặc biệt hơn

Bên cạnh các miễn trừ tiêu chuẩn nêu trên, còn có một số miễn trừ bổ sung dẫn đến thuế suất thuế GTGT là 0%. Những điều có liên quan nhất đều được đề cập dưới đây. Nếu bạn có ý tưởng kinh doanh trong bất kỳ lĩnh vực nào trong số này, khả năng cao là bạn không phải tính thuế VAT cho khách hàng và khách hàng của mình.

Lĩnh vực chăm sóc sức khỏe

Tất cả các ngành nghề y tế và tư vấn chỉ tập trung vào chăm sóc sức khỏe đều được miễn thuế VAT. Việc miễn trừ này áp dụng cho tất cả các ngành nghề có thể được phân loại theo Đạo luật nghề nghiệp chăm sóc sức khỏe (BIG). Vì vậy, sự miễn trừ này áp dụng cho các ngành nghề như y tá, bác sĩ trị liệu, bác sĩ, bác sĩ phẫu thuật, bác sĩ đa khoa, nhà chăm sóc, bác sĩ chỉnh hình răng và nha sĩ.

Tuy nhiên, hãy nhớ rằng việc miễn trừ chỉ áp dụng nếu các dịch vụ được cung cấp nằm trong lĩnh vực chuyên môn của chuyên gia. Vì vậy, một nha sĩ không thể sử dụng tỷ lệ 0% nếu họ, ví dụ, cung cấp các buổi học tâm lý mà không có bằng cấp học vấn phù hợp và kinh nghiệm chuyên môn. Quy tắc này cũng áp dụng cho các bên thứ ba, vì các cơ quan hấp dẫn cung cấp các chuyên gia chăm sóc sức khỏe phải tính mức phí thường xuyên là 21%. Điều sau cũng áp dụng cho nhân viên đã đăng ký trong Đăng ký LỚN.

Dịch vụ kỹ thuật số và trực tuyến

Nếu bạn sở hữu một công ty cung cấp các dịch vụ kỹ thuật số như viễn thông và phát thanh truyền hình hoặc dịch vụ điện tử trực tuyến, thì nơi bạn cung cấp các dịch vụ này sẽ xác định thuế suất VAT áp dụng và nơi cần thanh toán:

Miên thuê mua săm

Bạn có thể biết tình huống này từ các sân bay quốc gia và quốc tế khác nhau: mua sắm miễn thuế. Tình huống này áp dụng khi bạn bán hàng cho những người không phải là cư dân EU: trong trường hợp đó bạn không tính thuế VAT cho khách hàng của mình. Để chứng minh điều này trên các khai báo trong tương lai, bạn có thể sử dụng bản sao của hóa đơn bán hàng nêu rõ thông tin đăng nhập của khách hàng của bạn. Một tấm séc có tên của khách hàng hoặc bản sao hộ chiếu của họ cũng được coi là bằng chứng, trong trường hợp sau này, bạn sẽ cần phải che số dịch vụ công dân và ảnh của khách hàng do luật bảo mật.

Các hoạt động gây quỹ

Một số hoạt động gây quỹ cũng được miễn thuế VAT, trường hợp này xảy ra nếu các hoạt động được bắt đầu vì:

Hãy nhớ rằng có một giới hạn đối với số tiền chính xác mà bạn có thể huy động cho các tổ chức như vậy. Nếu bạn vượt quá giới hạn này, thuế suất VAT khác có thể được áp dụng.

Giáo dục nghề nghiệp

Nếu bạn cân nhắc làm việc ở Hà Lan với tư cách là một giáo viên độc lập hoặc cho một trường tư thục, thì có thể các dịch vụ của bạn được miễn thuế VAT. Các dịch vụ của bạn cần phải nằm trong lĩnh vực đào tạo nghề và bạn cũng cần được đăng ký trong Sổ đăng ký trung tâm của các khóa đào tạo chuyên nghiệp ngắn hạn (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Câu lạc bộ thể thao

Hầu hết các dịch vụ được cung cấp bởi các tổ chức và câu lạc bộ thể thao phi lợi nhuận cũng được miễn thuế VAT. Các dịch vụ cần liên quan chặt chẽ đến việc tập luyện thể chất và / hoặc việc luyện tập thể thao thực tế.

Bạn có thể xem trên trang web của Cơ quan Thuế Hà Lan để biết danh sách rộng rãi các khoản miễn thuế (VAT).

Intercompany Solutions có thể giúp bạn về tất cả các vấn đề tài chính

Nếu bạn có kế hoạch thành lập một công ty ở Hà Lan, bạn sẽ phải trải qua rất nhiều thủ tục giấy tờ và các hành động riêng biệt để thực hiện được điều này. Đội ngũ giàu kinh nghiệm của chúng tôi có thể giúp bạn trong suốt quá trình này, vì chúng tôi có thể xử lý toàn bộ quy trình chỉ trong vài ngày làm việc. Chúng tôi cũng luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thắc mắc và vấn đề liên quan đến tài chính. Vui lòng liên hệ với chúng tôi để biết thêm thông tin chuyên sâu về dịch vụ của chúng tôi.

