Là một giám đốc địa phương Hà Lan cần thiết?
Cập nhật vào ngày 19 tháng 2024 năm XNUMX
Là một giám đốc địa phương Hà Lan cần thiết để kết hợp một BV Hà Lan?
Không, không bắt buộc phải có một giám đốc người Hà Lan địa phương thành lập một BV Hà Lan. Trên thực tế, hầu hết khách hàng của chúng tôi là cư dân không phải người Hà Lan.
Nếu bạn là một công ty vừa hoặc nhỏ, hoặc bạn có mục tiêu rõ ràng cho các hoạt động kinh doanh tại Hà Lan của mình. Việc xem xét các yêu cầu về nội dung đối với thuế thu nhập doanh nghiệp dường như không phù hợp. Chúng tôi chưa thấy trường hợp nào với khách hàng của mình mà các yêu cầu về chất ảnh hưởng đến thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nếu bạn mong đợi lợi nhuận trên 250.000 € mỗi năm, chúng tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến với một trong những cố vấn thuế của chúng tôi để xác định cách tốt nhất để cấu trúc công ty của bạn về thuế, bồi thường cho giám đốc và cổ tức.
Tình hình VAT của bạn được xác định khi đăng ký số VAT, đôi khi điều này được tự động chấp nhận. Đôi khi bạn cần trả lời các câu hỏi bổ sung. Trong tất cả các trường hợp hoạt động chịu thuế VAT thực tế ở Hà Lan, chúng tôi đã thấy khách hàng của mình được cấp số VAT.
Thông tin pháp lý về chất của một BV Hà Lan (BV Hà Lan chính thức cư trú ở đâu?)
Điều 2 của Đạo luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Hà Lan quy định rằng một BV được thành lập ở Hà Lan luôn được quy định là có cư trú tại Hà Lan. Điều đó có nghĩa là BV Hà Lan luôn phải khai thuế doanh nghiệp ở Hà Lan và xuất bản kế toán hàng năm.
Ngoại lệ là trong trường hợp hai quốc gia yêu cầu thuế giống nhau. Điều này có thể xảy ra trong một số tình huống cụ thể, theo đó một công ty được thành lập tại Hà Lan vì thuế thấp hơn, trong khi các hoạt động vẫn được thực hiện tại quốc gia cư trú của Giám đốc. Để giải quyết những tranh chấp này và đưa ra sự rõ ràng về vấn đề, Hà Lan đã thực hiện các thỏa thuận với nhiều quốc gia dưới hình thức Hiệp ước thuế kép.
Cơ quan thuế của Hà Lan theo quan điểm chung rằng bất kỳ công ty nào được thành lập tại Hà Lan, đều cư trú tại đây về thuế doanh nghiệp. Chúng tôi gọi đây là 'nguyên tắc lãnh thổ'. Do đó, trụ sở của công ty luôn được coi là có trụ sở tại Hà Lan, ngay cả trong các tranh chấp về hiệp ước đánh thuế hai lần.
Chúng tôi chưa từng thấy bất kỳ trường hợp nào trong số các khách hàng của mình mà các hiệp ước về thuế hai lần và nội dung có liên quan đến thuế doanh nghiệp. Nếu bạn kiếm được hơn 250.000 € mỗi năm, trong mọi trường hợp, chúng tôi sẽ tư vấn với các cố vấn thuế của chúng tôi. Các cố vấn thuế của chúng tôi có thể tư vấn cho bạn về: Phí giám đốc, tối ưu hóa thuế, cấu trúc công ty tốt nhất cho bạn, hiệp ước đánh thuế hai lần, thuế cổ tức và hơn thế nữa.
Vậy thì tại sao tôi lại nghe về yêu cầu chất của giám đốc người Hà Lan?
Một số công ty Hà Lan phục vụ các dịch vụ của họ nhằm vào các tập đoàn và công ty đa quốc gia sử dụng Hà Lan làm công ty cổ phần hoặc nắm giữ trung gian. Việc nắm giữ có thể là tài sản trí tuệ, tiền bản quyền hoặc cổ phần. Một trong những mục đích chính của các cấu trúc như vậy thường là việc sử dụng các hiệp ước thuế rộng rãi mà Hà Lan có với các quốc gia khác.
Ví dụ: Một công ty, như Starbucks.
Starbucks có thể quyết định thu cổ tức từ tất cả các công ty con trên toàn thế giới của họ thông qua một công ty mẹ ở Hà Lan. Vì Hà Lan có hệ thống hiệp ước đánh thuế hai lần rộng rãi nhất trên thế giới. Từ đó tránh đánh thuế kép tốn kém khi phân phối cổ tức.
Nếu công ty của bạn không dựa vào một hiệp ước thuế kép như vậy. Bạn có thể không bị ảnh hưởng bởi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu bạn là giám đốc thường trú không phải người Hà Lan.
Nhiều cố vấn thuế có ít kinh nghiệm với thực tế hàng ngày của các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Trường hợp các quy định về chất hiếm khi có hiệu lực. Luật thuế chủ yếu nhằm vào các tình huống luật lệ trong đó thực sự lạm dụng các hiệp định thuế, chẳng hạn như với một số công ty đa quốc gia có cấu trúc thuế thiếu nội dung thực chất.
