Bạn có tiếp thị các sản phẩm sáng tạo mới dựa trên R&D của riêng bạn không? Sau đó, bạn có thể đủ điều kiện nhận Hộp đổi mới. Hộp đổi mới giảm thuế doanh nghiệp cho lợi nhuận từ các hoạt động sáng tạo. Kể từ năm 2018, mức thuế suất hiệu quả là 7% được áp dụng thay vì mức thuế tối đa 25%. Cơ quan thuế thực hiện Hộp Đổi mới.
Nếu bạn muốn sử dụng Hộp đổi mới, bạn sẽ cần phải gửi tuyên bố R&D và trong một số trường hợp, cả bằng sáng chế. Đề án này chỉ quan tâm đến các công ty chịu thuế doanh nghiệp, chẳng hạn như các công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân. Liên hệ với ICS để biết thêm thông tin về những lợi ích tiềm năng của Hộp đổi mới.

Trợ cấp đầu tư quy mô nhỏ (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hoặc KIA)

Bạn có đầu tư vào tài sản kinh doanh? Sau đó, bạn có thể khấu trừ một khoản tiền từ lợi nhuận với khoản khấu trừ đầu tư. Sau đó, bạn đủ điều kiện nhận trợ cấp đầu tư quy mô nhỏ (KIA). Số lượng KIA phụ thuộc vào số tiền đầu tư.

Ai đủ điều kiện?
Bạn có thể đủ điều kiện nếu công ty của bạn được thành lập ở Hà Lan và bạn phải chịu thuế thu nhập hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp;
Bạn đầu tư vào nguồn lực của công ty cho công ty của bạn.

Trong 1 năm bạn đầu tư một số tiền nhất định vào tài sản kinh doanh mới hoặc cũ. bên trong bảng của cơ quan thuế, bạn sẽ tìm thấy tỷ lệ phần trăm cho khoản khấu trừ đầu tư.

Bổ sung thoái vốn
Bạn có bán hoặc tặng tài sản của bạn trong vòng 5 năm kể từ khi bạn đầu tư không? Và tổng giá trị hơn € 2,300? Nếu vậy, bạn phải hoàn trả một phần khoản khấu trừ thông qua việc bổ sung thoái vốn.

Làm thế nào bạn có thể áp dụng?
Bạn có thể áp dụng khấu trừ đầu tư quy mô nhỏ vào thuế thu nhập hoặc khai thuế doanh nghiệp.

Trợ cấp đầu tư năng lượng (ĐTM)

Nếu bạn đầu tư vào một số tài sản tiết kiệm năng lượng và năng lượng bền vững, bạn có thể khấu trừ một phần chi phí đầu tư từ lợi nhuận chịu thuế của bạn thông qua EIA kế hoạch. Điều này có nghĩa là bạn phải trả thuế thu nhập hoặc thuế doanh nghiệp ít hơn. Liên hệ với các chuyên gia thuế tại ICS để tìm hiểu xem bạn có đủ điều kiện để làm việc này không.

Đầu tư môi trường

Đôi khi có thể có lợi khi bạn đầu tư để hạn chế thiệt hại cho môi trường. Các khoản đầu tư trong Danh sách Môi trường cung cấp một khoản khấu trừ bổ sung vào Trợ cấp Đầu tư Môi trường (MIA) hoặc bạn có thể xóa sổ tăng tốc (Khấu hao ngẫu nhiên các khoản đầu tư môi trường (Vamil)). Điều này làm giảm thuế thu nhập hoặc thuế doanh nghiệp của bạn. Chương trình MIA / Vamil áp dụng, trong số những thứ khác, các biện pháp môi trường trong công nghiệp, nông nghiệp và giao thông.

Cách đăng ký số EORI của Hà Lan

Tại Hà Lan, các nhà khai thác kinh tế được Hải quan xác định bằng số EORI của họ. Nói cách khác, những người phải đối phó với Hải quan từ góc độ kinh doanh, ví dụ bằng cách chuẩn bị một tờ khai xuất khẩu hoặc nhập khẩu hải quan cho hàng hóa, phải được hải quan biết. Điều này cũng áp dụng cho các công ty có tờ khai xuất khẩu hoặc nhập khẩu Hải quan, ví dụ, một đại lý Hải quan, giao nhận vận tải hoặc nhà cung cấp dịch vụ hậu cần. Tuyên bố này được thực hiện với một số EORI.

Khi nào bạn cần một số EORI?

Số EORI là bắt buộc nếu bạn thực sự có liên hệ với Hải quan. Đây là trường hợp khi một tờ khai Hải quan được nộp độc lập, nó được nộp thay cho bạn, hoặc bạn xin giấy phép. Số này (được biên soạn hoặc áp dụng cho Hải quan) được kích hoạt khi được đưa vào tờ khai Hải quan. Do đó, số EORI rất cần thiết cho các công ty xuất nhập khẩu có trụ sở tại Hà Lan.

Làm cách nào tôi có thể tra cứu số EORI?
Bạn có thể kiểm tra số EORI của người khác trực tuyến thông qua liên kết này. Công cụ tiện dụng này cho phép bạn tra cứu số EORI của người khác và kiểm tra xem nó có hợp lệ và thực sự tồn tại hay không.
Kiểm tra số EORI

Mã số Eori
Thành phần chính của số này đã có một công ty nội bộ, cụ thể là RSIN hoặc BSN.
Số EORI bao gồm các chữ cái NL + RSIN (hoặc BSN) và bao gồm một số gồm 9 chữ số bên cạnh hai chữ cái NL. Nếu RSIN (hoặc BSN) bao gồm ít hơn 9 chữ số, thì điều này phải được hoàn thành với các số 9 trước RSIN (hoặc BSN) với số lượng 000123456 chữ số (ví dụ NLXNUMX). Toàn bộ này tạo thành số EORI.

Làm cách nào để đăng ký số EORI?
Chuyên gia thuế của chúng tôi có thể hỗ trợ bạn yêu cầu số EORI cho công ty của bạn. Các công ty của chúng tôi đã hoàn thành hàng chục ứng dụng số EORI thành công cho các doanh nhân nước ngoài. Liên hệ với chúng tôi để biết thêm thông tin về việc yêu cầu số EORI.

Số EORI tại trụ sở và chi nhánh
Số EORI chỉ được liên kết với trụ sở chính (đơn vị pháp lý). Các đơn vị kinh doanh (chi nhánh) không nhận được số EORI. Chi nhánh sử dụng số EORI của trụ sở chính. Điều này cũng áp dụng cho các chi nhánh từ các quốc gia thành viên khác.

Số EORI tại trụ sở ở một quốc gia thành viên khác
Một công ty có cơ sở thường trú được công nhận không được thành lập ở Hà Lan có thể có được số EORI của Hà Lan. Điều này nên được chứng minh từ thực tế là Bộ Ngoại giao của Cơ quan Thuế Hà Lan đã gán một mã số thuế. Nó là một thực thể khép kín.

Số EORI tại trụ sở ở nước thứ ba
Ví dụ, một công ty được thành lập ở nước thứ ba phải có số EORI nếu muốn khai báo hải quan. Số EORI cũng sẽ được cấp tại Quốc gia thành viên dự định thực hiện việc này lần đầu tiên.

