BTW của Hà Lan (VAT) có ý nghĩa gì đối với doanh nghiệp của bạn?

Cập nhật vào ngày 19 tháng 2024 năm XNUMX

Nếu bạn là một công ty nước ngoài có văn phòng hoặc công ty con ở Hà Lan, điều này đồng nghĩa với việc bạn cũng phải tuân theo các quy định về VAT của Hà Lan. Từ tiếng Hà Lan cho VAT là BTW; nghĩa là thuế doanh thu mà bạn tính cho khách hàng của mình. Tất cả các công ty Hà Lan đều có số nhận dạng VAT duy nhất, số này được thay đổi cho các công ty độc quyền duy nhất trên 1^st của tháng 2020 năm XNUMX. Nếu bạn kinh doanh ở Liên minh Châu Âu, bạn cần phải thanh toán và tính thuế VAT cho gần như tất cả các dịch vụ và hàng hóa, ngoại trừ một danh sách miễn trừ nghiêm ngặt.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp cho bạn một cái nhìn tổng quan cơ bản về VAT của Hà Lan. Ví dụ như tỷ giá hiện tại, những dịch vụ và hàng hóa nào thuộc các tỷ lệ này và danh sách các trường hợp miễn trừ. Cũng xin lưu ý rằng từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX, các quy tắc mới về VAT cho thương mại điện tử sẽ được áp dụng. Vì vậy, nếu bạn đang suy nghĩ về việc thành lập một công ty thương mại điện tử Hà Lan, bạn có thể tìm thêm thông tin về các quy tắc mới này tại đây. Bạn cũng có thể tìm thấy một số thông tin thú vị về việc bắt đầu kinh doanh thương mại điện tử ở Hà Lan trong bài viết này.

Thuế suất VAT của Hà Lan

Ở Hà Lan, có ba mức thuế VAT phân biệt: 0%, 9% và 21%. Mức thuế suất cao nhất 21% về cơ bản là mức thuế suất tiêu chuẩn cho tất cả các sản phẩm và dịch vụ, đó là lý do tại sao đây được coi là thuế suất thuế GTGT chung. Tỷ lệ 9% áp dụng cho một số sản phẩm và dịch vụ nhất định. Trong số những thứ khác, đó là các sản phẩm thực phẩm, sách, tác phẩm nghệ thuật và thuốc. Bạn có thể tìm thấy một danh sách mở rộng bên dưới. Thuế suất VAT 0% được áp dụng khi công ty có trụ sở tại Hà Lan của bạn kinh doanh với các công ty có trụ sở tại các quốc gia khác.

Ba biểu thuế VAT được giải thích

Biểu thuế %%

Mức thuế 21% về bản chất là mức thuế được sử dụng phổ biến nhất ở Hà Lan. Hầu hết các dịch vụ và sản phẩm thuộc danh mục này, trừ khi có lý do miễn trừ. Một lý do khác khiến một sản phẩm hoặc dịch vụ có thể có biểu giá khác là cơ chế tính phí ngược lại khi kinh doanh với các công ty và người dân ở các Quốc gia Thành viên EU khác. Nếu không có trường hợp miễn trừ nào được áp dụng và sản phẩm hoặc dịch vụ của bạn không thuộc danh mục 9% hoặc 0%, bạn luôn thanh toán và / hoặc tính thuế VAT 21%.

Biểu thuế %%

Mức thuế 9% cũng được gọi là mức thuế thấp. Biểu giá này áp dụng cho nhiều loại hàng hóa và dịch vụ được sử dụng hàng ngày hoặc thường xuyên, chẳng hạn như:

• sửa xe đạp
• sửa giày và đồ da
• sửa chữa quần áo và đồ gia dụng
• dịch vụ làm tóc
• làm việc trên nhà
• cung cấp bãi đậu xe trại
• cung cấp chỗ ở
• cấp quyền truy cập vào các sự kiện và cơ sở văn hóa và giải trí
• biểu diễn của người biểu diễn
• cơ hội để thể thao và tắm, bao gồm cả hồ bơi và phòng xông hơi khô
• vận tải hành khách
• cung cấp hoặc cho mượn sách điện tử

Tỷ lệ 9% chỉ áp dụng nếu sách điện tử tương tự như ấn bản vật lý áp dụng tỷ lệ 9%.

• cấp quyền truy cập vào các trang web tin tức (chẳng hạn như báo, tuần báo và tạp chí)

Tỷ lệ 9% không áp dụng nếu trang web tin tức này chủ yếu bao gồm quảng cáo, nội dung video hoặc nhạc có thể nghe được; trong trường hợp đó, tỷ lệ 21% được áp dụng.

