Quỹ ANBI (Phi lợi nhuận)

Cập nhật vào ngày 19 tháng 2024 năm XNUMX

Hà Lan cung cấp khác nhau loại nền móng, nền tảng ANBI là nền tảng (tiếng Hà Lan: Stichting) được sử dụng phổ biến nhất cho các tổ chức phi lợi nhuận. ANBI là viết tắt của: 'Algemeen Nut beogende instelling', một thực thể phục vụ mục đích chung. Các tổ chức phi lợi nhuận còn được gọi là 'NGO' hoặc Tổ chức phi chính phủ.

ANBI là gì?

ANBI là viết tắt của algemeen nut beogende instelling, trong tiếng Anh là một tổ chức từ thiện. Nhưng ở Hà Lan không phải tổ chức từ thiện nào cũng có thể tự gọi mình là ANBI. Một tổ chức chỉ có thể là ANBI nếu tổ chức đó gần như hoàn toàn cam kết vì lợi ích công cộng (hạt algemeen). Các hiệp hội (chẳng hạn như hiệp hội thể thao, nhân sự, ca hát, hòa âm hoặc kịch) và câu lạc bộ sở thích thường không phải là ANBI.

Cơ quan thanh tra thuế cấp trạng thái ANBI cho một tổ chức từ thiện nếu tổ chức đó áp dụng cho tình trạng đó và tổ chức từ thiện đáp ứng các yêu cầu này.

 Tại sao lại là ANBI?

ANBI có lợi thế về tài chính so với tổ chức từ thiện không có trạng thái đó. ANBI có các lợi ích về thuế, chẳng hạn như:

• ANBI không trả bất kỳ khoản thuế thừa kế hoặc thuế quà tặng nào đối với các khoản thừa kế và quà tặng mà tổ chức sử dụng cho lợi ích công cộng.
• Nếu ANBI quyên góp vì lợi ích công cộng, người nhận không phải trả thuế quà tặng.
• Các nhà tài trợ của ANBI có thể khấu trừ các khoản đóng góp của họ từ thu nhập hoặc thuế công ty.
• Để đủ điều kiện được khấu trừ quà tặng định kỳ, người tặng và ANBI phải ghi nhận quà tặng vào một thỏa thuận.
• ANBI đủ điều kiện để được hoàn thuế năng lượng.
• Những người tình nguyện làm việc cho ANBI đóng góp cho ANBI theo một số điều kiện nhất định.
• Một khoản khấu trừ đóng góp bổ sung áp dụng cho các nhà tài trợ ANBI có văn hóa.

Tóm lại, ANBI được miễn thuế thừa kế và quà tặng. Các nhà tài trợ có thể khấu trừ các khoản đóng góp của họ cho ANBI từ thuế thu nhập hoặc công ty. Để một tổ chức có được trạng thái là ANBI, tổ chức đó cần đáp ứng một số điều kiện.

ANBI nói chung phải đáp ứng những điều kiện gì?

Để được chỉ định là ANBI, tổ chức phải đáp ứng tất cả các điều kiện sau:

• Thể chế phải hoàn toàn tập trung vào lợi ích công cộng. Điều này phải rõ ràng, trong số những điều khác, mục tiêu luật định và các hoạt động dự kiến.
• Tổ chức phải phục vụ lợi ích công cộng với hầu hết các hoạt động của mình. Đây là yêu cầu 90%.
• Tổ chức không vì lợi nhuận với tất cả các hoạt động phục vụ lợi ích công cộng.
• Tổ chức và những người liên quan trực tiếp với tổ chức đáp ứng các yêu cầu về tính toàn vẹn.
• Không thể nhân hoặc pháp nhân nào có thể định đoạt tài sản của tổ chức như thể chúng là tài sản của chính tổ chức đó. Các giám đốc và các nhà hoạch định chính sách có thể không có đa số quyền kiểm soát tài sản của tổ chức.
• Tổ chức không được giữ nhiều vốn hơn mức cần thiết một cách hợp lý cho công việc của tổ chức. Do đó, vốn chủ sở hữu phải được giới hạn.
• Thù lao cho các nhà hoạch định chính sách được giới hạn trong khoản phụ cấp chi phí hoặc phí tham dự.
• Tổ chức có một kế hoạch chính sách cập nhật.
• Tổ chức có một tỷ lệ hợp lý giữa chi phí quản lý và chi tiêu.
• Số tiền còn lại sau khi tổ chức đóng cửa được chi cho ANBI hoặc cho một tổ chức nước ngoài tập trung ít nhất 90% vào lợi ích công cộng.
• Tổ chức tuân thủ các nghĩa vụ hành chính.
• Tổ chức công bố dữ liệu cụ thể trên trang web riêng hoặc trang web chung của mình.