Số EORI và đại diện
Một công ty được thành lập ở một nước thứ ba mà không có cơ sở thường trú được công nhận ở Hà Lan có thể có một tờ khai Hải quan được thực hiện ở Hà Lan. Điều này có thể được thực hiện bởi một đại lý Hải quan ủy quyền hoặc giao nhận dựa trên Ủy quyền đại diện gián tiếp. Số EORI của đại lý hoặc giao nhận hải quan này được đề cập trong tờ khai.

Cân nhắc để bắt đầu một công ty xuất nhập khẩu ở Hà Lan?

Bạn có quan tâm đến mở một công ty xuất nhập khẩu ở Hà Lan? Hoặc muốn tìm hiểu thêm về Quy định vận chuyển hàng hóa và hải quan Hà Lan?

Hà Lan được coi là cửa ngõ vào châu Âu, đặc biệt là thương mại và hậu cần. Rotterdam Europoort (Cổng vào châu Âu) bến cảng là một trong những bến cảng lớn nhất trên thế giới và là bến cảng hậu cần lớn nhất ở châu Âu.

Nếu bạn điều hành một doanh nghiệp ở Hà Lan, rất có thể bạn sẽ cần gửi tài khoản tài chính hàng năm của mình với Phòng Thương mại Hà Lan (KVK). Bạn phải làm như vậy nếu bạn chịu trách nhiệm:

Một công ty TNHH đại chúng (NV);
Một công ty TNHH tư nhân (BV);
Một hiệp hội bảo hiểm lẫn nhau;
Một hiệp hội hợp tác xã;
Một quan hệ đối tác chung hoặc giới hạn (VOF hoặc CV resp.) Trong đó tất cả các giám đốc quản lý là công dân nước ngoài;
Một nền tảng chịu trách nhiệm cho một hoặc một số công ty với một số doanh thu nhất định.

Các yêu cầu xuất bản tài khoản hàng năm là gì?

Chính quyền Hà Lan rất coi trọng việc xuất bản các tài khoản hàng năm và điều cần thiết là phải đáp ứng thời hạn. Của bạn tài khoản hàng năm phải được nộp tới Phòng Thương mại (KVK) trong vòng 8 ngày làm việc sau khi chúng được chính thức thông qua. Nếu bạn có thể áp dụng các tài khoản hàng năm kịp thời, bạn có thể cung cấp các tài khoản tạm thời của mình. Kế toán hoặc kiểm toán viên của bạn sẽ có thể tư vấn cho bạn về thời hạn vì điều này thay đổi tùy theo cơ chế hợp pháp của công ty bạn, nhưng chắc chắn sẽ là trong vòng một năm kể từ đầu năm tài chính. Nếu bạn bỏ lỡ thời hạn, bạn có thể sẽ phải nộp phạt. Cũng có khả năng bạn phải chịu trách nhiệm cá nhân về khoản nợ của công ty trong trường hợp phá sản - ngay cả khi công ty của bạn được cấu trúc để ngăn chặn điều này xảy ra.

Cách bạn xuất bản tài khoản hàng năm của mình phần lớn phụ thuộc vào loại quy mô của công ty bạn - siêu nhỏ, nhỏ, vừa hoặc lớn. Nếu công ty của bạn được phân loại là nhỏ hoặc siêu nhỏ, bạn nên gửi các tài khoản của riêng mình trực tuyến, đây là một quá trình đơn giản. Nếu bạn sử dụng bên trung gian, họ phải sử dụng phần mềm Báo cáo Kinh doanh Chuẩn (SBR) khi gửi trả hàng trực tuyến.

Những tài khoản này là hồ sơ công khai. Nếu bạn quan tâm đến việc xem bất kỳ tài khoản hàng năm của doanh nghiệp, bạn có thể đặt hàng trực tuyến thông qua Phòng Thương mại.

Pháp nhân nước ngoài

Các pháp nhân nước ngoài cũng có nghĩa vụ nộp tài khoản hàng năm của họ ở Hà Lan:

Nếu họ đến từ các quốc gia không thuộc EU với một chi nhánh ở Hà Lan nếu họ được yêu cầu nộp tài khoản hàng năm tại quốc gia cư trú.
Các pháp nhân nước ngoài có thể được đăng ký tại quốc gia gốc của họ nhưng không có mối quan hệ tích cực với quốc gia đó và chỉ hoạt động ở Hà Lan.

Hoàn cảnh khi bạn không cần nộp tài khoản hàng năm
Có một vài tình huống bạn ở đâu không cần gửi tài khoản hàng năm của bạn. Điều này chủ yếu áp dụng cho các công ty con (công ty con) và các công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân nhỏ cho mục đích lương hưu hoặc niên kim. Tuy nhiên, bạn sẽ có nghĩa vụ công bố tuyên bố đồng ý hoặc báo cáo của kế toán viên. Trong những trường hợp bất thường, chẳng hạn như phá sản, trộm cắp hoặc hỏa hoạn, bạn có thể yêu cầu một ngoại lệ đối với nghĩa vụ nộp các tài khoản hàng năm của mình.

Liên hệ với các chuyên gia kế toán và thuế của chúng tôi để biết thêm thông tin.

Bạn có biết rằng Hà Lan là một trong năm quốc gia ở Châu Âu nằm trong mười lăm thiên đường thuế doanh nghiệp hàng đầu thế giới? Và bạn có biết rằng một số thay đổi trong thuế suất doanh nghiệp vào năm 2021 sẽ khiến nó trở thành một địa điểm thuận lợi hơn cho các công ty? Hãy xem những thay đổi có thể có ý nghĩa gì đối với bạn và doanh nghiệp của bạn.

Thay đổi thuế suất doanh nghiệp đến năm 2021

Thuế suất doanh nghiệp đối với lợi nhuận trên 245,000 € sẽ vẫn ở mức 15% vào năm 2021.

Điều chỉnh thuế suất
Kể từ ngày 1 tháng 2020 năm 1, không có thuế doanh nghiệp nào được tính vào thuế thu nhập doanh nghiệp nếu một doanh nhân nộp tờ khai vào ngày đầu tiên của tháng thứ sáu sau khoảng thời gian mà thuế được áp dụng (thường là ngày XNUMX tháng XNUMX) đúng.

Công bố biện pháp thuế doanh nghiệp từ năm 2021
Nội các cũng có kế hoạch giới thiệu thêm ba biện pháp cho thuế doanh nghiệp. Những biện pháp này sẽ được bao gồm trong Kế hoạch thuế năm 2021.

Tăng 'tỷ lệ' của hộp đổi mới
Nếu các công ty kiếm được lợi nhuận từ các hoạt động đổi mới nhất định, họ phải trả ít thuế doanh nghiệp hơn cho khoản lợi nhuận này. 'Tỷ lệ' của hộp đổi mới này hiện là 7%. Con số này sẽ tăng lên 9% kể từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX.

Thanh lý và tổn thất đình công ít khấu trừ
Doanh nghiệp có thể phải chịu lỗ nếu hoạt động kinh doanh ở nước ngoài hoặc công ty con ngừng hoạt động. Trong nhiều trường hợp, giờ đây họ có thể khấu trừ những khoản lỗ này từ lợi nhuận họ kiếm được ở Hà Lan. Cái gọi là kế hoạch thanh lý và đình công đang được điều chỉnh. Khả năng các công ty khấu trừ những tổn thất này là hạn chế.

Không giảm giá nữa nếu thuế doanh nghiệp được trả trong một lần
Các công ty hiện có thể nhận được giảm giá trong một số điều kiện nhất định nếu họ trả thuế doanh nghiệp trong một lần. Giảm giá này sẽ biến mất từ ​​ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX.