Tóm lại, nếu bạn muốn chắc chắn 100% rằng công ty của bạn bị đánh thuế ở Hà Lan, thì mức độ nội dung và hoạt động ở Hà Lan sẽ cần phải chứng minh điều đó. Tuy nhiên, bạn không có khả năng bị ảnh hưởng bởi các yêu cầu về chất, trừ khi bạn kiếm được lợi nhuận đáng kể.
Yêu cầu về chất cho các tập đoàn lớn (Bảo vệ hiệp ước thuế)
Một số công ty lớn chỉ dựa vào một thực thể Hà Lan dựa trên một hiệp ước thuế. Để chắc chắn rằng 100% rằng chất thuế của Hà Lan là đủ, cổ phiếu được niêm yết và các công ty đa quốc gia lớn, nắm giữ tiền bản quyền và các công ty tương tự có xu hướng thuê một giám đốc người Hà Lan với tối thiểu là 50% của ban giám đốc.
Theo kinh nghiệm của chúng tôi, trong 99% trường hợp trở lên, các công ty nhỏ hơn, công ty thương mại và những công ty khác không bị ảnh hưởng bởi yêu cầu 'thực chất' là phải có giám đốc địa phương. Chúng tôi đã làm việc với hơn 1000 công ty ở mọi quy mô.
Nếu bạn đang nghi ngờ liệu công ty của bạn có phải tìm một giám đốc địa phương hay không. Có lẽ tốt nhất là bạn nên tham vấn với một trong những cố vấn thuế của chúng tôi về các chủ đề như '' Tránh đánh thuế hai lần '', '' Chuyển giá '', '' Các nguyên tắc về độ dài vũ khí '' và '' Các quy định về thuế nâng cao ''.
Các trường hợp khác, giám đốc thường trú người Hà Lan có thể hữu ích
Việc nhờ giám đốc thường trú người Hà Lan đăng ký tài khoản ngân hàng địa phương hoặc số VAT địa phương có thể hữu ích. Cho đến nay, hầu hết các trường hợp hoạt động kinh doanh thực tế diễn ra ở Hà Lan, điều này sẽ chứng tỏ thành công mà không cần giám đốc địa phương.
Chất VAT
Các quy định về thuế GTGT (để áp dụng mã số thuế GTGT) không được áp dụng cùng các quy định như thuế thu nhập doanh nghiệp. Các thanh tra thuế sẽ đưa ra quyết định của riêng họ dựa trên từng công ty. Theo kinh nghiệm của chúng tôi, điều này sẽ không chứng minh được vấn đề trong trường hợp bạn có các hoạt động và hoạt động chịu thuế VAT thực tế ở Hà Lan.
Các khía cạnh liên quan mà một thanh tra viên sẽ xem xét cho ứng dụng VAT:
- Hoạt động của công ty là gì? (Ví dụ: mua hàng nông sản ở Hà Lan và vận chuyển chúng trên toàn thế giới).
- Hoạt động này diễn ra ở đâu? (Là hàng hóa hoặc dịch vụ được gửi đến hoặc từ các nhà cung cấp Hà Lan, hoặc đến hoặc từ khách hàng Hà Lan?)
- Công ty có chất gì ở Hà Lan? (Nhân viên? Một kho hàng? Nhà cung cấp? Khách hàng? Một văn phòng? Máy chủ cho trang web của nó? V.v.)
- Công ty hoạt động từ đâu? (Nó có văn phòng (ảo) ở Hà Lan không?)
- Giám đốc nằm ở đâu? (Liệu nó có ý nghĩa cho công ty này được điều hành từ xa?)
- Là hoạt động của công ty được coi là một loại rủi ro gian lận thuế VAT?
- Tại sao công ty này có trụ sở tại Hà Lan?
Đăng ký số VAT nước ngoài ở Hà Lan
Nếu công ty của bạn được coi là không có trụ sở tại Hà Lan, đối với VAT. Bạn sẽ có thể lấy số VAT cho các công ty nước ngoài (được kiểm soát). Điều này có nghĩa là gì và điều này ảnh hưởng đến công ty của bạn như thế nào?
Số VAT nước ngoài của bạn có thể được đăng ký theo địa chỉ của công ty mẹ ở nước ngoài hoặc địa chỉ của giám đốc của bạn.
Mã số VAT nước ngoài sẽ được xử lý giống nhau trong các trường hợp sau:
- Bán hàng hóa và dịch vụ ở Hà Lan và Châu Âu
- Mua hàng hóa ở Hà Lan và Châu Âu để buôn bán
Mã số VAT nước ngoài sẽ được xử lý khác nhau trong các trường hợp sau:
- Số VAT nước ngoài sẽ được xử lý khác khi mua dịch vụ cho công ty ở Hà Lan của bạn.
- Số VAT nước ngoài sẽ được xử lý khác khi bạn mua (ví dụ) máy tính xách tay của công ty.
Kết quả là các nhà cung cấp của bạn cần phải lập hóa đơn cho bạn với thuế GTGT 0% khi cung cấp dịch vụ cho bạn.