Nếu bạn muốn công ty thương mại điện tử Hà Lan của mình kinh doanh ở toàn bộ Liên minh Châu Âu, bạn sẽ phải đối phó với các quy tắc VAT khác với các quy định áp dụng nếu bạn chỉ giao hàng cho khách hàng ở Hà Lan. Một số quy tắc cơ bản áp dụng cho VAT ở EU. Điều này bao gồm số tiền ngưỡng nhất định đối với việc tính thuế VAT nếu bạn bán hàng cho người tiêu dùng ở các Quốc gia Thành viên khác cũng như đăng ký VAT ở nước ngoài. Tuy nhiên, từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX, các quy tắc thuế GTGT mới cho thương mại điện tử sẽ được áp dụng. Bài viết này sẽ giải thích các quy tắc thuế GTGT quan trọng nhất đối với các công ty Hà Lan trong lĩnh vực thương mại điện tử, chẳng hạn như các cửa hàng và nền tảng web cung cấp cho người tiêu dùng nước ngoài ở EU. Điều này cũng bao gồm dropshipping.

Các quy tắc cơ bản áp dụng ở toàn bộ Liên minh Châu Âu

VAT được đánh ở tất cả các quốc gia trong EU. Các nước EU tự xác định mức thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm. Quốc gia nào được phép tính thuế VAT được xác định bởi:

Đối với các hoạt động bán hàng và giao hàng trong đó hàng hóa được vận chuyển từ Hà Lan đến người tiêu dùng ở các quốc gia EU khác, VAT Hà Lan phải trả làm cơ sở miễn là bạn ở dưới một số tiền ngưỡng nhất định. Điều này có nghĩa là bạn sẽ tính VAT Hà Lan cho khách hàng nước ngoài của mình cho đến khi doanh thu của bạn ở quốc gia có liên quan đạt đến số tiền ngưỡng áp dụng.

Số tiền ngưỡng cho bán hàng nước ngoài

Trong Liên minh Châu Âu, số tiền ngưỡng đã được thống nhất đối với việc đánh thuế VAT khi bán hàng cho người tiêu dùng ở các Quốc gia Thành viên khác. Đây còn được gọi là bán hàng theo khoảng cách. Nếu doanh thu của bạn ở một quốc gia EU khác vượt quá ngưỡng trong vòng một năm, bạn sẽ tính thuế suất VAT cho quốc gia đó. Sau đó, bạn thanh toán VAT tại đó và nộp tờ khai VAT. Ngưỡng bán theo khoảng cách khác nhau tùy theo quốc gia. Cơ quan Thuế Hà Lan có thêm thông tin chuyên sâu về việc này.

Số tiền ngưỡng không áp dụng cho việc cung cấp hàng hóa tiêu thụ đặc biệt, chẳng hạn như đồ uống có cồn và thuốc lá. Số tiền ngưỡng cũng không áp dụng cho các phương tiện giao thông mới hoặc gần như mới như ô tô. Việc giao những loại hàng hóa này không được tính vào số tiền ngưỡng. Với mỗi lần giao hàng, bất kể số lượng bao nhiêu, bạn sẽ tính thuế VAT của quốc gia nơi những hàng hóa này được vận chuyển.

Nếu bạn bán hàng hóa theo cái gọi là kế hoạch ký quỹ, thì những lần giao hàng này không được tính vào số tiền ngưỡng. Nếu bạn áp dụng kế hoạch ký quỹ, bạn nợ Hà Lan VAT cho Cơ quan Thuế Hà Lan trên tỷ suất lợi nhuận của hàng hóa. Bạn không tính thuế VAT cho khách hàng và không ghi điều này trên hóa đơn, vì VAT đã được bao gồm trong giá bán của bạn.

Thông tin về đăng ký VAT

Bạn chỉ có thể tính VAT ở nước ngoài khi có đăng ký VAT ở quốc gia có liên quan. Bạn sẽ nhận được mã số VAT từ cơ quan thuế nước ngoài và nộp tờ khai thuế VAT địa phương. Ngoài ra, bạn cũng có thể thuê một cố vấn thuế, người phụ trách việc đăng ký và kê khai thuế GTGT ở nước ngoài của bạn, ICS luôn sẵn lòng hỗ trợ bạn thực hiện các công việc đó. Đảm bảo đăng ký VAT kịp thời ở quốc gia mà bạn nợ VAT để tránh bị phạt nặng. Ngay cả khi bạn thanh toán VAT lần đầu ở Hà Lan, cơ quan thuế nước ngoài vẫn được hưởng thuế VAT còn nợ ở đó. Bạn vẫn cần thanh toán những khoản này ở nước ngoài trước khi đòi lại tiền VAT của Hà Lan.

Khi nào sử dụng thuế suất thuế GTGT nước ngoài?

Khi bạn giao hàng cho khách hàng ở một quốc gia EU khác không nộp bản khai thuế VAT, chẳng hạn như người tiêu dùng, bạn luôn có thể sử dụng thuế suất VAT nước ngoài và khai thuế nội địa. Điều này có thể xảy ra ngay cả khi bạn ở dưới mức ngưỡng. Bạn phải gửi yêu cầu bằng văn bản về việc này cho Cơ quan Thuế Hà Lan.

Ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX: Chỉ thị mới về VAT của EU cho thương mại điện tử

Từ ngày 1 tháng 2021 năm 10,000, chỉ thị mới về VAT của EU cho thương mại điện tử sẽ được áp dụng. Các quy tắc mới áp dụng khi bạn đạt được doanh thu hàng năm từ 10,000 euro trở lên với cửa hàng trực tuyến hoặc doanh nghiệp thương mại điện tử ở Hà Lan của mình từ việc bán hàng cho người tiêu dùng ở các quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu bên ngoài Hà Lan. Nếu doanh thu của bạn ở các nước EU khác vẫn dưới XNUMX euro mỗi năm, bạn có thể tiếp tục tính VAT Hà Lan. Với Chỉ thị thuế VAT mới, Ủy ban Châu Âu muốn hiện đại hóa và đơn giản hóa việc đánh thuế VAT, tạo ra một "sân chơi bình đẳng" cho các doanh nhân trong và ngoài EU và chống gian lận VAT đối với các bưu kiện có giá trị nhỏ.

Những thay đổi có thể ảnh hưởng đến công ty của bạn

Việc thực hiện hóa đơn mới có hậu quả trực tiếp đối với hoạt động kinh doanh của bạn do 3 thay đổi sau:

1. Không còn số lượng ngưỡng riêng biệt

Kể từ ngày 1 tháng 2021 năm 1, số tiền ngưỡng cho doanh số bán hàng theo khoảng cách trong nội bộ Liên minh Châu Âu cho mỗi quốc gia EU sẽ bị hủy bỏ. Sẽ có 10,000 số tiền ngưỡng chung là 10,000 euro. Ngưỡng này áp dụng cho tất cả các giao dịch bán hàng hóa từ xa trong nội bộ Liên minh Châu Âu, cùng với doanh số bán dịch vụ kỹ thuật số cho người tiêu dùng ở Liên minh Châu Âu. Nếu tổng số tiền bán hàng nước ngoài của bạn ở các nước EU vẫn dưới XNUMX euro mỗi năm, với tư cách là một doanh nghiệp thương mại điện tử Hà Lan, bạn có thể tiếp tục tính VAT Hà Lan. Chỉ cần lưu ý rằng việc vận chuyển lô hàng cần được thực hiện tại Hà Lan và bạn cần sở hữu văn phòng chi nhánh tại một quốc gia thuộc EU.

Kể từ thời điểm bạn vượt quá ngưỡng 10,000 euro, bạn sẽ tính thuế suất VAT của quốc gia EU nơi khách hàng của bạn sinh sống. Bạn có thể sắp xếp tờ khai thuế GTGT nước ngoài của mình theo 2 cách. Bạn gửi tờ khai thuế VAT địa phương cho từng quốc gia EU riêng lẻ mà bạn đã bán và vận chuyển hàng hóa đến hoặc bạn đăng ký công ty của mình cho 'Quy định của Liên minh' trong hệ thống một cửa mới của Cơ quan Thuế Hà Lan.

2. Miễn thuế VAT cho hàng nhập khẩu lên đến 22 euro hết hạn

Khi hàng hóa được nhập khẩu vào EU, có một khoản miễn thuế VAT đối với VAT nhập khẩu đối với các lô hàng có giá trị lên đến và bao gồm 22 euro. Quyền miễn trừ này sẽ hết hạn vào ngày 1 tháng 2021 năm 1. EU đặt mục tiêu tạo ra một "sân chơi bình đẳng" cho tất cả người bán trong và ngoài EU. Từ ngày 2021 tháng 150 năm XNUMX, thuế GTGT nhập khẩu sẽ được tính đối với hàng hóa nhập khẩu vào EU, bất kể giá trị của lô hàng. Tuy nhiên, các lô hàng có giá trị lên đến và bao gồm XNUMX euro sẽ vẫn được miễn thuế nhập khẩu.

Khi bạn bán sản phẩm từ bên ngoài Liên minh Châu Âu cho những khách hàng không nộp tờ khai thuế GTGT, bạn phải kê khai thuế GTGT từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX tại quốc gia EU nơi hàng hóa đến. Ví dụ: khi bạn giao sản phẩm từ Đài Loan thông qua cửa hàng trực tuyến của mình trực tiếp đến người tiêu dùng ở Bỉ, Bạn phải thanh toán VAT của Bỉ cho lần giao hàng này.

3. Nền tảng trả VAT khi đảm nhận vai trò tích cực

Một doanh nhân chịu trách nhiệm thanh toán VAT đối với các sản phẩm mà họ bán cho người tiêu dùng thông qua một nền tảng. Trong các quy tắc VAT mới, các nền tảng chịu trách nhiệm thanh toán VAT này nếu nền tảng đóng một "vai trò tích cực". Nhưng vai trò tích cực không chỉ là kết hợp cung và cầu kỹ thuật số. Ví dụ: tạo điều kiện thuận lợi cho việc đặt hàng và thanh toán cho sản phẩm. Nền tảng hỗ trợ mua và giao sản phẩm cho khách hàng tư nhân và do đó, thuế VAT phải nộp tại quốc gia nơi khách hàng sinh sống.