Các thành phần thuế khác của Thỏa thuận Khí hậu Quốc gia cũng được đưa vào Kế hoạch Thuế 2020. Chúng bao gồm tăng thuế đối với nhiên liệu hóa thạch như khí đốt tự nhiên nhưng thuế thấp hơn đối với điện. Hơn nữa, phần lớn các công ty sẽ phải chịu phụ phí năng lượng tái tạo, trong khi các hộ gia đình tư nhân sẽ được giảm phụ phí này. Ngoài ra, việc miễn thuế thời gian đối với thuế mua xe đối với xe điện, hết hạn vào năm 2021, hiện sẽ duy trì đến năm 2025. Tuy nhiên, việc sử dụng thuế xe công ty tư nhân sẽ tăng dần từ bốn đến tám phần trăm.

Không chỉ có cơ quan thuế thay đổi quy định nhất định. Các công ty Hà Lan đã thay đổi cũng như trong yêu cầu báo cáo thuế.

Các công ty Hà Lan chưa bao giờ được mquặng minh bạch trong các vấn đề thuế
Các bước chính đã được các công ty Hà Lan thực hiện trong năm năm qua để cải thiện tính minh bạch và báo cáo về một chủ đề phức tạp và gây tranh cãi như thuế.

Theo Bob van der Made của PwC, báo cáo cho thấy rõ ràng rằng các công ty Hà Lan chưa bao giờ minh bạch hơn trong vấn đề thuế như lúc này. Các công ty đạt điểm trung bình 43% về sáu nguyên tắc quản lý thuế tốt và Oikos. Con số này cao hơn đáng kể so với con số 25% đo được vào năm 2015.

Van der Made nói rằng Điểm chuẩn minh bạch thuế đã 'không thể phủ nhận đóng góp vào kết quả này kể từ năm 2015 thông qua cách tiếp cận cân bằng và khách quan của cuộc khảo sát thường niên này. Bảng xếp hạng hiện đã được ban lãnh đạo của một số công ty coi là một tiêu chuẩn hữu ích, định kỳ hàng năm cho vị trí của họ về tính minh bạch về thuế, chiến lược bền vững, hành vi có trách nhiệm với xã hội và quản lý thuế. '

Có một nhu cầu rõ ràng để bắt kịp báo cáo theo từng quốc gia và đảm bảo thuế của bên thứ ba. Trong phán quyết cuối cùng, bồi thẩm đoàn cũng nhấn mạnh rằng hầu hết các công ty Hà Lan vẫn có thể cải thiện đáng kể các thành phần báo cáo theo từng quốc gia (làm rõ rằng các hoạt động kinh doanh tương ứng với các khoản thanh toán thuế ở các nước liên quan) và thuế của bên thứ ba đảm bảo. (Điều này liên quan đến việc có các quy trình nội bộ và thực hiện chiến lược thuế được kiểm tra bởi một kế toán viên để một bên độc lập có thể giám sát nó).

Theo Van der Made, báo cáo đã làm rõ rằng báo cáo theo từng quốc gia và bảo đảm thuế của bên thứ ba không phải là hiển nhiên đối với hầu hết các công ty. Ông cũng thu hút sự chú ý đến các khuyến nghị đặc biệt trong báo cáo cho các bên liên quan khác nhau, cụ thể là: các nhà hoạch định chính sách, chính trị gia và cơ quan thuế, NGO, cố vấn thuế, nhà đầu tư và trường đại học.

Cơ quan thuế Hà Lan (nguồn Hà Lan).

Vào ngày 1 tháng 2019 năm 1, gói thuế mới có hiệu lực, bao gồm cả luật chống tước cổ tức của Hà Lan. Sau này là một phần của Chỉ thị tránh thuế của EU (ATAD XNUMX) và do đó, áp dụng cho tất cả các quốc gia thành viên EU hiện tại.

Chỉ hơn một năm trước, Thượng viện Hà Lan đã thông qua gói thuế năm 2019 do Bộ Tài chính ban đầu ban hành với sửa đổi vào ngày 15 tháng 2018 năm 1. Gói thuế có hiệu lực vào ngày 2019 tháng XNUMX năm XNUMX và bao gồm một số thay đổi đối với luật pháp hiện hành xung quanh Hà Lan thuế thu nhập doanh nghiệp:

Thực hiện Chỉ thị tránh thuế của EU (ATAD 1), đặc biệt là luật chống tước cổ tức của Hà Lan và luật pháp của công ty nước ngoài (CFC) có kiểm soát;
Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp;
Việc giảm tổn thất mang theo thời gian chuyển tiếp và sửa đổi các luật liên quan đến khấu hao của các tòa nhà.

Các đề xuất ban đầu nhằm chấm dứt thuế khấu trừ cổ tức hiện tại và mang lại thuế khấu trừ đối với phân phối cổ tức giữa các công ty cho các khu vực pháp lý thuế thấp và một số trường hợp khác, chẳng hạn như các tình huống lạm dụng đã được đưa ra.

Quy tắc giới hạn khấu trừ lãi
Các hạn chế về quy tắc khấu trừ lãi suất theo yêu cầu của ATAD 1 đã được đưa ra như đề xuất trong đề xuất ban đầu. Chỉ thị yêu cầu các quốc gia thành viên EU đưa ra quy tắc tước thu nhập, theo đó chi phí vay (ròng) vượt quá, chẳng hạn như kết quả trao đổi tiền tệ và chi phí lãi vay, sẽ chỉ được khấu trừ thuế tối đa 30% thu nhập dựa trên thuế của người nộp thuế khấu hao, lãi, thuế và khấu hao (EBITDA). Bất kỳ khoản tiền nào lớn hơn số tiền này sẽ được phân loại là không thể thay đổi nhưng có thể được chuyển sang năm tài chính tiếp theo, mặc dù thực tế là tất cả tiền lãi được khấu trừ đến ngưỡng 1 triệu EUR (ròng). Hà Lan trước đây đã chọn áp dụng ngưỡng 1 triệu EUR, do đó, 1 triệu EUR chi phí lãi vay luôn được khấu trừ, ngay cả khi số tiền cao hơn ngưỡng 30%.

Quy tắc EBITDA 30 phần trăm có hiệu lực trên cơ sở thống nhất tài khóa và không có ngoại lệ áp dụng cho các nhóm. Năm 2020, một quy tắc vốn tối thiểu cụ thể sẽ được đưa ra cho các tổ chức tài chính, chẳng hạn như các công ty bảo hiểm và ngân hàng.

Liên kết với việc giới thiệu quy tắc tước thu nhập, các quy tắc khác đã đồng thời bị bãi bỏ kể từ ngày 1 tháng 2019 năm XNUMX, đặc biệt là quy tắc tài trợ mua lại và quy tắc tài trợ tham gia quá mức.

Nghiên cứu điển hình: hạn chế khấu trừ lãi

Nhà đầu tư của tôi ở Mỹ đang cho tôi vay 100.000 USD để điều hành doanh nghiệp của tôi ở Châu Âu? Tôi có thể chi trả lãi trước thuế? Những điều cần chú ý là gì? Bất kỳ cân nhắc đặc biệt về lãi suất?