ANBI phải đáp ứng những điều kiện gì? chi tiết

• 90% yêu cầu: Để được chỉ định là ANBI, một tổ chức phải đáp ứng 90% yêu cầu. Ngoài ra, các hoạt động theo đuổi mục tiêu của tổ chức phải phục vụ lợi ích chung gần như hoàn toàn. ANBI nói chung phải dành ít nhất 90% chi phí của mình một cách hữu ích. Trong một số trường hợp, các hoạt động nói chung hữu ích mà không tốn tiền cũng có thể được đưa vào bài kiểm tra 90% này.
• Không có động cơ lợi nhuận: ANBI không được kiếm lợi nhuận bằng tất cả các hoạt động của mình phục vụ lợi ích công cộng. ANBI phải tạo ra lợi nhuận từ các hoạt động gây quỹ thương mại. Điều kiện là lợi nhuận mang lại có lợi cho các hoạt động chính của ANBI.
• Yêu cầu về tính toàn vẹn: Một tổ chức chỉ có thể là ANBI nếu tổ chức đó và những người liên quan trực tiếp đến tổ chức đó đáp ứng các yêu cầu về tính toàn vẹn. Nếu thanh tra thuế có lý do để nghi ngờ tính trung thực của một tổ chức hoặc một người có liên quan đến nó, anh ta có thể yêu cầu Giấy chứng nhận Hạnh kiểm Tốt (VOG). Nếu VOG không được gửi, tổ chức sẽ không nhận được trạng thái ANBI hoặc nó sẽ bị thu hồi. Thanh tra thuế không còn coi cơ sở là tổ chức công ích nữa nếu giám đốc, người quản lý hoặc người xác định hình ảnh của tổ chức đã bị kết án phạm tội và:
• tội phạm đã được thực hiện trong tư cách của đương sự
• vụ kết án diễn ra chưa đầy 4 năm trước
• hành vi phạm tội cấu thành sự vi phạm nghiêm trọng trật tự pháp luật

Người xác định khuôn mặt là người được coi là đại diện của ANBI. Người đó không cần phải có ràng buộc pháp lý với tổ chức, chẳng hạn như việc làm. Ví dụ, hãy nghĩ về một đại sứ của một tổ chức.

• Kiểm soát các tài sản: Một số hướng dẫn được đính kèm với việc quản lý và chi tiêu tài sản của ANBI. Ví dụ, một thể nhân hoặc pháp nhân không được định đoạt tài sản của tổ chức như thể chúng là tài sản của chính tổ chức đó. Các giám đốc và các nhà hoạch định chính sách có thể không có đa số quyền kiểm soát tài sản của tổ chức. Nó cũng không được phép để một trong các thành viên hội đồng có quyền biểu quyết hoặc phủ quyết. Ví dụ, nếu hội đồng quản trị hoặc cơ quan xác định chính sách bao gồm 3 người có cùng quyền biểu quyết, thì hội đồng quản trị hoặc cơ quan xác định chính sách bao gồm XNUMX người có quyền biểu quyết như nhau, thì hội đồng quản trị hoặc cơ quan xác định chính sách bao gồm XNUMX người có quyền biểu quyết như nhau. Nên ghi các môn học này vào quy chế của tổ chức.
• Vốn chủ sở hữu hạn chế: ANBI không được nắm giữ nhiều vốn hơn mức cần thiết cho các hoạt động của tổ chức. Đây được gọi là 'tiêu chí chi tiêu'. Tuy nhiên, ANBI có thể nắm giữ tài sản nếu có:
• tài sản nhận được như một di chúc (thông qua thừa kế) hoặc một món quà

Điều kiện là người đã qua đời hoặc người hiến tặng đã xác định rằng số vốn được tặng hoặc để thừa kế phải được duy trì, hoặc người được xác định rằng chỉ lợi nhuận từ số vốn đó được sử dụng để theo đuổi mục đích của ANBI. Đây cũng được gọi là 'sức mạnh gốc'. Thông thường, người được tặng cho hoặc đã qua đời quy định trong di chúc rằng di sản phải giữ nguyên giá trị của nó do lạm phát bằng cách điều chỉnh hàng năm. ANBI phải tính đến điều này khi chi tiêu các khoản lợi tức hiện có.

