ClickCease

Có một câu hỏi? Gọi cho chuyên gia

+31 10 3070 665
quy tắc vat mới

Các quy tắc thuế VAT mới cho thương mại điện tử ở EU từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX

Nếu bạn muốn công ty thương mại điện tử Hà Lan của mình kinh doanh ở toàn bộ Liên minh Châu Âu, bạn sẽ phải đối phó với các quy tắc VAT khác với các quy định áp dụng nếu bạn chỉ giao hàng cho khách hàng ở Hà Lan. Một số quy tắc cơ bản áp dụng cho VAT ở EU. Điều này bao gồm số tiền ngưỡng nhất định đối với việc tính thuế VAT nếu bạn bán hàng cho người tiêu dùng ở các Quốc gia Thành viên khác cũng như đăng ký VAT ở nước ngoài. Tuy nhiên, từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX, các quy tắc thuế GTGT mới cho thương mại điện tử sẽ được áp dụng. Bài viết này sẽ giải thích các quy tắc thuế GTGT quan trọng nhất đối với các công ty Hà Lan trong lĩnh vực thương mại điện tử, chẳng hạn như các cửa hàng và nền tảng web cung cấp cho người tiêu dùng nước ngoài ở EU. Điều này cũng bao gồm dropshipping.

Các quy tắc cơ bản áp dụng ở toàn bộ Liên minh Châu Âu

VAT được đánh ở tất cả các quốc gia trong EU. Các nước EU tự xác định mức thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm. Quốc gia nào được phép tính thuế VAT được xác định bởi:

  • Sản phẩm được vận chuyển từ quốc gia EU nào
  • Sản phẩm đến ở quốc gia EU nào
  • Sản phẩm của nước nào đã được nhập khẩu từ bên ngoài EU
  • Nhà nhập khẩu là ai: nhà cung cấp, cửa hàng web hoặc khách hàng khi nhập sản phẩm
  • Nếu bạn cung cấp cho các doanh nhân khác hoặc cho khách hàng mà không có số VAT (người tiêu dùng thay vì các công ty đã đăng ký)

Đối với các hoạt động bán hàng và giao hàng trong đó hàng hóa được vận chuyển từ Hà Lan đến người tiêu dùng ở các quốc gia EU khác, VAT Hà Lan phải trả làm cơ sở miễn là bạn ở dưới một số tiền ngưỡng nhất định. Điều này có nghĩa là bạn sẽ tính VAT Hà Lan cho khách hàng nước ngoài của mình cho đến khi doanh thu của bạn ở quốc gia có liên quan đạt đến số tiền ngưỡng áp dụng.

Số tiền ngưỡng cho bán hàng nước ngoài

Trong Liên minh Châu Âu, số tiền ngưỡng đã được thống nhất đối với việc đánh thuế VAT khi bán hàng cho người tiêu dùng ở các Quốc gia Thành viên khác. Đây còn được gọi là bán hàng theo khoảng cách. Nếu doanh thu của bạn ở một quốc gia EU khác vượt quá ngưỡng trong vòng một năm, bạn sẽ tính thuế suất VAT cho quốc gia đó. Sau đó, bạn thanh toán VAT tại đó và nộp tờ khai VAT. Ngưỡng bán theo khoảng cách khác nhau tùy theo quốc gia. Cơ quan Thuế Hà Lan có thêm thông tin chuyên sâu về việc này.

Số tiền ngưỡng không áp dụng cho việc cung cấp hàng hóa tiêu thụ đặc biệt, chẳng hạn như đồ uống có cồn và thuốc lá. Số tiền ngưỡng cũng không áp dụng cho các phương tiện giao thông mới hoặc gần như mới như ô tô. Việc giao những loại hàng hóa này không được tính vào số tiền ngưỡng. Với mỗi lần giao hàng, bất kể số lượng bao nhiêu, bạn sẽ tính thuế VAT của quốc gia nơi những hàng hóa này được vận chuyển.