Liên quan đến các hạn chế khấu trừ lãi, một quy định mới đã được đưa ra từ ngày 1 tháng 2019 năm XNUMX, quy tắc EBITDA. Quy tắc EBITDA được gọi là giới hạn khấu trừ lãi chung. Điều này có nghĩa là quy tắc EBITDA không phân biệt giữa tiền vay từ bên thứ ba (ngân hàng) hoặc tiền vay từ một công ty nhóm (như trường hợp giới hạn khấu trừ lãi hiện có, quy tắc thoát lợi nhuận là trường hợp). Quy tắc EBITDA giới hạn khấu trừ lãi ròng trong một năm tài chính ở mức cao nhất:

1) 30% thu nhập trước khi khấu trừ lãi, thuế, khấu hao tài sản và khấu hao các khoản vay / thiện chí (thuế EBITDA); và

2) 1,000,000 EUR.

 Lãi ròng là chi phí lãi vay và chi phí tương đương của người nộp thuế trừ đi thu nhập lãi và thu nhập tương đương. Số tiền không được khấu trừ trong một năm có thể được sử dụng trong những năm sau nếu có chỗ cho năm đó. Không có giới hạn thời gian cho việc sử dụng những mất mát này.

 Vì vậy, nếu bạn có một khoản vay EUR. 100.000, - tiền lãi sẽ không bao giờ cao hơn 1.000.000 EUR, vì vậy tiền lãi thường sẽ được khấu trừ.

Có thể cho tôi những hạn chế khác đối với các khoản khấu trừ lãi, nhưng điều quan trọng là phải biết liệu nhà đầu tư của bạn có cổ phần trong de Dutch BV hay không (và nếu có thì tỷ lệ phần trăm là bao nhiêu). Ngoài ra, nó có thể quan trọng những gì bạn sẽ làm với khoản vay.

Là một giám đốc địa phương Hà Lan cần thiết để kết hợp một BV Hà Lan?

Không, không bắt buộc phải có một giám đốc người Hà Lan địa phương thành lập một BV Hà Lan. Trên thực tế, hầu hết khách hàng của chúng tôi là cư dân không phải người Hà Lan. 

Nếu bạn là một công ty vừa hoặc nhỏ, hoặc bạn có mục tiêu rõ ràng cho các hoạt động kinh doanh tại Hà Lan của mình. Việc xem xét các yêu cầu về nội dung đối với thuế thu nhập doanh nghiệp dường như không phù hợp. Chúng tôi chưa thấy trường hợp nào với khách hàng của mình mà các yêu cầu về chất ảnh hưởng đến thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nếu bạn mong đợi lợi nhuận trên 250.000 € mỗi năm, chúng tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến ​​với một trong những cố vấn thuế của chúng tôi để xác định cách tốt nhất để cấu trúc công ty của bạn về thuế, bồi thường cho giám đốc và cổ tức. 

Tình hình VAT của bạn được xác định khi đăng ký số VAT, đôi khi điều này được tự động chấp nhận. Đôi khi bạn cần trả lời các câu hỏi bổ sung. Trong tất cả các trường hợp hoạt động chịu thuế VAT thực tế ở Hà Lan, chúng tôi đã thấy khách hàng của mình được cấp số VAT.

Thông tin pháp lý về chất của một BV Hà Lan (BV Hà Lan chính thức cư trú ở đâu?)

Điều 2 của Đạo luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Hà Lan quy định rằng một BV được thành lập ở Hà Lan luôn được quy định là có cư trú tại Hà Lan. Điều đó có nghĩa là BV Hà Lan luôn phải khai thuế doanh nghiệp ở Hà Lan và xuất bản kế toán hàng năm.

Ngoại lệ là trong trường hợp hai quốc gia yêu cầu thuế giống nhau. Điều này có thể xảy ra trong một số tình huống cụ thể, theo đó một công ty được thành lập tại Hà Lan vì thuế thấp hơn, trong khi các hoạt động vẫn được thực hiện tại quốc gia cư trú của Giám đốc. Để giải quyết những tranh chấp này và đưa ra sự rõ ràng về vấn đề, Hà Lan đã thực hiện các thỏa thuận với nhiều quốc gia dưới hình thức Hiệp ước thuế kép. 

Cơ quan thuế của Hà Lan theo quan điểm chung rằng bất kỳ công ty nào được thành lập tại Hà Lan, đều cư trú tại đây về thuế doanh nghiệp. Chúng tôi gọi đây là 'nguyên tắc lãnh thổ'. Do đó, trụ sở của công ty luôn được coi là có trụ sở tại Hà Lan, ngay cả trong các tranh chấp về hiệp ước đánh thuế hai lần.

Chúng tôi chưa từng thấy bất kỳ trường hợp nào trong số các khách hàng của mình mà các hiệp ước về thuế hai lần và nội dung có liên quan đến thuế doanh nghiệp. Nếu bạn kiếm được hơn 250.000 € mỗi năm, trong mọi trường hợp, chúng tôi sẽ tư vấn với các cố vấn thuế của chúng tôi. Các cố vấn thuế của chúng tôi có thể tư vấn cho bạn về: Phí giám đốc, tối ưu hóa thuế, cấu trúc công ty tốt nhất cho bạn, hiệp ước đánh thuế hai lần, thuế cổ tức và hơn thế nữa.

Vậy thì tại sao tôi lại nghe về yêu cầu chất của giám đốc người Hà Lan?

Một số công ty Hà Lan phục vụ các dịch vụ của họ nhằm vào các tập đoàn và công ty đa quốc gia sử dụng Hà Lan làm công ty cổ phần hoặc nắm giữ trung gian. Việc nắm giữ có thể là tài sản trí tuệ, tiền bản quyền hoặc cổ phần. Một trong những mục đích chính của các cấu trúc như vậy thường là việc sử dụng các hiệp ước thuế rộng rãi mà Hà Lan có với các quốc gia khác.

Ví dụ: Một công ty, như Starbucks.
Starbucks có thể quyết định thu cổ tức từ tất cả các công ty con trên toàn thế giới của họ thông qua một công ty mẹ ở Hà Lan. Vì Hà Lan có hệ thống hiệp ước đánh thuế hai lần rộng rãi nhất trên thế giới. Từ đó tránh đánh thuế kép tốn kém khi phân phối cổ tức.

Nếu công ty của bạn không dựa vào một hiệp ước thuế kép như vậy. Bạn có thể không bị ảnh hưởng bởi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu bạn là giám đốc thường trú không phải người Hà Lan.

Nhiều cố vấn thuế có ít kinh nghiệm với thực tế hàng ngày của các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Trường hợp các quy định về chất hiếm khi có hiệu lực. Luật thuế chủ yếu nhằm vào các tình huống luật lệ trong đó thực sự lạm dụng các hiệp định thuế, chẳng hạn như với một số công ty đa quốc gia có cấu trúc thuế thiếu nội dung thực chất.

Tóm lại, nếu bạn muốn chắc chắn 100% rằng công ty của bạn bị đánh thuế ở Hà Lan, thì mức độ nội dung và hoạt động ở Hà Lan sẽ cần phải chứng minh điều đó. Tuy nhiên, bạn không có khả năng bị ảnh hưởng bởi các yêu cầu về chất, trừ khi bạn kiếm được lợi nhuận đáng kể.

Yêu cầu về chất cho các tập đoàn lớn (Bảo vệ hiệp ước thuế)

Một số công ty lớn chỉ dựa vào một thực thể Hà Lan dựa trên một hiệp ước thuế. Để chắc chắn rằng 100% rằng chất thuế của Hà Lan là đủ, cổ phiếu được niêm yết và các công ty đa quốc gia lớn, nắm giữ tiền bản quyền và các công ty tương tự có xu hướng thuê một giám đốc người Hà Lan với tối thiểu là 50% của ban giám đốc.