Hơn nữa, những điều sau đây được áp dụng:

Nếu giá trị của lô hàng trên 150 euro, nền tảng này cũng phải chịu thuế VAT khi nó tạo điều kiện thuận lợi cho việc giao hàng cho người tiêu dùng bởi một doanh nhân không ở Liên minh Châu Âu và hàng hóa được chuyển từ một Quốc gia Thành viên EU này đến một người tiêu dùng ở Quốc gia Thành viên khác. . Nếu bạn sở hữu một nền tảng và có hàng hóa được vận chuyển trực tiếp bởi những người bán chuyên nghiệp từ bên ngoài EU đến khách hàng ở các quốc gia EU khác, bạn cần cùng với cố vấn thuế của mình điều tra xem liệu bạn có phải đối mặt với nghĩa vụ và trách nhiệm VAT lớn hơn sau khi giới thiệu luật mới.

Hệ thống 'Một cửa' mới

Sau những thay đổi của luật, chương trình MOSS hiện tại dành cho các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số ở EU sẽ được hợp nhất vào hệ thống Một cửa (OSS) mới. Với tư cách là người dùng chương trình MOSS hiện tại, bạn kê khai VAT từ ngày 1 tháng 2021 năm 10,000 thông qua hệ thống một cửa mới. Bạn cũng có thể khai báo doanh số bán hàng theo khoảng cách thông qua cổng thông tin mới. Nếu bạn vượt quá ngưỡng XNUMX euro với cả giao hàng, dịch vụ kỹ thuật số và hàng hóa, bạn có thể gửi tờ khai của mình qua cổng này. Là một doanh nhân, bạn có thể kê khai thuế GTGT phải nộp ở các nước EU khác thông qua cổng một cửa của Cơ quan Thuế Hà Lan. Bạn thực hiện việc này bằng cách đăng ký 'Quy chế Liên minh'. Bạn không cần đăng ký VAT ở các quốc gia EU khác.

Các nhà cung cấp dịch vụ cũng sẽ sớm được phép kê khai thuế GTGT thông qua 'Quy định của Liên minh' trên cổng thông tin một cửa. Khi bạn chọn hệ thống mới, trước tiên bạn sẽ cần phải hủy đăng ký các số VAT EU khác của anh ấy. Nếu bạn cần những số VAT khác này cho các vấn đề khác liên quan đến thuế bán hàng, chẳng hạn như để khấu trừ thuế đầu vào, bạn cũng có thể chọn giữ nguyên số. Mặc dù vậy, bạn sẽ không thể đòi lại VAT đã thanh toán ở các quốc gia này qua hệ thống một cửa. Để thực hiện việc này, bạn phải gửi yêu cầu hoàn thuế riêng cho cơ quan thuế Hà Lan. Trong trường hợp này, khai báo cục bộ thuận tiện hơn, điều này cũng sẽ giúp bạn tiết kiệm thêm các thao tác quản trị.

Các công ty và nền tảng đã đề cập trước đó bán sản phẩm từ bên ngoài EU cho người tiêu dùng ở các nước EU và giao hàng trực tiếp có thể sử dụng cổng thông tin một cửa. Điều này có thể thực hiện được với "Quy định nhập khẩu" trong cổng thông tin. Cơ quan Thuế Hà Lan sắp xếp rằng thuế GTGT được kê khai qua cổng một cửa được gửi đến đúng quốc gia EU. Khi bạn lưu trữ hàng hóa cho cửa hàng trực tuyến của mình trong nhà kho ở một quốc gia EU khác, bạn cần có số VAT từ quốc gia EU đó. Hàng hóa do bạn giao từ kho nước ngoài được tính thuế VAT nội địa. Chúng được giao từ quốc gia đó và bạn không thể kê khai VAT của mình qua cổng OSS của Hà Lan. Bạn khai thuế VAT ở quốc gia EU có liên quan.

Thông tin đặc biệt về quy định kinh doanh nhỏ (KOR)

Quy định dành cho doanh nghiệp nhỏ (KOR) là một khoản miễn thuế VAT cụ thể. Bạn có thể sử dụng KOR nếu bạn ở Hà Lan và có doanh thu không quá 20,000 € trong 1 năm dương lịch. KOR dành cho thể nhân (tư nhân duy nhất), sự kết hợp của thể nhân (ví dụ như một công ty hợp danh chung) và cho các pháp nhân (ví dụ: quỹ, hiệp hội và công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân). Tuy nhiên, nếu bạn vượt quá ngưỡng 10,000 euro doanh thu ở các quốc gia thành viên EU khác với Hà Lan với cửa hàng trực tuyến của mình, bạn sẽ phải chịu thuế VAT ở các quốc gia thành viên EU có liên quan. Tại thời điểm đó, các quy tắc VAT của quốc gia thành viên EU của người tiêu dùng của bạn sẽ được áp dụng và do đó, KOR của Hà Lan không còn được áp dụng nữa.

Bạn phải khai báo doanh thu này tại Hà Lan. Bạn có thể đăng ký Quy chế Liên minh trong bộ phận một cửa hoặc bạn có thể đăng ký VAT tại địa phương và khai thuế tại địa phương. Ví dụ: nếu bạn cũng mua hàng ở quốc gia có liên quan với VAT địa phương, thì giá này có thể rẻ hơn. Sau đó, bạn có thể khấu trừ VAT đã trả trực tiếp trong tờ khai thuế của mình. Doanh thu mà bạn khai báo tại địa phương ở một quốc gia EU khác không được tính vào KOR. Bạn có thể tiếp tục áp dụng KOR cho đến khi đạt doanh thu 20,000 euro tại Hà Lan. Nếu doanh thu nước ngoài hàng năm của bạn ở EU vẫn dưới 10,000 euro và doanh thu này, cùng với doanh thu tại Hà Lan của bạn, không vượt quá 20,000 euro, bạn có thể tiếp tục làm việc theo KOR. Trường hợp đó bạn không tính thuế GTGT và cũng không kê khai thuế GTGT.