Nếu bạn bán hàng hóa theo cái gọi là kế hoạch ký quỹ, thì những lần giao hàng này không được tính vào số tiền ngưỡng. Nếu bạn áp dụng kế hoạch ký quỹ, bạn nợ Hà Lan VAT cho Cơ quan Thuế Hà Lan trên tỷ suất lợi nhuận của hàng hóa. Bạn không tính thuế VAT cho khách hàng và không ghi điều này trên hóa đơn, vì VAT đã được bao gồm trong giá bán của bạn.

Thông tin về đăng ký VAT

Bạn chỉ có thể tính VAT ở nước ngoài khi có đăng ký VAT ở quốc gia có liên quan. Bạn sẽ nhận được mã số VAT từ cơ quan thuế nước ngoài và nộp tờ khai thuế VAT địa phương. Ngoài ra, bạn cũng có thể thuê một cố vấn thuế, người phụ trách việc đăng ký và kê khai thuế GTGT ở nước ngoài của bạn, ICS luôn sẵn lòng hỗ trợ bạn thực hiện các công việc đó. Đảm bảo đăng ký VAT kịp thời ở quốc gia mà bạn nợ VAT để tránh bị phạt nặng. Ngay cả khi bạn thanh toán VAT lần đầu ở Hà Lan, cơ quan thuế nước ngoài vẫn được hưởng thuế VAT còn nợ ở đó. Bạn vẫn cần thanh toán những khoản này ở nước ngoài trước khi đòi lại tiền VAT của Hà Lan.

Khi nào sử dụng thuế suất thuế GTGT nước ngoài?

Khi bạn giao hàng cho khách hàng ở một quốc gia EU khác không nộp bản khai thuế VAT, chẳng hạn như người tiêu dùng, bạn luôn có thể sử dụng thuế suất VAT nước ngoài và khai thuế nội địa. Điều này có thể xảy ra ngay cả khi bạn ở dưới mức ngưỡng. Bạn phải gửi yêu cầu bằng văn bản về việc này cho Cơ quan Thuế Hà Lan.

Ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX: Chỉ thị mới về VAT của EU cho thương mại điện tử

Từ ngày 1 tháng 2021 năm 10,000, chỉ thị mới về VAT của EU cho thương mại điện tử sẽ được áp dụng. Các quy tắc mới áp dụng khi bạn đạt được doanh thu hàng năm từ 10,000 euro trở lên với cửa hàng trực tuyến hoặc doanh nghiệp thương mại điện tử ở Hà Lan của mình từ việc bán hàng cho người tiêu dùng ở các quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu bên ngoài Hà Lan. Nếu doanh thu của bạn ở các nước EU khác vẫn dưới XNUMX euro mỗi năm, bạn có thể tiếp tục tính VAT Hà Lan. Với Chỉ thị thuế VAT mới, Ủy ban Châu Âu muốn hiện đại hóa và đơn giản hóa việc đánh thuế VAT, tạo “sân chơi bình đẳng” cho các doanh nhân trong và ngoài EU và chống gian lận VAT đối với các bưu kiện có giá trị nhỏ.

Những thay đổi có thể ảnh hưởng đến công ty của bạn

Việc thực hiện hóa đơn mới có hậu quả trực tiếp đối với hoạt động kinh doanh của bạn do 3 thay đổi sau:

1. Không còn số lượng ngưỡng riêng biệt

Kể từ ngày 1 tháng 2021 năm 1, số tiền ngưỡng cho doanh số bán hàng theo khoảng cách trong nội bộ Liên minh Châu Âu cho mỗi quốc gia EU sẽ bị hủy bỏ. Sẽ có 10,000 số tiền ngưỡng chung là 10,000 euro. Ngưỡng này áp dụng cho tất cả các giao dịch bán hàng hóa từ xa trong nội bộ Liên minh Châu Âu, cùng với doanh số bán dịch vụ kỹ thuật số cho người tiêu dùng ở Liên minh Châu Âu. Nếu tổng số tiền bán hàng nước ngoài của bạn ở các nước EU vẫn dưới XNUMX euro mỗi năm, với tư cách là một doanh nghiệp thương mại điện tử Hà Lan, bạn có thể tiếp tục tính VAT Hà Lan. Chỉ cần lưu ý rằng việc vận chuyển lô hàng cần được thực hiện tại Hà Lan và bạn cần sở hữu văn phòng chi nhánh tại một quốc gia thuộc EU.