Theo kinh nghiệm của chúng tôi, trong 99% trường hợp trở lên, các công ty nhỏ hơn, công ty thương mại và những công ty khác không bị ảnh hưởng bởi yêu cầu 'thực chất' là phải có giám đốc địa phương. Chúng tôi đã làm việc với hơn 1000 công ty ở mọi quy mô.

Nếu bạn đang nghi ngờ liệu công ty của bạn có phải tìm một giám đốc địa phương hay không. Có lẽ tốt nhất là bạn nên tham vấn với một trong những cố vấn thuế của chúng tôi về các chủ đề như '' Tránh đánh thuế hai lần '', '' Chuyển giá '', '' Các nguyên tắc về độ dài vũ khí '' và '' Các quy định về thuế nâng cao ''.

Các trường hợp khác, giám đốc thường trú người Hà Lan có thể hữu ích

Việc nhờ giám đốc thường trú người Hà Lan đăng ký tài khoản ngân hàng địa phương hoặc số VAT địa phương có thể hữu ích. Cho đến nay, hầu hết các trường hợp hoạt động kinh doanh thực tế diễn ra ở Hà Lan, điều này sẽ chứng tỏ thành công mà không cần giám đốc địa phương.

Chất VAT

Các quy định về thuế GTGT (để áp dụng mã số thuế GTGT) không được áp dụng cùng các quy định như thuế thu nhập doanh nghiệp. Các thanh tra thuế sẽ đưa ra quyết định của riêng họ dựa trên từng công ty. Theo kinh nghiệm của chúng tôi, điều này sẽ không chứng minh được vấn đề trong trường hợp bạn có các hoạt động và hoạt động chịu thuế VAT thực tế ở Hà Lan.

Các khía cạnh liên quan mà một thanh tra viên sẽ xem xét cho ứng dụng VAT:

• Hoạt động của công ty là gì? (Ví dụ: mua hàng nông sản ở Hà Lan và vận chuyển chúng trên toàn thế giới).
• Hoạt động này diễn ra ở đâu? (Là hàng hóa hoặc dịch vụ được gửi đến hoặc từ các nhà cung cấp Hà Lan, hoặc đến hoặc từ khách hàng Hà Lan?)
• Công ty có chất gì ở Hà Lan? (Nhân viên? Một kho hàng? Nhà cung cấp? Khách hàng? Một văn phòng? Máy chủ cho trang web của nó? V.v.)
• Công ty hoạt động từ đâu? (Nó có văn phòng (ảo) ở Hà Lan không?)
• Giám đốc nằm ở đâu? (Liệu nó có ý nghĩa cho công ty này được điều hành từ xa?)
• Là hoạt động của công ty được coi là một loại rủi ro gian lận thuế VAT?
• Tại sao công ty này có trụ sở tại Hà Lan?

Đăng ký số VAT nước ngoài ở Hà Lan

Nếu công ty của bạn được coi là không có trụ sở tại Hà Lan, đối với VAT. Bạn sẽ có thể lấy số VAT cho các công ty nước ngoài (được kiểm soát). Điều này có nghĩa là gì và điều này ảnh hưởng đến công ty của bạn như thế nào?

Số VAT nước ngoài của bạn có thể được đăng ký theo địa chỉ của công ty mẹ ở nước ngoài hoặc địa chỉ của giám đốc của bạn. 

Mã số VAT nước ngoài sẽ được xử lý giống nhau trong các trường hợp sau:

• Bán hàng hóa và dịch vụ ở Hà Lan và Châu Âu
• Mua hàng hóa ở Hà Lan và Châu Âu để buôn bán

Mã số VAT nước ngoài sẽ được xử lý khác nhau trong các trường hợp sau:

• Số VAT nước ngoài sẽ được xử lý khác khi mua dịch vụ cho công ty ở Hà Lan của bạn. 
• Số VAT nước ngoài sẽ được xử lý khác khi bạn mua (ví dụ) máy tính xách tay của công ty.

Kết quả là các nhà cung cấp của bạn cần phải lập hóa đơn cho bạn với thuế GTGT 0% khi cung cấp dịch vụ cho bạn.

Thu nhập bao gồm trong Box 2 đối với người nộp thuế nước ngoài bao gồm thu nhập đủ điều kiện của Hà Lan (được tính theo cách tương tự như đối với người dân) từ các công ty địa phương, trừ trường hợp cổ phần thuộc về vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.
Đối tác tài chính phải tuân theo các yêu cầu đặc biệt.

Thu nhập phải được kê khai trong Hộp 2 bao gồm tiền lãi vốn và / hoặc cổ tức (các khoản thu nhập chính) mà người nộp thuế nước ngoài thu được với lợi ích đáng kể (> 5% cổ phần) trong một công ty cư trú trừ đi bất kỳ khoản lỗ nào liên quan đến cổ phần và tòa nhà hoành tráng khấu trừ thuế.

Các khoản khấu trừ và các khoản phụ cấp cá nhân (không có tiếng Ba Tư ở Hà Lan) không áp dụng cho những người nộp thuế nước ngoài chỉ có thu nhập đủ điều kiện cho Box 2.

Việc hoàn nhập / hoãn thuế của Hà Lan đối với các vụ sáp nhập / hợp nhất và sáp nhập cổ phần hợp pháp đủ điều kiện không áp dụng cho người nộp thuế nước ngoài trong trường hợp công ty còn tồn tại / mua lại được thành lập bên ngoài Hà Lan. Nếu một công ty Hà Lan thay đổi nơi cư trú thuế, thì việc chuyển địa điểm của nó được coi là một chuyển nhượng cổ phần đáng kể (chịu thuế).

Một thực thể được thành lập dưới quyền tài phán nước ngoài có đủ điều kiện là một công ty thường trú tại Hà Lan trong thời gian tối thiểu năm năm nhưng đã chuyển đến một quốc gia khác vì mục đích thuế được coi là một công ty thường trú tại Hà Lan trong mười năm nữa.

Trong trường hợp tổng số tiền trong Hộp 2 là một số âm, thu nhập được coi là một khoản lỗ cổ phần đáng kể cho cư dân nước ngoài. Những tổn thất này được khấu trừ và có thể được bồi thường (tổn thất mang theo hoặc mang lại) theo các quy tắc tương tự như đối với người nộp thuế cư trú. Những thiệt hại này có thể được tổng hợp với bất kỳ tổn thất đủ điều kiện từ các khoản nợ thuế cho người nộp thuế cư trú.

Cơ sở chịu thuế được xác định theo các quy tắc đặc biệt nếu người nộp thuế di cư hoặc công ty Hà Lan nơi anh ta / cô ta là một cổ đông đáng kể chuyển ghế thuế của mình sang một quốc gia khác.

Các chuyên gia Hà Lan của chúng tôi về thuế có thể cung cấp tư vấn về vị trí thuế của bạn. Chúng tôi có thể chuẩn bị và nộp báo cáo thuế thu nhập hàng năm của bạn và quan tâm đến các vấn đề khác liên quan đến tuân thủ thuế. Xin vui lòng, liên hệ với chúng tôi, nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ liên quan đến thuế.