• vốn phát sinh từ mục đích của ANBI: Ví dụ: nó liên quan đến một khu bảo tồn thiên nhiên hoặc nơi thờ cúng được ANBI duy trì.

• vốn cần thiết để thực hiện mục đích của ANBI

Ví dụ, cơ sở kinh doanh hoặc cơ sở lưu trữ wn cho hàng cứu trợ.

• một nguồn vốn hợp lý cần thiết để đảm bảo tính liên tục của công việc
• Các nhà hoạch định chính sách đãi ngộ: Các nhà hoạch định chính sách của ANBI (ví dụ như thành viên của ban giám sát) chỉ có thể nhận được bồi thường cho các chi phí phát sinh. Các nhà hoạch định chính sách cũng có thể nhận được phí tham dự không quá mức. Một ví dụ về phí tham dự là phí chuẩn bị và tham dự các cuộc họp.
• Tỷ lệ giữa chi phí quản lý và chi phí: Chi phí quản lý của ANBI phải tương xứng với chi phí. Điều gì là 'hợp lý' phụ thuộc (trong số những thứ khác) vào bản chất của ANBI. Ví dụ, một tổ chức gây quỹ thường có chi phí khác với một tổ chức quản lý tài sản. Chi phí quản lý là chi phí cho việc quản lý tổ chức, chẳng hạn như chi phí liên quan đến việc thực hiện quản lý hành chính (ví dụ: chi phí cho một kế toán).
• Thanh toán: Theo quy chế của ANBI, phải rõ ràng rằng số tiền còn lại sau khi ANBI đã bị giải thể (số dư thanh lý dương) được chi toàn bộ cho ANBI. Nếu các điều khoản của hiệp hội nêu rõ rằng số dư thanh lý dương sẽ được chi 'càng nhiều càng tốt' cho ANBI hoặc một tổ chức nước ngoài tập trung ít nhất 90% vào lợi ích công, thì thanh tra thuế sẽ từ chối đơn đăng ký.
• Các nghĩa vụ hành chính đối với ANBI: ANBI có nghĩa vụ giữ quyền quản lý. Quản trị này ít nhất phải hiển thị:
• những khoản nào đã được trả cho mỗi nhà hoạch định chính sách cho các khoản phụ cấp chi phí, phí tham dự và các khoản thanh toán khác. Điều này cho phép thanh tra thuế đánh giá liệu các thành viên của cơ quan hoạch định chính sách (chẳng hạn như thành viên của ban giám sát) có nhận được các khoản phụ cấp chi phí hoặc phí tham dự quá mức hay không.
• những chi phí mà tổ chức đã phải gánh chịu: Ví dụ, hãy xem xét chi phí quản lý của tổ chức. Điều này cho phép chúng tôi đánh giá liệu có mối quan hệ hợp lý giữa chi phí và chi tiêu hay không.
• bản chất và quy mô của thu nhập và tài sản của tổ chức: Bằng cách này, thanh tra thuế có thể đánh giá chi tiêu của ANBI trên tiêu chí chi tiêu.
• các chi tiêu và chi tiêu của tổ chức là gì: Bằng cách này, thanh tra thuế có thể đánh giá chi tiêu của ANBI trên tiêu chí chi tiêu.
• Kế hoạch chính sách: ANBI phải có một kế hoạch chính sách cập nhật. Kế hoạch này cung cấp thông tin chi tiết về cách thức mà ANBI muốn đạt được mục tiêu của mình. Kế hoạch này có thể là một kế hoạch chính sách nhiều năm, nhưng trong mọi trường hợp, nó phải cung cấp cái nhìn sâu sắc về năm tới.