Tỷ lệ 9% cũng áp dụng cho một số dịch vụ liên quan chặt chẽ đến hàng hóa được áp dụng tỷ lệ 9%:

• sản xuất hàng hóa, chẳng hạn như trồng trọt và chăn nuôi động vật
• bán đồ ăn trong ngành khách sạn
• cho thuê, sửa chữa, bảo trì, điều chỉnh, lắp và chuẩn bị các thiết bị (y tế)
• cho mượn sách và tạp chí định kỳ
• cho mượn hoặc cho thuê các tác phẩm nghệ thuật của chính nghệ sĩ

Tỷ lệ 21% bao gồm việc cho mượn hoặc cho thuê các tác phẩm nghệ thuật của người khác, chẳng hạn như các tổ chức cho vay nghệ thuật.

Biểu thuế %%

Mức thuế 0% áp dụng cho tất cả các chủ công ty và doanh nhân làm ăn với nước ngoài. Không quan trọng chủ sở hữu công ty có phải là người nước ngoài hay không; nếu hoạt động kinh doanh được thực hiện từ một văn phòng chi nhánh được thành lập ở Hà Lan, tất cả các hoạt động của nó sẽ tuân theo các quy định về thuế của Hà Lan. Mức thuế 0% chủ yếu áp dụng cho việc cung cấp và vận chuyển hàng hóa từ Hà Lan đến các nước EU khác, nhưng cũng có thể áp dụng cho một số dịch vụ nhất định được cung cấp từ Hà Lan.

Đây cũng có thể là các dịch vụ liên quan đến các giao dịch xuyên biên giới, ví dụ như vận chuyển hàng hóa đi quốc tế hoặc làm việc trên hàng hóa sẽ được xuất khẩu. Biểu giá này cũng áp dụng cho tất cả các phương tiện vận tải quốc tế của khách du lịch và hành khách. Một lưu ý thú vị: nếu bạn áp dụng biểu thuế VAT 0%, bạn vẫn có quyền khấu trừ VAT trên bảng sao kê hàng quý của mình cho Cơ quan Thuế Hà Lan.

Miễn thuế VAT: cách này hoạt động như thế nào?

Bên cạnh ba mức thuế VAT riêng biệt, còn có một số doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh cũng như các ngành được miễn hoàn toàn thuế GTGT. Điều này có nghĩa là (nói một cách dễ hiểu) rằng khách hàng của các công ty và tổ chức đó không phải trả bất kỳ khoản thuế GTGT nào. Các doanh nghiệp, hoạt động và lĩnh vực này như sau:

• đầu tư vàng
• vận động tập thể
• nhà soạn nhạc, nhà văn, họa sĩ hoạt hình và nhà báo
• dịch vụ tài chính và bảo hiểm
• các hoạt động gây quỹ
• chăm sóc sức khỏe
• công việc thanh niên
• cờ bạc
• căng tin
• chăm sóc trẻ em
• cung cấp tài sản lưu động
• các bài giảng, các chuyến du ngoạn và các chuyến tham quan có hướng dẫn viên
• giáo dục
• bất động sản
• dịch vụ bưu chính
• đài phát thanh và truyền hình
• quan hệ đối tác (miễn trừ)
• thể chế văn hóa xã hội
• các tổ chức thể thao và câu lạc bộ thể thao
• giám đốc tang lễ

Danh sách toàn diện này cũng có thể được tìm thấy trên trang web của Cơ quan Thuế Hà Lan.

Miễn trừ đặc biệt hơn

Bên cạnh các miễn trừ tiêu chuẩn nêu trên, còn có một số miễn trừ bổ sung dẫn đến thuế suất thuế GTGT là 0%. Những điều có liên quan nhất đều được đề cập dưới đây. Nếu bạn có ý tưởng kinh doanh trong bất kỳ lĩnh vực nào trong số này, khả năng cao là bạn không phải tính thuế VAT cho khách hàng và khách hàng của mình.

Lĩnh vực chăm sóc sức khỏe

Tất cả các ngành nghề y tế và tư vấn chỉ tập trung vào chăm sóc sức khỏe đều được miễn thuế VAT. Việc miễn trừ này áp dụng cho tất cả các ngành nghề có thể được phân loại theo Đạo luật nghề nghiệp chăm sóc sức khỏe (BIG). Vì vậy, sự miễn trừ này áp dụng cho các ngành nghề như y tá, bác sĩ trị liệu, bác sĩ, bác sĩ phẫu thuật, bác sĩ đa khoa, nhà chăm sóc, bác sĩ chỉnh hình răng và nha sĩ.