Ở Hà Lan, một nhà đầu tư chuyên nghiệp có thể sử dụng nhiều phương tiện khác nhau trên thị trường quỹ. UCITS (Cam kết đầu tư tập thể vào chứng khoán có thể chuyển nhượng) và AIF (Quỹ đầu tư thay thế) là những phương tiện phổ biến nhất có thể được bán trên thị trường Liên minh châu Âu.

Thuế là một trong những cân nhắc chính trong việc thành lập quỹ đầu tư. Về mặt này, Hà Lan là một khu vực tài phán rất hấp dẫn.

Nếu bạn cần thêm thông tin về việc đánh thuế các quỹ đầu tư ở Hà Lan, xin vui lòng, liên hệ với các cố vấn của chúng tôi trong việc thành lập công ty.

Xử lý thuế của các quỹ đầu tư (IFs) ở Hà Lan

IFs Hà Lan có thể đủ điều kiện cho một trong ba loại thuế:

1. IFs miễn thuế;
2. IF tài chính;
3. IF minh bạch thuế.

Mỗi danh mục mang lại lợi thế về thuế cụ thể.

IFs Hà Lan miễn thuế

Trong các điều kiện cụ thể, các quỹ phòng hộ và quỹ bán lẻ mở có thể được miễn thuế thu nhập và thuế thu nhập doanh nghiệp. Một yêu cầu chính cần phải được thực hiện là vấn đề giấy phép của Cơ quan quốc gia về thị trường tài chính (AFM).

Thuế IF tài chính ở Hà Lan

IF tài chính không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế khấu trừ của 15% áp dụng cho phân phối cổ tức, trừ khi được quy định khác bởi một hiệp ước về tránh thuế hai lần được ký bởi Hà Lan. Để nhận được sự đối xử như vậy, quỹ phải được thành lập như một công ty Hà Lan công cộng hoặc tư nhân với trách nhiệm hữu hạn.

Đại lý đăng ký địa phương của chúng tôi có thể hỗ trợ các nhà đầu tư nước ngoài trong thành lập quỹ đầu tư Hà Lan.

IF minh bạch về thuế ở Hà Lan

Đối với các mục đích về thuế, IF của Hà Lan có thể được coi là minh bạch nếu:

1.  IF không được coi là một pháp nhân liên quan đến khấu trừ thuế và thuế thu nhập doanh nghiệp;
2. IF là một quỹ đóng cho tài khoản tương hỗ (bằng tiếng Hà Lan: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF hoặc người quản lý của nó không có ghế Hà Lan đã đăng ký;
4. IF không được cấp phép bởi Cơ quan quốc gia về thị trường tài chính.

Nếu bạn cần thêm thông tin về các yêu cầu thuế đối với quỹ đầu tư Hà Lan, vui lòng liên hệ với chúng tôi

Thuế đối với thu nhập được tạo ra bởi cổ phần đáng kể (Hộp thuế thu nhập 2)

Nếu một cư dân của Hà Lan có một cổ phần đáng kể của người dân ((a a a aermerkelijk belang) đối với một công ty nước ngoài hoặc Hà Lan đủ điều kiện, thì thu nhập từ cổ phần này cần phải được khai báo Hộp số 2 mẫu khai thuế cho thu nhập cá nhân.

Trong trường hợp người nộp thuế nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp một phần đáng kể của một công ty, thì bất kỳ thu nhập nào có được từ các khoản vay hoặc quy định tài sản cho công ty đều phải chịu thuế và cần phải được báo cáo từ nguồn lao động khác trong Hộp số 1 của mẫu khai thuế thu nhập cá nhân.

Đọc thêm về Box 2 cho các cổ đông nước ngoài.

Cổ phần đáng kể là gì?

Người nộp thuế được coi là cổ đông đáng kể nếu họ sở hữu, gián tiếp hoặc trực tiếp, một mình hoặc với các đối tác tài chính của họ:

1.  tối thiểu 5% tổng số vốn cổ phần của công ty (trừ các cổ phiếu mua lại sẽ bị hủy);
2. có quyền mua lại ≥ 5% cổ phần nêu trên;
3. cổ phiếu lợi nhuận (hay còn gọi là winstbewijzen ở Hà Lan) được hưởng 5% lợi nhuận hàng năm hoặc ≥ 5% của bất kỳ khoản tiền thanh lý nào;
4. tối thiểu 5% quyền đối với một cuộc bỏ phiếu trong Hợp tác xã (hoặc của Coöperatie Hồi ở Hà Lan) hoặc một Hiệp hội về Cơ sở Hợp tác xã (vụ án hợp tác với nhau).

Các tiêu chí được liệt kê ở trên là hợp lệ cho cả quyền sở hữu hợp pháp và kinh tế dưới các hình thức khác nhau.

Các quy tắc đối với cổ phần đáng kể áp dụng cho các tùy chọn để mua cổ phiếu / cổ phiếu lợi nhuận theo cách tương tự như đối với cổ phiếu / cổ phiếu lợi nhuận cơ bản.

Các nguyên tắc đánh thuế cổ phần đáng kể về cơ bản là giống nhau đối với các quỹ tương hỗ (FGR), Hợp tác xã và hiệp hội trên cơ sở hợp tác xã: tất cả các thực thể này được coi là tập đoàn.

Trong trường hợp một công ty sở hữu cổ phần của các loại khác nhau, tiêu chí 5% có giá trị cho từng loại riêng biệt. Các lớp chia sẻ được xác định bởi các quy tắc đặc biệt.

Trong trường hợp người nộp thuế được phân loại là cổ đông lớn gián tiếp hoặc trực tiếp, cổ phiếu / cổ phiếu lợi nhuận thuộc sở hữu khác do công ty con phát hành cũng thuộc về cổ phần đáng kể và do đó phải tuân theo các quy tắc tương tự.

Thu nhập chịu thuế của cổ đông đáng kể

Thu nhập chịu thuế của các cổ đông đáng kể được hình thành bởi lợi nhuận thường xuyên được tạo ra bởi cổ phần (ví dụ: cổ tức) trừ đi các khoản chi tiêu có thể phân bổ và bằng các khoản lãi vốn có được thông qua chuyển nhượng cổ phần có trong cổ phần. Phụ cấp cá nhân có thể được khấu trừ từ thu nhập này.

Nếu một số điều kiện được đáp ứng, thu nhập nhận được từ các cổ phần đáng kể được thừa kế có thể được trừ vào giá mua lại cổ phần trong thời gian hai năm.

Chúng tôi có thể giúp bạn không?

Tư vấn thuế đủ điều kiện của chúng tôi có thể cung cấp tư vấn về vị trí thuế của bạn. Họ cũng có thể chuẩn bị và nộp báo cáo thuế thu nhập hàng năm của bạn và xử lý các vấn đề khác liên quan đến tuân thủ thuế trong tên của bạn. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ, xin vui lòng, liên hệ với chúng tôi.

Một tính năng đặc trưng của hệ thống thuế ở Hà Lan là tùy chọn xem xét việc xử lý các giao dịch hoặc hoạt động cụ thể với cơ quan thuế trước. Cục Quản lý Thuế có thể cung cấp cho bạn giải phóng mặt bằng nâng cao. Cơ quan Thuế Quốc gia có thể ký kết hai loại thỏa thuận với người nộp thuế: một Thỏa thuận giá trước (APA) hoặc phán quyết thuế trước (ATR).

APA là các thỏa thuận trong đó Cơ quan Thuế quy định phương thức định giá sẽ được người nộp thuế áp dụng cho các giao dịch liên quan đến công ty. Chương trình này cung cấp cho người nộp thuế tùy chọn để giải quyết hoặc tránh các tranh chấp tiềm ẩn hoặc thực tế về giá chuyển nhượng theo cách hợp tác, chủ động.