Kể từ thời điểm bạn vượt quá ngưỡng 10,000 euro, bạn sẽ tính thuế suất VAT của quốc gia EU nơi khách hàng của bạn sinh sống. Bạn có thể sắp xếp tờ khai thuế GTGT nước ngoài của mình theo 2 cách. Bạn gửi tờ khai thuế VAT địa phương cho từng quốc gia EU riêng lẻ mà bạn đã bán và vận chuyển hàng hóa đến hoặc bạn đăng ký công ty của mình cho 'Quy định của Liên minh' trong hệ thống một cửa mới của Cơ quan Thuế Hà Lan.

2. Miễn thuế VAT cho hàng nhập khẩu lên đến 22 euro hết hạn

Khi hàng hóa được nhập khẩu vào EU, có một khoản miễn thuế GTGT đối với thuế GTGT nhập khẩu đối với các lô hàng có giá trị lên đến và bao gồm 22 euro. Quyền miễn trừ này sẽ hết hạn vào ngày 1 tháng 2021 năm 1. EU đặt mục tiêu tạo ra một “sân chơi bình đẳng” cho tất cả người bán trong và ngoài EU. Kể từ ngày 2021 tháng 150 năm XNUMX, thuế GTGT nhập khẩu sẽ được tính đối với hàng hóa nhập khẩu vào EU, bất kể giá trị của lô hàng. Tuy nhiên, các lô hàng có giá trị lên đến và bao gồm XNUMX euro sẽ vẫn được miễn thuế nhập khẩu.

Khi bạn bán sản phẩm từ bên ngoài Liên minh Châu Âu cho những khách hàng không nộp tờ khai thuế GTGT, bạn phải kê khai thuế GTGT từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX tại quốc gia EU nơi hàng hóa đến. Ví dụ: khi bạn giao sản phẩm từ Đài Loan thông qua cửa hàng trực tuyến của mình trực tiếp đến người tiêu dùng ở Bỉ, Bạn phải thanh toán VAT của Bỉ cho lần giao hàng này.

3. Nền tảng trả VAT khi đảm nhận vai trò tích cực

Một doanh nhân chịu trách nhiệm thanh toán VAT cho các sản phẩm mà họ bán cho người tiêu dùng thông qua một nền tảng. Trong các quy tắc VAT mới, nền tảng chịu trách nhiệm thanh toán VAT này nếu nền tảng đóng "vai trò tích cực". Nhưng một vai trò tích cực không chỉ là kết hợp cung và cầu một cách kỹ thuật số. Ví dụ: tạo điều kiện thuận lợi cho việc đặt hàng và thanh toán cho sản phẩm. Nền tảng hỗ trợ mua và giao sản phẩm cho khách hàng tư nhân và do đó, thuế VAT phải nộp tại quốc gia nơi khách hàng sinh sống.

Hơn nữa, những điều sau đây được áp dụng:

  • Khi một nhà cung cấp giao hàng cho người tiêu dùng ở EU thông qua nền tảng nói trên;
  • Giá trị của hàng hóa không vượt quá 150 euro;
  • Hàng hóa được nhập khẩu vào EU.

Nếu giá trị của lô hàng trên 150 euro, nền tảng này cũng phải chịu thuế VAT khi nó tạo điều kiện thuận lợi cho việc giao hàng cho người tiêu dùng bởi một doanh nhân không ở Liên minh Châu Âu và hàng hóa được chuyển từ một Quốc gia Thành viên EU này đến một người tiêu dùng ở Quốc gia Thành viên khác. . Nếu bạn sở hữu một nền tảng và có hàng hóa được vận chuyển trực tiếp bởi những người bán chuyên nghiệp từ bên ngoài EU đến khách hàng ở các quốc gia EU khác, bạn cần cùng với cố vấn thuế của mình điều tra xem liệu bạn có phải đối mặt với nghĩa vụ và trách nhiệm VAT lớn hơn sau khi giới thiệu luật mới.

