Hộp thuế thu nhập 2: Cổ phần đáng kể

Cập nhật vào ngày 19 tháng 2024 năm XNUMX

Thuế đối với thu nhập được tạo ra bởi cổ phần đáng kể (Hộp thuế thu nhập 2)

Nếu một cư dân của Hà Lan có một cổ phần đáng kể của người dân ((a a a aermerkelijk belang) đối với một công ty nước ngoài hoặc Hà Lan đủ điều kiện, thì thu nhập từ cổ phần này cần phải được khai báo Hộp số 2 mẫu khai thuế cho thu nhập cá nhân.

Trong trường hợp người nộp thuế nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp một phần đáng kể của một công ty, thì bất kỳ thu nhập nào có được từ các khoản vay hoặc quy định tài sản cho công ty đều phải chịu thuế và cần phải được báo cáo từ nguồn lao động khác trong Hộp số 1 của mẫu khai thuế thu nhập cá nhân.

Đọc thêm về Box 2 cho các cổ đông nước ngoài.

Cổ phần đáng kể là gì?

Người nộp thuế được coi là cổ đông đáng kể nếu họ sở hữu, gián tiếp hoặc trực tiếp, một mình hoặc với các đối tác tài chính của họ:

1.  tối thiểu 5% tổng số vốn cổ phần của công ty (trừ các cổ phiếu mua lại sẽ bị hủy);
2. có quyền mua lại ≥ 5% cổ phần nêu trên;
3. cổ phiếu lợi nhuận (hay còn gọi là winstbewijzen ở Hà Lan) được hưởng 5% lợi nhuận hàng năm hoặc ≥ 5% của bất kỳ khoản tiền thanh lý nào;
4. tối thiểu 5% quyền đối với một cuộc bỏ phiếu trong Hợp tác xã (hoặc của Coöperatie Hồi ở Hà Lan) hoặc một Hiệp hội về Cơ sở Hợp tác xã (vụ án hợp tác với nhau).

Các tiêu chí được liệt kê ở trên là hợp lệ cho cả quyền sở hữu hợp pháp và kinh tế dưới các hình thức khác nhau.

Các quy tắc đối với cổ phần đáng kể áp dụng cho các tùy chọn để mua cổ phiếu / cổ phiếu lợi nhuận theo cách tương tự như đối với cổ phiếu / cổ phiếu lợi nhuận cơ bản.

Các nguyên tắc đánh thuế cổ phần đáng kể về cơ bản là giống nhau đối với các quỹ tương hỗ (FGR), Hợp tác xã và hiệp hội trên cơ sở hợp tác xã: tất cả các thực thể này được coi là tập đoàn.

Trong trường hợp một công ty sở hữu cổ phần của các loại khác nhau, tiêu chí 5% có giá trị cho từng loại riêng biệt. Các lớp chia sẻ được xác định bởi các quy tắc đặc biệt.

Trong trường hợp người nộp thuế được phân loại là cổ đông lớn gián tiếp hoặc trực tiếp, cổ phiếu / cổ phiếu lợi nhuận thuộc sở hữu khác do công ty con phát hành cũng thuộc về cổ phần đáng kể và do đó phải tuân theo các quy tắc tương tự.

Thu nhập chịu thuế của cổ đông đáng kể

Thu nhập chịu thuế của các cổ đông đáng kể được hình thành bởi lợi nhuận thường xuyên được tạo ra bởi cổ phần (ví dụ: cổ tức) trừ đi các khoản chi tiêu có thể phân bổ và bằng các khoản lãi vốn có được thông qua chuyển nhượng cổ phần có trong cổ phần. Phụ cấp cá nhân có thể được khấu trừ từ thu nhập này.

Nếu một số điều kiện được đáp ứng, thu nhập nhận được từ các cổ phần đáng kể được thừa kế có thể được trừ vào giá mua lại cổ phần trong thời gian hai năm.

Chúng tôi có thể giúp bạn không?

Tư vấn thuế đủ điều kiện của chúng tôi có thể cung cấp tư vấn về vị trí thuế của bạn. Họ cũng có thể chuẩn bị và nộp báo cáo thuế thu nhập hàng năm của bạn và xử lý các vấn đề khác liên quan đến tuân thủ thuế trong tên của bạn. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ, xin vui lòng, liên hệ với chúng tôi.