ATR là các thỏa thuận với Cơ quan Thuế xác định nghĩa vụ pháp lý và quyền của người nộp thuế trong các tình huống cụ thể của họ.

APA và ATR là ràng buộc cho cả Cơ quan thuế và người nộp thuế. Kết luận của họ là tùy thuộc vào yêu cầu chất cụ thể. Nói chung, Cục Quản lý Thuế có thể xử lý các yêu cầu về ATR, APA và các yêu cầu khác (ví dụ như đăng ký VAT, thống nhất tài chính hoặc sáp nhập được hỗ trợ) mà không bị chậm trễ đáng kể.

Luật pháp EU yêu cầu Cơ quan thuế ở Hà Lan để tự động trao đổi dữ liệu về APA và ATR với Cơ quan Thuế Quốc gia ở các Quốc gia Thành viên khác. Cục Quản lý Thuế đã chuẩn bị các tài liệu tiêu chuẩn mà người nộp thuế điền vào để kết luận các phán quyết hoặc thỏa thuận xuyên biên giới liên quan đến chuyển giá. Tất cả các cơ quan thuế quốc gia ở EU được yêu cầu trao đổi thông tin đó. Điều này cải thiện tính minh bạch liên quan đến thuế doanh nghiệp trong Cộng đồng. Cuối cùng, EU cũng có thể bắt đầu trao đổi thông tin tương tự với Cơ quan Thuế Quốc gia ở những người không phải là thành viên.

Tuân thủ hợp tác

Nếu một số điều kiện được đáp ứng, các doanh nghiệp Hà Lan có thể áp dụng cho cái gọi là giám sát theo chiều ngang (mối quan hệ nâng cao với Cơ quan Thuế Quốc gia). Giám sát theo chiều ngang là một loại tuân thủ hợp tác tự nguyện trong đó tổ chức ký kết thỏa thuận cụ thể với Cục Quản lý Thuế. Điều này cung cấp sự đảm bảo và bảo mật nâng cao và ngăn người nộp thuế khỏi những bất ngờ về thuế xấu. Tuy nhiên, phạm vi giám sát theo chiều ngang bao gồm nhiều hơn tuân thủ lập pháp: doanh nghiệp cần chứng minh rằng họ kiểm soát rủi ro và quy trình thuế của mình bằng cách sử dụng Khung kiểm soát thuế.

Cơ quan Thuế Quốc gia điều chỉnh cường độ và phương pháp giám sát của họ đối với mức kiểm soát thuế của người nộp thuế. Do đó, kiểm toán của họ sẽ chuyển từ phản ứng (được thực hiện trong các giai đoạn trước) sang chủ động (để cung cấp bảo mật trước). Mối quan hệ giữa các doanh nghiệp và Cơ quan Thuế trong giám sát theo chiều ngang dựa trên tính minh bạch, hiểu biết và tin cậy lẫn nhau.

Ưu điểm chính của sự sắp xếp này là khả năng xử lý các vị trí thuế và rủi ro liên quan tại thời điểm xảy ra trong thời hạn thương mại hợp lý. Các công ty dự kiến ​​sẽ hành xử minh bạch trong các tương tác của họ với Cơ quan Thuế và đến lượt mình, chính quyền phản ứng nhanh chóng liên quan đến các vấn đề được các doanh nghiệp này chú ý. Hơn nữa, chương trình giám sát theo chiều ngang giúp xác định chính xác các dòng tiền chịu thuế, thuế hiện hành và thuế hoãn lại, và đảm bảo rằng các công ty có rất ít, nếu có, không đảm bảo các vị trí thuế. Điều này giúp doanh nghiệp tiết kiệm cả chi phí và thời gian. Tuy nhiên, điều đáng nói là Cục Quản lý Thuế Hà Lan chưa đưa ra các nguyên tắc khách quan liên quan đến các yêu cầu đối với Khung Kiểm soát Thuế.

Nếu bạn cư trú tại Hà Lan hoặc nhận thu nhập của Hà Lan, bạn cần tuân theo luật thuế quốc gia. Là người cư trú (sống ở Hà Lan) hoặc người không đóng thuế (nước ngoài) nhận thu nhập của Hà Lan, bạn sẽ cần phải trả thuế thu nhập ở Hà Lan.

Các loại thu nhập chịu thuế của Hà Lan

Luật thuế của Hà Lan công nhận các loại thu nhập 3 phải chịu thuế. Chúng được phân loại thành hộp. Box 1 liên quan đến thu nhập liên quan đến quyền sở hữu nhà hoặc việc làm, tức là tiền lương, lợi nhuận kinh doanh, lương hưu, lợi ích thường xuyên và bất động sản do chủ sở hữu chiếm giữ. Hộp 2 bao gồm thu nhập lãi đáng kể và Hộp 3 thể hiện thu nhập từ đầu tư và tiết kiệm.

Hệ thống thuế ở Hà Lan khá phức tạp và cuối cùng bạn có thể trả tới một phần tư thu nhập cá nhân của mình bằng thuế, nhưng tất cả các mức giá đều phụ thuộc vào tính chất công việc bạn thực hiện và cư trú của bạn, trong số các yếu tố khác. Những người chịu thuế theo luật pháp Hà Lan cần nộp tờ khai của họ dưới dạng kỹ thuật số vào đầu tháng Tư mỗi năm. Nếu không thể giữ thời hạn này do các trường hợp cụ thể, một phần mở rộng có thể được cấp theo yêu cầu.

Thuế đánh vào cư dân Hà Lan / người không cư trú

Trong hình thức khai thuế, cư dân Hà Lan có nghĩa vụ khai báo thu nhập của họ nhận được trên toàn thế giới, bao gồm các khoản mà Hà Lan không thể đánh thuế theo các quy định quốc tế hoặc quốc gia. Thu nhập từ việc làm, lợi nhuận kinh doanh và lãi vốn thu được ở nước ngoài nằm trong danh sách các khoản thu đó. Người không cư trú có thể chọn có được coi là cư dân liên quan đến thuế hay không. Những người có tình trạng của người nộp thuế cư trú phải khai báo thu nhập trên toàn thế giới của họ cho phép tùy chọn đánh thuế thu nhập này ở một quốc gia khác. Để tránh đánh thuế hai lần, Hà Lan cung cấp giảm thuế (hoặc tín dụng thuế) chống lại thuế sở hữu. Một luật sư Hà Lan có kinh nghiệm có thể tư vấn cho bạn về các khả năng thuận tiện nhất cho doanh nghiệp của bạn.

Thuế thu nhập doanh nghiệp Hà Lan (TNDN)

Các công ty ở Hà Lan và các thực thể cụ thể được thành lập ở nơi khác và nhận thu nhập từ các nguồn của Hà Lan phải chịu trách nhiệm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Các công ty có vốn bao gồm cổ phần, hợp tác xã và các thực thể khác tiến hành kinh doanh nằm trong danh sách các loại công ty phải chịu thuế. Tất cả các công ty cần phải khai thuế hàng năm. Thời hạn nộp là năm tháng sau khi kết thúc năm. Tất cả các khoản thuế cần phải được thanh toán trong vòng hai tháng kể từ khi nhận được.