Hệ thống 'Một cửa' mới

Sau những thay đổi của luật, chương trình MOSS hiện tại dành cho các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số ở EU sẽ được hợp nhất vào hệ thống Một cửa (OSS) mới. Với tư cách là người dùng chương trình MOSS hiện tại, bạn kê khai VAT từ ngày 1 tháng 2021 năm 10,000 thông qua hệ thống một cửa mới. Bạn cũng có thể khai báo doanh số bán hàng theo khoảng cách thông qua cổng thông tin mới. Nếu bạn vượt quá ngưỡng XNUMX euro với cả giao hàng, dịch vụ kỹ thuật số và hàng hóa, bạn có thể gửi tờ khai của mình qua cổng này. Là một doanh nhân, bạn có thể kê khai thuế GTGT phải nộp ở các quốc gia EU khác thông qua cổng một cửa của Cơ quan Thuế Hà Lan. Bạn thực hiện việc này bằng cách đăng ký 'Quy chế Liên minh'. Bạn không cần đăng ký VAT ở các quốc gia EU khác.

Các nhà cung cấp dịch vụ cũng sẽ sớm được phép kê khai thuế GTGT thông qua 'Quy định của Liên minh' trên cổng thông tin một cửa. Khi bạn chọn hệ thống mới, trước tiên bạn cần phải hủy đăng ký các số VAT EU khác của anh ấy. Nếu bạn cần các số VAT khác này cho các vấn đề khác liên quan đến thuế bán hàng, chẳng hạn như để khấu trừ thuế đầu vào, bạn cũng có thể chọn giữ nguyên số. Mặc dù vậy, bạn sẽ không thể đòi lại VAT đã thanh toán ở các quốc gia này qua hệ thống một cửa. Để thực hiện việc này, bạn phải gửi yêu cầu hoàn thuế riêng cho cơ quan thuế Hà Lan. Trong trường hợp này, khai báo cục bộ thuận tiện hơn, điều này cũng giúp bạn tiết kiệm thêm các thao tác quản trị.

Các công ty và nền tảng đã đề cập trước đó bán sản phẩm từ bên ngoài EU cho người tiêu dùng ở các nước EU và giao hàng trực tiếp có thể sử dụng cổng thông tin một cửa. Điều này có thể thực hiện được với "Quy định nhập khẩu" trong cổng thông tin. Cơ quan Thuế Hà Lan sắp xếp rằng thuế GTGT được kê khai qua cổng một cửa được gửi đến đúng quốc gia EU. Khi bạn lưu trữ hàng hóa cho cửa hàng trực tuyến của mình trong nhà kho ở một quốc gia EU khác, bạn cần có số VAT từ quốc gia EU đó. Hàng hóa do bạn giao từ kho nước ngoài được tính thuế VAT nội địa. Chúng được giao từ quốc gia đó và bạn không thể kê khai VAT của mình qua cổng OSS của Hà Lan. Bạn khai thuế VAT ở quốc gia EU có liên quan.

Thông tin đặc biệt về quy định kinh doanh nhỏ (KOR)

Quy định dành cho doanh nghiệp nhỏ (KOR) là một khoản miễn thuế VAT cụ thể. Bạn có thể sử dụng KOR nếu bạn ở Hà Lan và có doanh thu không quá 20,000 € trong 1 năm dương lịch. KOR dành cho thể nhân (tư nhân duy nhất), sự kết hợp của thể nhân (ví dụ như một công ty hợp danh chung) và cho các pháp nhân (ví dụ: quỹ, hiệp hội và công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân). Tuy nhiên, nếu bạn vượt quá ngưỡng 10,000 euro doanh thu ở các quốc gia thành viên EU khác với Hà Lan với cửa hàng trực tuyến của mình, bạn sẽ phải chịu thuế VAT ở các quốc gia thành viên EU có liên quan. Tại thời điểm đó, các quy tắc VAT của quốc gia thành viên EU của người tiêu dùng của bạn sẽ được áp dụng và do đó, KOR của Hà Lan không còn được áp dụng nữa.