Luật hải quan đối với các lô hàng thương mại điện tử

Ngoài các quy định về thuế GTGT, luật hải quan đối với các lô hàng thương mại điện tử cũng sẽ thay đổi kể từ ngày 1 tháng 2021 năm 150. Tất cả các lô hàng có giá trị lên đến 1 euro là bắt buộc phải có tờ khai nhập khẩu điện tử. Ngoài ra, các quy định mới sẽ được bổ sung đối với các lô hàng nhỏ hiện đang được tiếp tục xây dựng. Các nhà cung cấp trực tiếp giao hàng từ các nước ngoài EU, trong một số điều kiện nhất định, có thể sử dụng 'Quy định nhập khẩu' trong cổng thông tin một cửa. Với Quy định nhập khẩu này, nhà cung cấp nộp tờ khai thuế GTGT ở 150 quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu. Thỏa thuận này chỉ áp dụng cho các lô hàng có giá trị lên đến XNUMX euro. Thay vì thuế GTGT nhập khẩu, nhà cung cấp trực tiếp thanh toán thuế GTGT áp dụng tại quốc gia đến thông qua bộ phận một cửa.

Các đại lý hải quan, công ty vận tải và bưu điện sẽ có một quy định khác nếu các công ty không sử dụng quy định Nhập khẩu. Trong trường hợp này, hải quan tại biên giới EU sẽ ước tính giá trị của lô hàng. Các công ty thu thuế VAT trực tiếp từ người tiêu dùng. Họ báo cáo thuế GTGT hàng nhập khẩu còn nợ hàng tháng và thanh toán khoản này qua tờ khai điện tử. Điều này cũng chỉ áp dụng cho các lô hàng có giá trị lên đến 150 euro. Đọc thêm về Thương mại điện tử ở Hà Lan.

Thực hiện các quy tắc mới này

Hệ thống một cửa, hay một cửa, bao gồm 3 quy định tự nguyện:

  1. "Quy định của Liên minh" dành cho các công ty có trụ sở tại Liên minh Châu Âu có ít nhất 1 văn phòng chi nhánh hoặc công ty con tại một quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu. Quy định này áp dụng cho các dịch vụ và bán hàng từ xa trong EU.
  2. "Quy định không thuộc Liên minh" dành cho các công ty được thành lập bên ngoài EU mà không có cơ sở trong EU. Quy định này áp dụng cho các dịch vụ.
  3. "Quy định nhập khẩu" đối với việc bán hàng từ xa của hàng hóa không thuộc EU với giá trị tối đa là 150 euro.

Cơ quan Thuế Hà Lan sẽ hỗ trợ hệ thống một cửa từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX. Tổ chức đã thiết lập một "đường mòn khẩn cấp" cho mục đích này. Điều này có nghĩa là bạn có thể sử dụng các quy định trên, tuân theo một số hạn chế:

Quá trình xử lý thủ công có thể dẫn đến việc trao đổi thông tin không đầy đủ với các nước EU khác. Cơ quan thuế chỉ ra rằng bất kỳ sự chậm trễ nào do hệ thống gây ra đều không ảnh hưởng đến việc thanh toán VAT cho quốc gia EU khác. Ví dụ, sự chậm trễ sẽ không dẫn đến tiền phạt từ quốc gia EU khác. Không thể khai báo thông qua gói phần mềm của bạn, còn được gọi là system-to-system, trong trường hợp khẩn cấp.

Sử dụng trung tâm một cửa

Việc khai báo và đăng ký của bạn đối với các quy định nói trên được thực hiện thông qua Cơ quan quản lý thuế và hải quan của tôi, tab Bộ phận một cửa về VAT của EU. Để đăng ký và khai báo, bạn cần có 'eRecognition' (eHerkenning). Nếu bạn có quyền sở hữu duy nhất, bạn có thể sử dụng DigiD. Bạn có thể đăng ký Quy chế Liên minh và Chương trình Nhập khẩu từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX.

Nếu bạn chưa có eHerkenning cho công ty của mình, hãy đăng ký kịp thời. Khi bạn mua công cụ đăng nhập eH3 để đăng ký cổng OSS mới, bạn có thể yêu cầu "Chương trình bồi thường eHerkenning Belastingdienst". Nếu bạn được hưởng chương trình này, khoản bồi thường lên tới 24.20 euro bao gồm VAT mỗi năm.