Hầu hết chúng tôi khuyên bạn nên công bố kế hoạch chính sách trên trang web của ANBI. Bằng cách này, một người thông báo cho những người thông cảm và các nhà tài trợ và một người ngay lập tức tuân thủ nghĩa vụ xuất bản áp dụng cho ANBI. Việc xuất bản kế hoạch chính sách là không bắt buộc. Người ta cần làm nổi bật một số thông tin từ kế hoạch chính sách trên trang web.

 Tính minh bạch của ANBI qua internet

ANBI có nghĩa vụ xuất bản dữ liệu trên trang web riêng của mình hoặc trên một trang web chung. Kể từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX, các ANBI lớn có nghĩa vụ sử dụng các biểu mẫu tiêu chuẩn để xuất bản dữ liệu. ANBI lớn là:

• ANBI tích cực huy động tiền hoặc hàng hóa từ các bên thứ ba (tổ chức gây quỹ) và có tổng thu nhập trong năm tài chính liên quan vượt quá 50,000 €.
• ANBI không gây quỹ nếu tổng chi phí trong năm tài chính liên quan vượt quá 100,000 €

Nếu tổ chức không phải là một ANBI lớn, thì người ta có thể sử dụng biểu mẫu tiêu chuẩn, nhưng không có nghĩa vụ phải làm như vậy. Sử dụng biểu mẫu tiêu chuẩn có thể là một cách dễ dàng.

Nếu một người chọn không sử dụng biểu mẫu, thông tin sau đây phải được công bố:

• tên của tổ chức
• RSIN (Số thông tin pháp nhân và quan hệ đối tác) hoặc số thuế
• chi tiết liên hệ của tổ chức
• mô tả rõ ràng về mục tiêu của ANBI
• những điểm chính của kế hoạch chính sách
• chức năng của giám đốc: chẳng hạn như: "chủ tịch", "thủ quỹ" và "thư ký".
• tên của các giám đốc
• chính sách đãi ngộ
• Công bố chính sách đãi ngộ cho hội đồng quản trị và các nhà hoạch định chính sách.
• một báo cáo cập nhật về các hoạt động đã thực hiện
• một báo cáo tài chính phải được công bố trên trang web. Việc này phải được thực hiện trong vòng 6 tháng sau khi kết thúc năm tài chính. Báo cáo bao gồm số dư, báo cáo thu nhập và chi phí và giải trình

Nội dung của một kế hoạch chính sách của ANBI của bạn?

Xương sống của ANBI của bạn là kế hoạch chính sách của nó. ANBI có nghĩa vụ phải có một kế hoạch chính sách. Người ta cũng có nghĩa vụ bao gồm và giải thích những thông tin sau trong kế hoạch chính sách:

• mục tiêu của tổ chức và các hoạt động sẽ được thực hiện
• phương pháp thu nhập
• quản lý và sử dụng tài sản của tổ chức

Mục tiêu của tổ chức và công việc cần thực hiện:

Mô tả trong kế hoạch chính sách càng cụ thể càng tốt những gì tổ chức muốn đạt được, dưới dạng một mục tiêu rõ ràng.

Ngoài ra, hãy cho biết bạn sẽ thực hiện mục tiêu như thế nào, chẳng hạn như những hoạt động mà tổ chức thực hiện và sẽ thực hiện để đạt được mục tiêu đã nêu. Một ví dụ có thể là cung cấp viện trợ khẩn cấp trong thảm họa hoặc thành lập trường học ở các nước đang phát triển.

Tổ chức của bạn có cam kết vì lợi ích của một nhóm mục tiêu cụ thể không? Mô tả nhóm mục tiêu này càng rõ ràng càng tốt.

Phương pháp thu nhập
Mô tả trong kế hoạch chính sách cách ANBI của bạn sẽ tăng thu nhập.

Việc quản lý và sử dụng tài sản của tổ chức
Cuối cùng, mô tả trong kế hoạch chính sách cách quản lý tài sản. Điều này khác nhau ở mỗi tổ chức. Không chỉ giải thích việc quản lý tài sản mà còn cả việc sử dụng các quỹ và hàng hóa đã thu được. Nếu tiền được dự trữ để chi tiêu trong những năm tới thì điều này phải được giải thích trong kế hoạch chính sách.