Bạn phải khai báo doanh thu này tại Hà Lan. Bạn có thể đăng ký Quy chế Liên minh trong bộ phận một cửa hoặc bạn có thể đăng ký VAT tại địa phương và khai thuế tại địa phương. Ví dụ: nếu bạn cũng mua hàng ở quốc gia có liên quan với VAT địa phương, thì giá này có thể rẻ hơn. Sau đó, bạn có thể khấu trừ VAT đã trả trực tiếp trong tờ khai thuế của mình. Doanh thu mà bạn khai báo tại địa phương ở một quốc gia EU khác không được tính vào KOR. Bạn có thể tiếp tục áp dụng KOR cho đến khi đạt doanh thu 20,000 euro tại Hà Lan. Nếu doanh thu nước ngoài hàng năm của bạn ở EU vẫn dưới 10,000 euro và doanh thu này, cùng với doanh thu tại Hà Lan của bạn, không vượt quá 20,000 euro, bạn có thể tiếp tục làm việc theo KOR. Trường hợp đó bạn không tính thuế GTGT và cũng không kê khai thuế GTGT.

Luật hải quan đối với các lô hàng thương mại điện tử

Ngoài các quy định về thuế GTGT, luật hải quan đối với các lô hàng thương mại điện tử cũng sẽ thay đổi kể từ ngày 1 tháng 2021 năm 150. Tất cả các lô hàng có giá trị lên đến 1 euro đều phải có tờ khai nhập khẩu điện tử. Ngoài ra, các quy định mới sẽ được bổ sung đối với các lô hàng nhỏ này hiện đang được tiếp tục xây dựng. Các nhà cung cấp trực tiếp giao hàng từ các nước ngoài EU, trong một số điều kiện nhất định, có thể sử dụng 'Quy định nhập khẩu' trong cổng thông tin một cửa. Với Quy định nhập khẩu này, nhà cung cấp nộp tờ khai thuế GTGT ở 150 quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu. Thỏa thuận này chỉ áp dụng cho các lô hàng có giá trị lên đến XNUMX euro. Thay vì VAT nhập khẩu, nhà cung cấp trực tiếp thanh toán VAT áp dụng tại quốc gia đến thông qua bộ phận một cửa.

Các đại lý hải quan, công ty vận tải và bưu điện sẽ có một quy định khác nếu các công ty không sử dụng quy định Nhập khẩu. Trong trường hợp này, hải quan tại biên giới EU sẽ ước tính giá trị của lô hàng. Các công ty thu thuế VAT trực tiếp từ người tiêu dùng. Họ báo cáo thuế GTGT hàng nhập khẩu còn nợ hàng tháng và thanh toán khoản này qua tờ khai điện tử. Điều này cũng chỉ áp dụng cho các lô hàng có giá trị lên đến 150 euro. Đọc thêm về Thương mại điện tử ở Hà Lan.

Thực hiện các quy tắc mới này

Hệ thống một cửa, hay một cửa, bao gồm 3 quy định tự nguyện:

  1. "Quy định của Liên minh" dành cho các công ty có trụ sở tại Liên minh Châu Âu có ít nhất 1 văn phòng chi nhánh hoặc công ty con tại một quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu. Quy định này áp dụng cho các dịch vụ và bán hàng từ xa trong EU.
  2. “Quy định không thuộc Liên minh” dành cho các công ty được thành lập bên ngoài Liên minh Châu Âu mà không có cơ sở trong Liên minh Châu Âu. Quy định này áp dụng cho các dịch vụ.
  3. "Quy định nhập khẩu" đối với việc bán hàng từ xa của các hàng hóa không thuộc Liên minh Châu Âu với giá trị tối đa là 150 euro.

Cơ quan Thuế Hà Lan sẽ hỗ trợ hệ thống một cửa từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX. Tổ chức này đã thiết lập một "tuyến đường khẩn cấp" cho mục đích này. Điều này có nghĩa là bạn có thể sử dụng các quy định trên, tuân theo một số hạn chế:

  • Dữ liệu một phần được xử lý thủ công. Điều này làm tăng khả năng xảy ra sai sót.
  • Các khai báo và đăng ký có thời gian quay vòng lâu hơn.