Thuế giá trị gia tăng Là, mỗi gia nhập, thuế tiêu dùng được kết hợp trong giá mà khách hàng cuối phải trả cho một dịch vụ hoặc sản phẩm cụ thể. Theo luật pháp EU, VAT được áp dụng cho việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ, nhập khẩu và mua lại hàng hóa. Hà Lan có ba mức thuế VAT khác nhau: tỷ lệ 21% tiêu chuẩn, tỷ lệ% 9 đặc biệt cho thuốc, thực phẩm, báo và sách và tỷ lệ 0% cho thương mại quốc tế cho phép xuất khẩu hàng hóa được miễn thuế VAT.

Nếu bạn cần thêm thông tin và tư vấn cá nhân liên quan đến doanh nghiệp của bạn, xin vui lòng, liên hệ với luật sư địa phương của chúng tôi.

Một khía cạnh quan trọng của hệ thống thuế doanh nghiệp ở Hà Lan là miễn trừ tham gia đặc biệt theo đó tất cả các khoản lãi vốn và cổ tức được tạo ra bởi một cổ phần đủ điều kiện được miễn thuế.

Mặc dù tất cả các công ty cư trú tại Hà Lan thường phải chịu thuế TNDN đối với thu nhập của họ trên toàn thế giới, lợi nhuận có được từ cổ phần đủ điều kiện được miễn thuế ở cấp độ của cổ đông được coi là cư dân thuế ở Hà Lan. Miễn thuế này được gọi là miễn thuế tham gia của Hà Lan (sau đây gọi là: PE).

PE có hai mục đích chính. Theo nghĩa thuần túy trong nước, nó ngăn chặn việc đánh thuế hai lần thu nhập của một doanh nghiệp (đánh thuế cả thu nhập của công ty và của tập đoàn mẹ). Từ góc độ quốc tế, PE nhằm mục đích tránh đánh thuế hai lần bởi các quốc gia khác nhau.

Thuế doanh nghiệp ở Hà Lan

Nói chung, tất cả các công ty địa phương đều phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế TNDN đối với thu nhập của họ được tạo ra trên toàn thế giới. Đối với lợi nhuận lên đến 200 000 Euro, thuế suất thuế TNDN là 19%. Bất kỳ thu nhập nào vượt quá ngưỡng này đều phải chịu thuế suất 25.8%.

Cư dân doanh nghiệp

Tất cả các công ty cư trú Hà Lan cần phải trả thuế TNDN. Cư trú thuế được xác định dựa trên các trường hợp và sự kiện cụ thể. Vị trí quản lý hiệu quả được xác định bởi các điều kiện tiên quyết nhất định. Đây là vị trí nơi:

• các quyết định quan trọng liên quan đến kinh doanh được đưa ra;
• các giám đốc gặp gỡ và làm việc;
• công ty lưu trữ hồ sơ kinh doanh và lập báo cáo tài chính.

Do đó, các thực thể được coi là cư dân thuế nếu địa điểm quản lý hiệu quả của họ ở Hà Lan.

Cổ phần đủ điều kiện

Theo luật pháp có hiệu lực, PE được áp dụng cho lợi nhuận từ việc sở hữu cổ phần của một công ty mẹ thường trú tại Hà Lan, nếu nó đáp ứng các yêu cầu được liệt kê dưới đây:

1. Công ty mẹ tham gia với ít nhất năm phần trăm vốn cổ phần danh nghĩa (thay vào đó, tùy thuộc vào hoàn cảnh, năm phần trăm quyền biểu quyết) của một công ty nhất định có vốn được chia thành cổ phần (yêu cầu ngưỡng tối thiểu);
2. Ít nhất một trong ba điều kiện được đáp ứng:

• công ty mẹ tham gia với mục tiêu tích lũy lợi nhuận cao hơn dự kiến ​​từ đầu tư thụ động vào danh mục đầu tư (yêu cầu động lực);
• tài sản gián tiếp và trực tiếp của công ty con bao gồm ít hơn năm mươi phần trăm tài sản thụ động chịu thuế suất giảm (yêu cầu tài sản);
• theo tiêu chuẩn Hà Lan, công ty con đã mang một gánh nặng thuế đầy đủ (yêu cầu về thuế);

3. Lợi nhuận do công ty con tạo ra không được khấu trừ đối với thuế TNDN ở quốc gia của công ty con.

Tham gia không đủ điều kiện để được miễn

Trong trường hợp yêu cầu về ngưỡng tối thiểu (ít nhất năm phần trăm tham gia vào vốn cổ phần danh nghĩa) được đáp ứng, nhưng cái khác điều kiện cho PE không, công ty sẽ nhận được tín dụng phần trăm 5 cho thuế cơ bản phải trả cho sự tham gia (ngoại trừ các tham gia đủ điều kiện của EU, nơi tín dụng có thể bao gồm toàn bộ thuế).

Yêu cầu động lực

Yêu cầu về động cơ liên quan đến hoàn cảnh và sự kiện và được thực hiện khi công ty mẹ đầu tư vào công ty con với mục đích thu được lợi nhuận vượt quá mức lợi nhuận từ các khoản đầu tư danh mục thụ động. Nói chung, yêu cầu này được đáp ứng nếu, ví dụ, công ty mẹ tham gia tích cực vào việc quản lý công ty con hoặc nếu nó thực hiện một chức năng quan trọng trong doanh nghiệp kinh doanh của tập đoàn. Nếu> 50% tổng tài sản hợp nhất của công ty con được tạo thành từ tỷ lệ sở hữu cổ phần <5%, hoặc công ty con (bao gồm cả các công ty con) chủ yếu hoạt động như một công ty cho thuê / cấp phép hoặc tài trợ nhóm, thì yêu cầu về động cơ sẽ không được đáp ứng.

Yêu cầu tài sản 

Tài sản thụ động miễn phí, chịu thuế suất giảm, có các đặc điểm sau:

• họ không thực sự cần thiết cho doanh nghiệp của chủ sở hữu của họ; và
• lợi nhuận mà họ tạo ra được đánh thuế hiệu quả ở mức <10%.

Bất động sản bất động sản luôn đủ điều kiện là Tốt tốt cho các mục đích của yêu cầu này (không bao giờ quan tâm đến chức năng của nó trong doanh nghiệp và thuế của nó). Giá trị hợp lý của tài sản trên thị trường là yếu tố quyết định để đáp ứng các điều kiện của yêu cầu. Yêu cầu tài sản là liên tục và chủ yếu cần phải được thực hiện trong cả năm kế toán.

Tài sản được sử dụng để cho thuê, cấp phép hoặc tài trợ theo nhóm được coi là thụ động, trừ khi chúng được đưa vào các doanh nghiệp cho thuê hoặc tài trợ đang hoạt động, theo quy định của pháp luật, hoặc tài chính của họ bao gồm ≥ 90% cho vay của bên thứ ba.

Yêu cầu về thuế

Nói chung, việc tham gia được coi là chịu thuế đầy đủ nếu chúng bị đánh thuế dưới dạng lợi nhuận ở mức tối thiểu là 10 phần trăm. Một số khác biệt trong các cơ sở thuế, ví dụ như PE rộng, hoãn thuế cho đến khi phân chia lợi nhuận, cổ tức được khấu trừ hoặc không có giới hạn về khấu trừ lãi có thể dẫn đến việc loại bỏ thuế lợi nhuận là đủ trách nhiệm, trừ trường hợp thuế suất có hiệu lực theo tiêu chuẩn Hà Lan là ≥ 10%.