Đảm bảo rằng bạn đã chuẩn bị cho những thay đổi sắp tới

Mức ngưỡng mới 10,000 euro thấp hơn nhiều so với mức ngưỡng hiện tại cho mỗi quốc gia. Do đó, bạn có nhiều khả năng nợ VAT ở một quốc gia EU khác hơn ngay bây giờ. Các quy tắc nhập cảnh mới có hậu quả đối với hoạt động kinh doanh của bạn. Bạn sẽ cần phải xác định rõ khách hàng của mình sinh sống ở những quốc gia nào, doanh thu bạn đạt được là bao nhiêu ở quốc gia EU nào và thuế suất VAT nào được áp dụng. Các nước EU có thuế suất VAT khác nhau. Điều này có hậu quả đối với giá sản phẩm của bạn trên mỗi quốc gia. Thực hiện các điều chỉnh đối với hệ thống ERP của bạn để quản trị và lập hóa đơn chính xác. Ngoài ra, hãy kiểm tra cách bạn hiển thị các giá sản phẩm khác nhau trong cửa hàng trực tuyến của mình. Khi truy cập vào cửa hàng web của bạn, khách hàng của bạn muốn xem một mức giá chính xác đã bao gồm VAT. Tham khảo ý kiến ​​của kế toán viên hoặc nhà cung cấp hệ thống của bạn về các tùy chọn mà bạn có cho việc này. Cân nhắc xem bạn sử dụng một trong các chương trình tự nguyện hay chọn đăng ký VAT địa phương ở các quốc gia EU riêng lẻ. Đảm bảo bạn có đăng ký và hệ thống của mình trước ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX.

Intercompany Solutions có thể hỗ trợ bạn với bất kỳ thay đổi cần thiết nào

Nếu bạn cần thực hiện các tính toán mới hoặc tìm hiểu xem liệu những thay đổi này có ảnh hưởng đến công ty của bạn hay không, chúng tôi có thể hỗ trợ bạn truy xuất thông tin cần thiết và lời khuyên cá nhân cho công ty Hà Lan của bạn. chúng tôi cũng có thể hỗ trợ bạn về kế toán công ty và đăng ký VAT, toàn bộ khía cạnh tài chính của công ty hoặc văn phòng chi nhánh của bạn ở Hà Lan và bất kỳ câu hỏi cụ thể nào khác mà bạn có thể có.

Nguồn:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/vi/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Điều đầu tiên bạn cần làm là đăng ký công ty của bạn với Cơ quan Đăng ký Thương mại thông qua Phòng Thương mại. Thông tin công ty của bạn sẽ được tự động chuyển đến cơ quan thuế.

Khi đăng ký BV với Phòng Thương mại, bạn sẽ nhận được số RSIN. Con số này cũng nằm trong trích lục của Phòng Thương mại. Số RSIN này trở thành số tài chính của BV. Mã số thuế GTGT bắt nguồn từ số này, cụ thể là có thêm NL và B01 ở cuối. Tuy nhiên, số này phải được kích hoạt và chúng tôi có thể thực hiện quá trình này cho bạn.

Để đánh giá liệu BV có phải là doanh nghiệp tính thuế VAT hay không, các vấn đề sau đây được xem xét:

Đối tượng chịu thuế GTGT là bất kỳ người nào, trong quá trình theo đuổi hoạt động kinh tế, cung cấp một cách thường xuyên và độc lập, vì lợi nhuận hoặc không, cung cấp hàng hoá hoặc dịch vụ, bất cứ nơi nào hoạt động kinh tế được thực hiện.

Định nghĩa bao gồm 4 yếu tố thiết yếu:

Tất cả mọi người:
Thể nhân, pháp nhân hoặc các hiệp hội trong phạm vi khi họ thực hiện các hoạt động kinh tế

Hoạt động kinh tế:
Tất cả các hoạt động của nhà sản xuất, nhà kinh doanh hoặc nhà cung cấp dịch vụ đều được dự trù (trừ các giao dịch được miễn).

Hoạt động thường xuyên tập thể dục:
Để trở thành người chịu thuế, các giao dịch được liệt kê trong Bộ quy tắc phải được người đó thực hiện thường xuyên. Chỉ thông qua sự kế tiếp, các hành động mới trở thành một hoạt động. Sự xuất hiện thường xuyên của các hành động dưới dạng một hoạt động không được xác định rõ ràng.
Việc xác định xem một hành động là một phần của hoạt động thường xuyên hay có tính chất ngẫu nhiên được đánh giá trên cơ sở các dữ kiện.

Độc lập:
Hoạt động này phải được thực hiện trên cơ sở độc lập và không làm việc. Không nên có ràng buộc phụ thuộc vào người khác.

Các tiêu chí cơ quan thuế sử dụng để ấn định thuế GTGT có thể bao gồm:

Nếu BV đáp ứng đánh giá của thanh tra thuế thì có nghĩa vụ thuế VATvà Cơ quan Thuế và Hải quan sẽ cấp số VAT. Số VAT quốc tế này rất quan trọng đối với các giao dịch quốc tế với các pháp nhân khác trong Liên minh Châu Âu vì một số hợp lệ dẫn đến một hóa đơn không có VAT. (cái gọi là giao dịch nội bộ cộng đồng). Điều quan trọng là phải luôn kiểm tra tính hợp lệ của số VAT của đối tác vì thuế suất VAT thông thường sẽ được áp dụng nếu số đó không hợp lệ. Số VAT có thể được kiểm tra bằng cách sử dụng Châu Âu Vi phạm trang web xác thực số VAT.

Sử dụng mã số VAT ở đâu?