Quá trình xử lý thủ công có thể dẫn đến việc trao đổi thông tin không đầy đủ với các nước EU khác. Cơ quan thuế chỉ ra rằng bất kỳ sự chậm trễ nào do hệ thống gây ra đều không ảnh hưởng đến việc thanh toán VAT cho quốc gia EU khác. Ví dụ, sự chậm trễ sẽ không dẫn đến tiền phạt từ quốc gia EU khác. Không thể khai báo thông qua gói phần mềm của bạn, còn được gọi là system-to-system, trong trường hợp khẩn cấp.

Sử dụng trung tâm một cửa

Việc khai báo và đăng ký của bạn đối với các quy định nói trên được thực hiện thông qua Cơ quan quản lý thuế và hải quan của tôi, tab Bộ phận một cửa về VAT của EU. Để đăng ký và khai báo, bạn cần có 'eRecognition' (eHerkenning). Nếu bạn có quyền sở hữu duy nhất, bạn có thể sử dụng DigiD. Bạn có thể đăng ký Quy chế Liên minh và Chương trình Nhập khẩu từ ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX.

Nếu bạn chưa có eHerkenning cho công ty của mình, hãy đăng ký kịp thời. Khi bạn mua công cụ đăng nhập eH3 để đăng ký cổng OSS mới, bạn có thể yêu cầu “Chương trình bồi thường eHerkenning Belastingdienst”. Nếu bạn được hưởng chương trình này, khoản bồi thường lên tới 24.20 euro bao gồm VAT mỗi năm.

Đảm bảo rằng bạn đã chuẩn bị cho những thay đổi sắp tới

Mức ngưỡng mới 10,000 euro thấp hơn nhiều so với mức ngưỡng hiện tại cho mỗi quốc gia. Do đó, bạn có nhiều khả năng nợ VAT ở một quốc gia EU khác hơn ngay bây giờ. Các quy tắc nhập cảnh mới có hậu quả đối với hoạt động kinh doanh của bạn. Bạn sẽ cần phải xác định rõ khách hàng của mình sinh sống ở những quốc gia nào, doanh thu bạn đạt được là bao nhiêu ở quốc gia EU nào và thuế suất VAT nào được áp dụng. Các nước EU có thuế suất VAT khác nhau. Điều này có hậu quả đối với giá sản phẩm của bạn trên mỗi quốc gia. Thực hiện các điều chỉnh đối với hệ thống ERP của bạn để quản trị và lập hóa đơn chính xác. Ngoài ra, hãy kiểm tra cách bạn hiển thị các giá sản phẩm khác nhau trong cửa hàng trực tuyến của mình. Khi truy cập vào cửa hàng web của bạn, khách hàng của bạn muốn xem một mức giá chính xác đã bao gồm VAT. Tham khảo ý kiến ​​của kế toán viên hoặc nhà cung cấp hệ thống của bạn về các tùy chọn mà bạn có cho việc này. Cân nhắc xem bạn sử dụng một trong các chương trình tự nguyện hay chọn đăng ký VAT địa phương ở các quốc gia EU riêng lẻ. Đảm bảo bạn có đăng ký và hệ thống của mình trước ngày 1 tháng 2021 năm XNUMX.

Intercompany Solutions có thể hỗ trợ bạn với bất kỳ thay đổi cần thiết nào

Nếu bạn cần thực hiện các tính toán mới hoặc tìm hiểu xem liệu những thay đổi này có ảnh hưởng đến công ty của bạn hay không, chúng tôi có thể hỗ trợ bạn truy xuất thông tin cần thiết và lời khuyên cá nhân cho công ty Hà Lan của bạn. chúng tôi cũng có thể hỗ trợ bạn về kế toán công ty và đăng ký VAT, toàn bộ khía cạnh tài chính của công ty hoặc văn phòng chi nhánh của bạn ở Hà Lan và bất kỳ câu hỏi cụ thể nào khác mà bạn có thể có.

Nguồn:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/vi/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Bài viết tương tự:

Thích bài viết này?

Chia sẻ trên whatsapp
Chia sẻ trên Whatsapp
Chia sẻ trên telegram
Chia sẻ trên Telegram
Chia sẻ trên skype
Chia sẻ bằng Skype
Chia sẻ trên email
Chia sẻ qua Email

Bạn cần thêm thông tin về công ty BV Hà Lan?