Tuy nhiên, hãy nhớ rằng việc miễn trừ chỉ áp dụng nếu các dịch vụ được cung cấp nằm trong lĩnh vực chuyên môn của chuyên gia. Vì vậy, một nha sĩ không thể sử dụng tỷ lệ 0% nếu họ, ví dụ, cung cấp các buổi học tâm lý mà không có bằng cấp học vấn phù hợp và kinh nghiệm chuyên môn. Quy tắc này cũng áp dụng cho các bên thứ ba, vì các cơ quan hấp dẫn cung cấp các chuyên gia chăm sóc sức khỏe phải tính mức phí thường xuyên là 21%. Điều sau cũng áp dụng cho nhân viên đã đăng ký trong Đăng ký LỚN.

Dịch vụ kỹ thuật số và trực tuyến

Nếu bạn sở hữu một công ty cung cấp các dịch vụ kỹ thuật số như viễn thông và phát thanh truyền hình hoặc dịch vụ điện tử trực tuyến, thì nơi bạn cung cấp các dịch vụ này sẽ xác định thuế suất VAT áp dụng và nơi cần thanh toán:

• Nếu đó là khách hàng Hà Lan, thuế suất VAT thích hợp sẽ được áp dụng.
• Nếu khách hàng của bạn là một công ty ở quốc gia thành viên EU, thì khách hàng của bạn sẽ thanh toán VAT tại quốc gia của họ và bạn tính phí 0% VAT.
• Nếu khách hàng của bạn là người tiêu dùng sống ở một quốc gia thành viên của Liên minh Châu Âu, thì bạn sẽ bị tính VAT theo quy định tại quốc gia của người tiêu dùng
• Nếu bạn có khách hàng ở một quốc gia bên ngoài Liên minh Châu Âu, bạn không phải trả hoặc tính phí VAT

Miên thuê mua săm

Bạn có thể biết tình huống này từ các sân bay quốc gia và quốc tế khác nhau: mua sắm miễn thuế. Tình huống này áp dụng khi bạn bán hàng cho những người không phải là cư dân EU: trong trường hợp đó bạn không tính thuế VAT cho khách hàng của mình. Để chứng minh điều này trên các khai báo trong tương lai, bạn có thể sử dụng bản sao của hóa đơn bán hàng nêu rõ thông tin đăng nhập của khách hàng của bạn. Một tấm séc có tên của khách hàng hoặc bản sao hộ chiếu của họ cũng được coi là bằng chứng, trong trường hợp sau này, bạn sẽ cần phải che số dịch vụ công dân và ảnh của khách hàng do luật bảo mật.

Các hoạt động gây quỹ

Một số hoạt động gây quỹ cũng được miễn thuế VAT, trường hợp này xảy ra nếu các hoạt động được bắt đầu vì:

• Tổ chức chăm sóc
• Tổ chức thanh niên
• Tổ chức giáo dục
• Các tổ chức lợi ích tập thể như tổ chức từ thiện
• Tổ chức thể thao
• Các thiết chế văn hóa xã hội

Hãy nhớ rằng có một giới hạn đối với số tiền chính xác mà bạn có thể huy động cho các tổ chức như vậy. Nếu bạn vượt quá giới hạn này, thuế suất VAT khác có thể được áp dụng.

Giáo dục nghề nghiệp

Nếu bạn cân nhắc làm việc ở Hà Lan với tư cách là một giáo viên độc lập hoặc cho một trường tư thục, thì có thể các dịch vụ của bạn được miễn thuế VAT. Các dịch vụ của bạn cần phải nằm trong lĩnh vực đào tạo nghề và bạn cũng cần được đăng ký trong Sổ đăng ký trung tâm của các khóa đào tạo chuyên nghiệp ngắn hạn (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Câu lạc bộ thể thao

Hầu hết các dịch vụ được cung cấp bởi các tổ chức và câu lạc bộ thể thao phi lợi nhuận cũng được miễn thuế VAT. Các dịch vụ cần liên quan chặt chẽ đến việc tập luyện thể chất và / hoặc việc luyện tập thể thao thực tế.

Bạn có thể xem trên trang web của Cơ quan Thuế Hà Lan để biết danh sách rộng rãi các khoản miễn thuế (VAT).

Intercompany Solutions có thể giúp bạn về tất cả các vấn đề tài chính

Nếu bạn có kế hoạch thành lập một công ty ở Hà Lan, bạn sẽ phải trải qua rất nhiều thủ tục giấy tờ và các hành động riêng biệt để thực hiện được điều này. Đội ngũ giàu kinh nghiệm của chúng tôi có thể giúp bạn trong suốt quá trình này, vì chúng tôi có thể xử lý toàn bộ quy trình chỉ trong vài ngày làm việc. Chúng tôi cũng luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thắc mắc và vấn đề liên quan đến tài chính. Vui lòng liên hệ với chúng tôi để biết thêm thông tin chuyên sâu về dịch vụ của chúng tôi.