Dữ liệu tùy chọn

Ngoài việc xử lý dữ liệu nói trên, một kế hoạch chính sách là miễn phí. Bạn có thể tự do đưa thêm thông tin vào kế hoạch chính sách để tăng tính minh bạch của bạn đối với những người đồng tình và nhà tài trợ, chẳng hạn như:

• tên RSIN hoặc số thuế
• địa chỉ bưu điện hoặc doanh nghiệp
• một số điện thoại hoặc địa chỉ email
• có thể là số của Phòng Thương mại
• có thể là chi tiết của tài khoản ngân hàng
• thành phần hội đồng quản trị và tên của các giám đốc và các nhà hoạch định chính sách
• tổng quan về thu nhập, chi tiêu và tài sản ANBI của bạn có thể thêm dự báo cho những năm tới.
• chính sách đãi ngộ cho hội đồng quản trị hoặc các nhà hoạch định chính sách

(FAQ) Khâu ANBI

• Sự khác biệt giữa một nền tảng ANBI và một nền tảng thường xuyên là gì?
  Sự khác biệt giữa nền tảng ANBI và nền tảng thường xuyên là tình trạng ANBI. Trạng thái ANBI là một bước bổ sung cần được thực hiện sau khi hình thành ANBI. ANBI cũng có một số miễn thuế nhất định, nhưng cũng có những hạn chế nhất định mà một nền tảng thông thường không có.
• Những lợi ích của một nền tảng ANBI là gì?
  Các nhà tài trợ cho nền tảng có thể nhận được miễn thuế cho đóng góp của họ. Nền tảng ANBI cũng có những miễn thuế nhất định kích thích khía cạnh từ thiện. Không có thuế để trả cho các khoản đóng góp nhận được, cũng không có thuế để trả cho những người sáng lập quyên góp cho nền tảng.
• Một nền tảng ANBI có thể tạo ra lợi nhuận?
  Có, nó có thể, miễn là lợi nhuận được sử dụng để tài trợ cho hoạt động từ thiện chính của nó.
• ANBI có thể chi tiền vào việc gì?
  Tóm lại: Bất cứ điều gì có lợi cho mục tiêu của sự nghiệp từ thiện. Điều này có thể bao gồm gây quỹ, khuyến mãi, tặng và vv. Và tất cả các hoạt động có liên quan đến điều đó.
  Một tổ chức có thể có sự tham gia của các công ty khác để được hỗ trợ về các dịch vụ của tổ chức đó. Hãy tưởng tượng Quỹ Thiên nhiên Thế giới thuê một công ty tổ chức sự kiện để lập kế hoạch gây quỹ hoặc một công ty tiếp thị kỹ thuật số để sửa trang web của họ.
• Những hạn chế của một nền tảng ANBI là gì?
  Tóm lại: Để có được tư cách NGO, những người sáng lập tuyên bố rằng mục tiêu không nên là làm cho các thành viên hội đồng trở nên giàu có, hoặc để các thành viên hội đồng quản trị nhận được số tiền không tương xứng.
• Một nền tảng ANBI có thể bồi thường cho các thành viên hội đồng quản trị?
  Có, nhưng có giới hạn để bồi thường thành viên hội đồng quản trị. Để chuẩn bị và nộp một cuộc họp, một thành viên hội đồng có thể nhận được tối đa € 356. Đối với các tổ chức phi chính phủ lớn hơn, có các tiêu chí khác nhau.
• ANBI Foundation có thể bồi thường cho nhân viên và tình nguyện viên của mình không?
  Có, các tình nguyện viên có thể nhận được tới € 170 mỗi tháng hoặc € 1900 mỗi năm miễn thuế. Với số tiền này, tổ chức sẽ cần phải trả lương thông qua kế toán tiền lương và trả thuế cho chủ lao động. Nhân viên trong trường hợp này phải ghi điều này vào hồ sơ thuế thu nhập của mình.
• Tổ chức ANBI có thể thanh toán các bản kê khai chi phí cho các thành viên không?
  Có, bất kỳ chi phí đã kê khai nào (phải được chứng minh trong kế toán với một tài liệu thích hợp), có thể được thanh toán cho các thành viên. Không có giới hạn cho các khai báo như vậy. Tất nhiên mức độ liên quan đối với tổ chức và các hoạt động của tổ chức phải rõ ràng.