Công dân và doanh nghiệp nước ngoài, cũng như công dân địa phương đăng ký mã số VAT với các cơ quan có thẩm quyền của Hà Lan, phải hiển thị số này trên mọi hóa đơn mà họ cung cấp. Họ cũng phải nộp báo cáo VAT cho cơ quan thuế địa phương. Tất cả các hóa đơn được yêu cầu bao gồm một số thông tin nhất định về VAT, chẳng hạn như:

Số VAT của khách hàng;
Số ID VAT của người bán;
Thông tin về các mặt hàng / dịch vụ được bán;
Số tiền thuế GTGT (net);
Thuế suất thuế GTGT;
Số thuế VAT đã tính;
Tổng số tiền đã bao gồm VAT.

Trong kết luận

Toàn bộ quá trình xin mã số VAT có thể được hoàn thành trong vòng 5 ngày làm việc. Các chuyên gia kế toán và VAT của chúng tôi lập hồ sơ- và tư vấn hàng trăm yêu cầu VAT như vậy mỗi năm. Các chuyên gia của chúng tôi đảm bảo cung cấp dịch vụ tốt nhất có thể để đại diện cho công ty của bạn với cơ quan thuế.

Bạn cũng cần lưu ý rằng nếu công ty của bạn giải thể, bạn cũng phải liên hệ với cơ quan thuế vì mã số thuế GTGT phải bị xóa và công ty sẽ bị hủy đăng ký.

Trong vài năm qua, chính phủ Hà Lan đã rất muốn được nhìn thấy đang có hành động quyết định chống trốn thuế. Chẳng hạn, ngày 1 tháng 2019 năm XNUMX, chính phủ đã công bố kế hoạch đóng lỗ hổng trong đó các công ty tránh thuế bằng cách tận dụng sự khác biệt trong hệ thống thuế của các quốc gia, cái gọi là sự không phù hợp lai. Bộ trưởng Ngoại giao Menno Snel đã gửi một dự luật về hiệu ứng đó tới Hạ viện. Dự luật này là một trong những biện pháp được nội các này áp dụng để chống trốn thuế.

Dự luật ATAD2 (Chỉ thị chống thuế) được thiết kế để ngăn chặn các công ty hoạt động quốc tế tận dụng sự khác biệt giữa các hệ thống thuế doanh nghiệp của các quốc gia. Những cái gọi là không phù hợp lai này, ví dụ, đảm bảo rằng khoản thanh toán được khấu trừ, nhưng không bị đánh thuế ở bất cứ đâu hoặc một khoản thanh toán được khấu trừ nhiều lần.

Ví dụ nổi tiếng nhất về sự không phù hợp lai là cấu trúc CV / BV, còn được gọi là "con heo đất trên biển". Các công ty từ Hoa Kỳ đã nổi tiếng có thể hoãn đánh thuế lợi nhuận toàn cầu của họ trong một thời gian dài với cấu trúc này. Nhưng nhờ các biện pháp từ ATAD2, Nội các đang chấm dứt sức hấp dẫn tài khóa của cấu trúc này.

Theo dõi các biện pháp trước đây

ATAD2 là sự tiếp nối hợp lý của ATAD1. ATAD1 có hiệu lực vào ngày 1 tháng 2019 năm 2019 và giải quyết các hình thức tránh thuế khác. Điều này đã dẫn đến việc giới thiệu cái gọi là biện pháp tước thu nhập, giới hạn khấu trừ lãi chung trong thuế doanh nghiệp. Dự luật đã được trình lên Hạ viện vào tháng XNUMX năm XNUMX có các biện pháp tiếp theo chống lại sự không phù hợp lai.

Phần lớn các biện pháp trong dự luật thực hiện ATAD2 có hiệu lực vào ngày 1 tháng 2020 năm 2. Các nước châu Âu khác cũng đã giới thiệu ATADXNUMX, được chính phủ hoan nghênh. Lai không phù hợp có hiệu quả nhất khi được thực hiện trên cơ sở quốc tế.

Bối cảnh cho ATAD2

Sự ra đời của ATAD2 là một trong những biện pháp được chính phủ này áp dụng để chống trốn thuế. Ngoài ra, phương thức ban hành phán quyết với một nhân vật quốc tế đã được thắt chặt từ ngày 1 tháng Bảy. Nội các cũng đang chuẩn bị luật để đánh thuế khấu trừ tiền lãi và tiền bản quyền vào năm 2021, với cách tiếp cận rất nhắm mục tiêu đến dòng tiền 22 tỷ euro cho các nước có thuế thấp.

Và nhiều biện pháp tránh thuế được lên kế hoạch. Ví dụ, vào năm 2024, chính phủ Hà Lan có kế hoạch đưa ra một khoản khấu trừ thuế mới đối với các dòng cổ tức sẽ áp dụng cho các khu vực pháp lý thuế thấp. Điều này sẽ báo trước một giai đoạn quan trọng khác trong cuộc chiến ngăn chặn tránh thuế. Thuế mới được lên kế hoạch cùng với thuế khấu trừ sẽ được áp dụng cho tiền lãi và tiền bản quyền từ năm 2021.

Thuế mới sẽ cho phép Hà Lan đánh thuế cổ tức đối với các quốc gia hầu như không thu bất kỳ khoản thuế nào và cũng sẽ giúp giảm việc sử dụng Hà Lan như một quốc gia có ống dẫn. Thuế sẽ được đánh vào các quốc gia có mức thuế suất doanh nghiệp dưới 9% và cũng sẽ áp dụng cho các quốc gia hiện nằm trong danh sách đen của EU. Đây không phải là biện pháp nửa vời bằng mọi cách.

Có câu hỏi nào không? Liên hệ với tư vấn kinh doanh của chúng tôi để biết thêm thông tin.

Bạn có phải là chủ doanh nghiệp có trụ sở tại một quốc gia khác ngoài Hà Lan? Bạn có cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa cho Hà Lan? Nếu vậy, bạn có thể được phân loại là một doanh nhân nước ngoài về thuế VAT. Bạn có thể cần phải khai thuế doanh thu ở Hà Lan và bạn cũng có thể cần phải trả VAT ở Hà Lan. ICS có thể cung cấp cho bạn thêm thông tin về các quy định VAT mới nhất ở Hà Lan cũng như tính thuế VAT, khai thuế VAT, nộp thuế VAT và cách khấu trừ hoặc yêu cầu hoàn thuế VAT.

Đăng ký VAT cho chủ doanh nghiệp nước ngoài

Trong một số trường hợp nhất định, một doanh nhân nước ngoài phải đối phó với VAT Hà Lan có thể chọn đăng ký VAT với cơ quan thuế Hà Lan.

Đây là một khả năng, ví dụ, nếu một doanh nhân không muốn cung cấp bảo lãnh ngân hàng, như là một yêu cầu cho Đại diện Thuế chung. Một lợi ích khác là thực tế là việc sắp xếp đơn giản hơn so với giấy phép Đại diện Thuế.

Có một số nhược điểm nhất định đối với một quốc gia không phải là người Hà Lan để đăng ký VAT Hà Lan. Điều này là do các doanh nhân nước ngoài không được cấp giấy phép theo Điều 23 (VAT ngược) bởi vì nó chỉ dành cho những người sống ở Hà Lan như một doanh nhân hoặc được thành lập ở đó. Vì thuế VAT không thể được chuyển, nên nó phải luôn được thanh toán.

Thuế VAT trên hóa đơn nước ngoài

Trước hết: tất cả các chi phí phải được thực hiện cho doanh nghiệp của bạn có thể được khấu trừ. Nếu vậy: bạn có thể khấu trừ các chi phí.

Đối với VAT: đối với các khách sạn ngoài NL, VAT của quốc gia của khách sạn sẽ được áp dụng.
Vì vậy, ví dụ bạn ở trong một khách sạn ở Đức, thuế VAT của Đức sẽ được áp dụng. Bạn không thể khấu trừ VAT Đức này trong tờ khai VAT Hà Lan của bạn. Có thể yêu cầu trả lại thuế VAT này với cơ quan thuế của Đức, nhưng áp dụng một ngưỡng và đó là một quá trình tốn thời gian.

Do đó, điều này chỉ thú vị khi nó liên quan đến số lượng lớn. Các chi phí của khách sạn tất nhiên có thể được khấu trừ từ lợi nhuận của Hà Lan. Đối với vé máy bay không có thuế VAT được áp dụng. Bạn có thể khấu trừ các chi phí của lợi nhuận (nếu đó là một chuyến đi cho doanh nghiệp).

Sẽ tốt hơn khi thảo luận với các nhà cung cấp của bạn khi có thể các nhà cung cấp không tính thuế VAT cho bạn. Nếu bạn có số VAT hoạt động ở Hà Lan, họ có thể xác minh rằng với đăng ký Vies EU. Và thấy rằng họ được phép gửi hóa đơn cho bạn với mức phí hoàn lại 0%. Đối với các quốc gia khác ngoài EU, các quy tắc khác được áp dụng.

Cách đăng ký số VAT Hà Lan

Khi các doanh nhân nước ngoài muốn xin số VAT của Hà Lan, họ chỉ phải nộp một vài tài liệu, nhưng trước tiên họ phải điền vào mẫu đơn từ cơ quan thuế. Ngay khi số VAT của Hà Lan được cung cấp, một doanh nhân nước ngoài có thể giao dịch hợp pháp tại bất kỳ quốc gia nào trong Liên minh Châu Âu.

Quản lý VAT đầy đủ là cần thiết cho việc này và đây là nơi mà một công ty như ICS có thể cung cấp hỗ trợ có giá trị. Một công ty quốc tế có thể lựa chọn thực hiện quản trị này bởi một văn phòng hành chính có trụ sở tại Hà Lan. Cơ quan Thuế và Hải quan thực hiện kiểm tra nghiêm ngặt, đặc biệt là khi khai thuế VAT, vì vậy điều cực kỳ quan trọng là phải đảm bảo rằng các giấy tờ chính xác luôn luôn theo thứ tự. Nếu chính quyền được thuê ngoài cho một văn phòng kế toán, văn phòng này không chịu trách nhiệm cho các hoạt động mà công ty nước ngoài có liên quan ở Hà Lan.

Bạn có muốn được hỗ trợ đăng ký Đăng ký VAT cho doanh nhân nước ngoài không? Các chuyên gia VAT có kinh nghiệm tại ICS sẽ giúp bạn trên con đường của mình.

Tận tâm hỗ trợ các doanh nhân khởi nghiệp và phát triển kinh doanh tại Hà Lan.

Thành viên của

thực đơnchevron xuốngvòng tròn chéo